I Krajský úřad Jihomoravského kraje.<';)dborkontrolní a právní - oddělení přezkumu obcíZerotínovo nám.3'.601 82 Brno
SpZn.: S - JMK 62467/2015 OKP
Č.j.: JMK./2016
<br> ZPRÁVA
<br> o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2015
<br> města ZBÝŠOV,okres Brno-venkov
<br> Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla vypracována na základě Zápisu z dílčího
<br> přezkoumání hospodaření,které proběhlo ve dnech 9.a 10.listopadu 2015 a na základě
<br> výsledku konečného přezkoumání hospodaření,které se uskutečnilo ve dnech
<br> 25.a 26.dubna 2016.Přezkoumání hospodaření proběhlo na základě ustanovení § 42 zákona
<br> č.128/2000 Sb <.>,o obcích a v souladu se zákonem Č.420/2004 Sb <.>,o přezkoumávání
<br> hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále XXX XXXXX
<br> o přezkoumávání hospodaření) <.>
<br> Místo provedení přezkoumání: Městský úřad Zbýšov
Masarykova 248,664 11 Zbýšov
<br> Přezkoumání vykonal:
Kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing.XXXXX XXXXXXX
<br> Kontrolor: XXX XXXXXXXXXX
Ing.XXXXXX XXXXXXXXX
<br> Pověření k přezkoumání hospodaření ve smyslu § X zákona o přezkoumávání hospodaření
<br> vydal JUDr.XXXXX XXXXX,Ph.D.- vedoucí odboru kontrolního a právního Krajského úřadu
<br> Jihomoravského kraje <.>
<br> Při přezkoumání byli přítomni: Vratislav Široký - starosta
<br> XXXXXX XXXXXX - účetní
<br>
<br> Předmět přezkoumání:
<br> Předmětem přezkoumání hospodaření jsou oblasti hospodaření uvedené v § 2 odst.1 a 2
zákona o přezkoumávání hospodaření,posouzené podle hledisek uvedených v § 3 tohoto
zákona.Přezkoumání hospodaření bylo vykonáno výběrovým způsobem <.>
<br> Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných
ke dni uskutečnění tohoto úkonu <.>
<br> Podle ustanovení § 2 odst.3 zákona o přezkoumávání hospodaření nebyly předmětem
přezkoumání údaje,na které se vztahuje povinnost mlčenlivosti podle daňového řádu <.>
<br> Přezkoumání hospodaření bylo zahájeno dne 5.října 2015,a to doručením písemného
oznámení územnímu celku nejpozději 5 dnů přede dnem realizace výkonu přezkoumání <.>
<br> A.Výsledek přezkoumání
<br> I.Při přezkoumání hospodaření byly zjištěny chyby a nedostatky uvedené
v ustanovení § 10 odst.3 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření <.>
<br> Přehled zjištěných chyb a nedostatků v členění dle ustanovení § 2 odst.1 a 2 zákona
o přezkoumávání hospodaření:
<br> §2 odst.2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem
- Kontrolou inventarizace za rok 2015 bylo zjištěno,že některé inventurní soupisy nelze
<br> považovat za průkazné účetní záznamy,např.inventarizační položky 324,377 neboť
nebyly doloženy jinými průkaznými účetními záznamy,kterými by byla prokázána
skutečnost a mohlo být provedeno porovnání se stavem v účetnictví.Nebylo dodrženo
ustanovení § 30 odst.7) zákona č,563/1991 Sb <.>,o účetnictví <.>
<br> - Kontrolou inventarizace za rok 2015 bylo zjištěno,že při inventuře inventarizační
položky účtu 403 - Transfery na pořízení dlouhodobého majetku a účtu 031 - Pozemky
nebylo dodrženo ustanovení § 29 odst.1 zákona č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví které
stanoví,že účetní jednotky inventarizací zjišťují skutečný stav veškerého majetku
a závazků a ověřují,zda zjištěný skutečný stav odpovídá stavu majetku a závazků
v účetnictví <.>
<br> II.Při přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky,které nemají
závažnost nedostatků uvedených v ustanovení § 10 odst.3 písmo c) zákona
o přezkoumávání hospodaření <.>
<br> B.Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných
<br> I.při přezkoumání hospodaření územního celku za předcházející roky
<br> Při přezkoumání hospodaření za předcházející roky byly zjištěny následující chyby
a nedostatky:
<br> - Kontrolou inventarizace za rok 2014 bylo zjištěno,že některé inventurní soupisy nelze
považovat za průkazné účetní záznamy,např.inventarizační položky 192,194,311,403
neboť nebyly doloženy jinými průkaznými účetními záznamy,kterými by byla prokázána
<br> - 2 -
<br>
<br> skutečnost a mohlo být provedeno porovnání se stavem v účetnictví.Nebylo dodrženo
ustanovení § 33a zákona č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví.Bylo přijato opatření k nápravě
zjištěného nedostatku,že jednotlivé opravné položky budou doplňovány průběžně
během roku,účtování nájemného a záloh za služby spojené s bydlením bude ve
spolupráci se správou majetku dokončeno do 15.února 2016.Kontrolou
inventarizace za rok 2015 bylo zjištěno,že inventarizační položky opravných položek
k pohledávkám,účtu 311 a 403 byly doloženy průkaznými záznamy.Nově bylo
zjištěno,že inventurní soupisy inventarizačních položek např.účtu 324 a 377 nebyly
opět průkazně doloženy,viz nedostatek část "A" Zprávy.Nenapraveno <.>
<br> Kontrolou mzdových listu zastupitelů města za rok 2014 bylo zjištěno,že novým
zastupitelům (zvoleným 11.10.2014) byla vyplácena odměna od 5.11.2014 ve výši
poměrné částky ze 660,- Kč (odměna za výkon funkce zastupitele) - např.mzdový list
osobní číslo 36,15,24.Výši odměn neuvolněných zastupitelů města schválilo
zastupitels...