8
<br> Uš 1011
<br> DL s.r.o.i 120
<br>.\! KRUMLOV
<br> PLAN CONTROL s.r.o <.>,U Trojice 120,380 01 Český Krumlov
<br> Zpráva o výsledcích přezkoumání hospodaření územního samosprávného celku
<br> Identifikační údaje: IČO 00245828 Název ÚSC: Obec Černá v Pošumaví
<br> Jména osob provádějících přezkoumání: Ing.XXXX XXXXXX,auditor
<br> v D.Špelinová,L.Berková Místo přezkoumání: úřad obce Cerná v Pošumaví,kancelář auditorské společnosti Dílčí přezkoumání (dále jen přezkoumání) proběhlo ve dnech: 6.3.2018 až 20.4.2018 Předchozí dílčí přezkoumání proběhlo ve dnech: 15.11.2017 až 1.12.2017 za měsíce: 1-10/2017 Přezkoumávaný rok: zbývající část roku 2017
<br> Provedli jsme přezkoumání hospodaření obce (dále jen ÚSC) za zbývající část roku 2017 na základě údajů o ročním hospodaření ÚSCiv souladu s ustanovením 54 odst.7 zákona č.420/2004 Sb.a š2 písm.b) zákona č.93/2009 sb.v platném znění.Za hospodaření,které bylo předmětem přezkoumání a za jeho zobrazení v účetních a finančních výkazech je odpovědný statutární orgán ÚSC.Naší úlohou je vyjádřit na základě provedeného přezkoumání závěr o výsledcích přezkoumání hospodaření.Přezkoumání hospodaření jsme provedli v souladu se zákonem č.420/2004 Sb <.>,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí,mezinárodními auditorskými standardy a auditorskými předpisy Komory auditorů České republiky (zejména zákona č.93/2009 so <.>,AS č.52 KAČR a další).Rozsah prací požadovaných pro přezkoumání hospodaření nesplňuje požadavky pro vydání auditorského výroku,a proto tato zpráva není zprávou o provedení auditu účetní závěrky.'
<br> Přezkoumání hospodaření bylo naplánováno a provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností tak,aby auditog; získal přiměřenou jistotu pro své vyjádření.Tyto postupy jsou auditorem aplikovány na základě jeho odborného úsudku včetně vyhodnocení rizik významných (materiálních) chyb a nedostatků.Při vyhodnocování rizik auditor bere v úvahu vnitřní kontrolní systém územního celku <.>
<br> Přezkoumání hospodaření zahrnuje výběrové ověření údajů o plnění příjmů a výdajů rozpočtu a o ostatních peněžních operacích včetně údajů o tvorbě a použití peněžních fondů,údajů o nákladech a výnosech podnikatelské činnosti,údajů o peněžních operacích týkajících se cizích a sdružených prostředků a prostředků poskytnutých zNárodního fondu a dalších prostředků ze zahraničí poskytnutých na základě mezinárodních smluv.Předmětem přezkoumání je rovněž nakládání s majetkem ve vlastnictví ÚSC a nakládání a hospodaření s majetkem státu,s nímž hospodaří ÚSC.Předmětem přezkoumání je rovněž v dále uvedeném rozsahu zadávání a uskutečňování veřejných zakázek,s výjimkou úkonů a postupů přezkoumávaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu,stav pohledávek a nakládání s nimi,ručení za závazky fyzických a právnických osob,zastavování _movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob,zřizování věcných břemen k majetku ÚSC.Při přezkoumání se ověřuje předmět přezkoumání z hledisek dodržování povinností uložených zákonem č.250/2000 Sb <.>,o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů a dalšími právními předpisy upravujícími finanční hospodaření územních samosprávných celků,soulad vedení účetnictví se zákonem č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví a právními předpisy vydanými k jeho provedení,soulad hospodaření sfmančními prostředky ve srovnání srozpočtem,dodržení účelu poskytnuté dotace a věcné a formální správnosti dokladů u přezkoumávaných operacích <.>
<br> Strana 1 (celkem 4)
<br> 1.Zjištění dle 5 2 odst.1 zákona č.420/2004 Sb.a) Nebyly nalezeny chyby ani nedostatky <.>
<br> 2.Zjištění dle 5 2 odst.2 zákona č.420/2004 Sb.a) Podle Zápisu o provedené inventuře majetku k 31.12.2017 — Rekapitulace,Cestovní
<br> ruch činí drobný hmotný majetek v pořizovací ceně 218.387,- Kč,avšak podle přílohy č.l k inventarizaci k 31.12.2017 Celkem majetek Obce Černá v Pošumaví k31.12.2017 a konečného zůstatku účtu č.028 je vúčetnictví veden vhodnotě 204.291,— Kč.Rozdíl činí 14.096,- Kč <.>
<br> Obdobně na lnventurním seznamu podle SU a AU na str.3 jsou k účtu č.0210300 uvedeny oprávky ve výši 21.890.438,— Kč,zatímco Vhlavni knize činí zůstatek odpovídajícího účtu č.0810300 k 31.12.2017 21.796.748,- Kč.Rozdíl činí 93.690,- Kč a projevil se současně spolu sdrobným rozdílem u účtu č.0810200 na rozdílu celkových oprávek na účtu č.081 a byl způsoben dle sdělení účetní jednotky neproúčtováním měsíčních odpisů za měsíc 12/2017 na tomto účtu <.>
<br> Drobný rozdíl oprávek ve výši 14,67 Kč byl na tomto inventárním seznamu zjištěn také u účtu č 0820000 <.>
<br> b) Výdajový pokladní doklad č.17-703-00807 ve výši 1.000,- Kč a výdajový pokladní
<br> C)
<br> doklad č.17-703-00814 ve výši 800,- Kč za nákup smuteční kytice — pohřeb účetní jednotka zaúčtovala na č.ú.5430300 — Dary a položku rozpočtové skladby 5194 — Věcné dary.Jelikož se nejedná o dar,který může obdarovaný využít pro svůj prospěch,mělo být účtováno na č.ú.501 — Spotřeba materiálu a položku ...