PLAN CONTROL s.r.o <.>,U Trojice 120,380 01 Český Krumlov
<br> Zpráva o výsledcích přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí
<br> Identifikační údaje: IČ: 157 89 683 Název svazku: Svazek Lipenských obcí Jména osob provádějících přezkoumání: Ing.XXXX XXXXXX,auditor
<br> Místo přezkoumání: kancelář auditorské společnosti Přezkoumání proběhlo dne: 1.4.2017 až 26.5.2017 Přezkoumávaný rok: 2016
<br> Provedli jsme přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí (dále jen svazku obcí) za rok 2016 na základě údajů o ročním hospodaření svazku obcí v souladu s ustanovením š4 odst,7 zákona č.420/2004 Sb.a 52 písm.b) zákona č.93/2009 sb.vplatném znění.Za hospodaření,které bylo předmětem přezkoumání a za jeho zobrazení v účetních a finančních výkazech je odpovědný statutární orgán svazku obcí.Naší úlohou je vyjádřit na základě provedeného přezkoumání závěr o výsledcích přezkoumání hospodaření.Přezkoumání hospodaření jsme provedli v souladu se zákonem č.420/2004 Sb <.>,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí,mezinárodními auditorskými standardy a auditorskými předpisy Komory auditorů České republiky (zejména zákona č.93/2009 Sb <.>,AS č.52 KAČR a další).Rozsah prací požadovaných pro přezkoumání hospodaření nesplňuje požadavky pro vydání auditorského výroku,a proto tato zpráva není zprávou o provedení auditu účetní závěrky <.>
<br> Přezkoumání hospodaření bylo naplánováno a provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností tak,aby auditor získal přiměřenou jistotu pro své vyjádření.Tyto postupy jsou auditorem aplikovány na základě jeho odborného úsudku včetně vyhodnocení rizik významných (materiálních) chyb a nedostatků.Při vyhodnocování rizik auditor bere v úvahu vnitřní kontrolní systém územního celku <.>
<br> Přezkoumání hospodaření zahrnuje výběrové ověření údajů o plnění příjmů a výdajů rozpočtu a o ostatních peněžních operacích včetně údajů o tvorbě a použití peněžních fondů,údajů o nákladech a výnosech podnikatelské činnosti,údajů o peněžních operacích týkajících se cizích a sdružených prostředků a prostředků poskytnutých zNárodniho fondu a dalších prostředků ze zahraničí poskytnutých na základě mezinárodních smluv.Předmětem přezkoumání je rovněž nakládání smajetkem ve vlastnictví svazku obcí a nakládání a hospodaření s majetkem státu,snímž hospodaří svazek obcí.Předmětem přezkoumání je rovněž v dále uvedeném rozsahu zadávání a uskutečňování veřejných zakázek,s výjimkou úkonů a postupů přezkoumávaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu,stav pohledávek a nakládání snimi,ručení za závazky fyzických a právnických osob,zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob,zřizování věcných břemen kmajetku svazku obcí.Při z přezkoumání se ověřuje předmět přezkoumání z hledisek dodržování povinností uložených zákonem č.250/2000 Sb <.>,o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů a dalšími právními předpisy upravujícími finanční hospodaření dobrovolných svazků obcí,soulad vedení účetnictví se zákonem č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví a právními předpisy vydanými k jeho provedení,soulad hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem,dodržení účelu poskytnuté dotace a věcně a formální správnosti dokladů u přezkoumávaných operacích <.>
<br> Strana 1 (celkem 4)
<br> l.Zjištění dle 5 2 odst.1 zákona č.420/2004 Sb <.>
<br> &)
<br> Podle rozpočtu účetní jednotky,schváleného dne 31.3.2016,měly činit výdaje u paragrafu 6409,který používají DSO nevykonávají-li žádnou konkrétní činnost,na položkách 5363 a 5365 1.000,— Kč.Tyto výdaje však byly vykázány u paragrafu 6310,který je vyhrazen příjmům a výdajům z finančních operací a tím byly rozpočtové výdaje u tohoto paragrafu překročeny o téměř 62%,což je v rozporu i s ustanovením 5 16 a souvisejícími zákona č.250/2000 Sb <.>,podle kterého se v případě přesunu rozpočtových prostředků či před provedením rozpočtové nezajištěného výdaje provádí změna rozpočtu.Podle všeho se však u těchto výdajů jedná spíše o použití chybného paragrafu 6310 namísto rozpočtovaného paragrafu 6409.Současně doporučujeme více průběžně kontrolovat čerpání schváleného rozpočtu a to včetně závazných ukazatelů,kterými jsou i čerpání rozpočtových výdajů podle jednotlivých odvětví,tj.paragrafů <.>
<br> 2.Zjištění dle & 2 odst.2 zákona č.420/2004 Sb.b) Doporučujeme aktualizovat popř.dopracovat vnitřní předpisy.Předložené směrnice
<br> č.SLO — 01 až SLO — 04 a SLO _ 06 mají vyznačenu platnost od 6.8.2010,směrnice
<br> č.SLO — 05 a č.SLO 2 07 od 1.1.2013 a obsahují některé nesprávností.Do směrnice č.SLO * 01 — Podpisový řád doporučujeme doplnit a průběžně aktualizovat podpisové vzory osob,oprávněných,povinných a odpovědných k připojování podpisového nebo identifikačního záznamu a to způsobem upraveným podle odst.(10) _5 33a zákona č.563/1991 Sb.včetně požadavků části čtvrté zákona č.320/2001 Sb.o finanční kontrole a jeho prováděcí vyhlášky č.416/2004 Sb <.>,zejména týkající se schvalovacích postupů,uvedený...