Kraj ský úřad Jihomoravského kraje gdbor kontrolní a právní — oddělení přezkumu obci
<br> Zerotínovo nám.3/5 601 82 Brno
<br> %pZIL: S — JMK 93200/2011 OKP C.j.: JMK 93200/2011
<br> ZPRÁVA o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2011 dobrovolného svazku obcí (dále jen svazek obcí)
<br> SVAZEK OBCÍ MORAVIA,okres Znojmo
<br> Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla vypracována na základě Zápisu z dílčího přezkoumání hospodaření,které proběhlo ve dne 14.listopadu 2011 a na základě výsledku konečného přezkoumání hospodaření,které se uskutečnilo dne 15.března 2012.Přezkoumání hospodaření proběhlo na základě žádosti a v souladu se zákonem č.420/2004 Sb <.>,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků
<br> obci (dále XXX XXXXX o přezkoumávání hospodaření) <.>
<br> Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Višňové Višňové 212 671 38 Višňové
<br> Přezkoumání vykonal: Kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Be.Veronika Rychlá
<br> Kontrolor: Bc.Zdeňka Procházková
<br> Pověření k přezkoumání hospodaření ve smyslu & 5 zákona o přezkoumávání hospodaření vydala JUDr.XXXXXX XXXXXXXX — pověřena zastupováním vedoucího odboru kontrolního
<br> & právního Kraj ského úřadu Jihomoravského kraje <.>
<br> Při přezkoumání byli přítomni: XXXXXXXX XXXXXXX - místopředseda
<br> XXXX XXXXXXXXXX - účetní
<br> Předmět přezkoumání:
<br> Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v % 2 odst.1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření.V souladu s 5 6 odst.3 písm.b) zákona o přezkoumávání hospodaření je přezkoumání hospodaření prováděno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání.Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu <.>
<br> A.Výsledek přezkoumání
<br> I.Chyby a nedostatky zjištěné při předcházejícím dílčím přezkoumání byly napraveny a z tohoto důvodu lze na hospodaření svazku obcí nahlížet tak,jakoby v něm nebyly chyby a nedostatky <.>
<br> B.Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných I.při přezkoumání hospodaření územního celku za předcházející roky
<br> Při přezkoumání hospodaření za předcházející roky byly zjištěny následující chyby a nedostatky:
<br> - Inventumí soupisy účtů 022 — Samostatné movité věci a soubory movitých věcí,042 - Nedokončený dlouhodobý hmomý majetek,311 - Odběratele' a 314 - Krátkodobé poskytnuté zálohy neobsahovaly náležitosti v smílaaíí s „55 30 odst.2 zákona č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví,dle kterého inventurní soupisy jsou průkazné účetní záznamy,které musí mj.obsahovat skutečnosti,aby bylo možno zjištěini majetek a závazky jednozmzčně určit.Dále svazek obcí nepostupoval v souladu s.5? 6 odst.3 a 59 30 odst.1 písm.b) výše uvedeného zákona,neboť k uvedemhn účtům nebyla tyhotovena dokladová inventarizace a taktéž nepostupoval v souladu s 55 30 odst.],poněvadž k účtu 3 74 - Přijaté zálohy na dotace nebyl inventurní soupis whotoven.Tímto postupem došlo k neprůkaznosti ve vedení účetnictví ve smyslu 33 8 oát.4 zákona o účetnictví Svazek obcí k tomuto nedostatku přijal náprminé opatření spočívající v XXX,že bude v budoucnu postupovat v souladu s &' 30 odst 2,5 6 odst.3,5 30 odst; 1 zákona
<br> č 563/1991 Sb <.>,o účetnictví Termín pro plnění nápravného opatření si svazek
<br> stanovil na 31.12.2011.Plnění nápravného opatření bylo ověřeno na inventur-ních
<br> soupisech účtů 018,022,028.NGQFGVEHO <.>
<br> - Svazek obcí Moravia na svém jednání dne 23.6.2010,v bodě č.3,projednal a schválil závěrečný účet za rok 2009 s výhradou.Opatření k ncígnave" dištěných chyb a nedostatků uvedených ve zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2009 svazek obcí podal na Krajský úřad Jihomoravského kraje až dne 29.7.2010.Nebylo postupováno v souladu s 59 13 odst.1 písm.b) zákona č.420/2004 Sb <.>,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků,dle kterého je územní celek povinen přijmout Opatření k nápravě chyb a nedostatků uvederg'tch ve zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření zpracované přezkoumávajícím orgánem,nebo miditorem a podat o XXX písemnou iiďomaci příslušnému přezkoumávajícímu orgaini,a to rwjpozději do 15 dm? po projeařzání této zpráw spolu se závěrečným účtem
<br> l—J
<br> v orgánech územního celku.K tomuto nedostatku svazek obcí pňjal systémové opatření spočívající v XXX,že bude postupovat v souladu s X XX odst.1 písm.b) zákona
<br> c.420/2004 Sb <.>,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazku obcí Nagraveno <.>
<br> - Svazek obcí Moravia nepřijal opatření k nápravě chyby a nedostatku uvedeného v zápisu : dílčího přezkoumání a nepodal infomací o jeho splnění při konečném přezkoumání hospodaření (viz.oddíl B,odst.11.této zprávyý.Došlo k porušení 59 13 odst.1 písm.a) zákona č.420/2004 Sb <.>,o přezkoumání hospoektření územních samospráwrých celků a dobrovolrnžch svazků obcí.Došlo k porušení pománnoslí územního celku- K tomuto nedostatku svazek obcí pň'j...