s._.<.> | |.<.>._ deor kontrolní a právní - oddělení přezkumu obcí “ Zerotínovo nám.3/5 601 82 Brno
<br> SpZn.: S — JMK 80608/2007 OKP Cj.: JMK 80608/2007
<br> : "““AívA
<br> LKKAVA
<br> o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2007
<br> obce DRAHONIN,okres Brno-venkov
<br> Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla vypracována na základě výsledku iednorázového přezkoumání hospodaření které
<br> Přezkoumání hospodaření proběhlo na základě žádosti a v souladu se zákonem č.420/2004
<br> Sb <.>,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků
<br> obcí (dále XXX XXXXX o přezkoumávání hospodaření) <.>
<br> Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Drahonín Drahonín 10,592 61 Doubravník
<br> Přezkoumání vykonal: Kontrolor pověřený řízením přezkoumání: lng.Eliška Cížková
<br> Kontrolor: Zdenka Poláčková
<br> vydal vedoucí odboru kontrolního a právního Krajského úřadu Jihomoravského kraje Mgr.XXXXXX XXXX <.>
<br> Předmět přezkoumání:
<br> Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 5 2 odst.1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření.V souladu s © 6 odst.3 písm.b) zákona o přezkoumávání hospodaření je přezkoumání hospodaření prováděno výběrovým způsobem s ohledem na
<br> jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisu platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu <.>
<br> A.Výsledek přezkoumání
<br> 1.Při přezkoumání hospodaření bvlv ziištěnv chvby a XXX.v ustanovení X XX odst.X písm.c) zákona o přezkoumávání hospodaření <.>
<br> Přehled zjištěných chyb a nedostatků v členění dle ustanovení 5 2 odst.1 a 2 zákona o
<br> v 1,<,>,L.! v,yl ÚLAU uuiav 61111 llU čpUUdl Úlll <.>
<br> $ 2 odst.1 písm.a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací.týkajících se rozpočtových prostředků - Dne 14.6.2007 schválilo zastupitelstvo obce na svém zasedání závěrečný účet obce za rok 2006 a to následovně "ZO šesti hlasy schválilo závěrečný účet obce Drahonín Úeden zastupitel nepřítomen)".Došlo k porušení 5 17 odst.7 písm.b) zákona č <.>
<br> projednání záverečného účtu uzavřeno vyjádřením souhlasu s výhradami Došlo k porušení rozpočtové kázně podle 5 22 odst.3 zákona č.250/2000 Sb <.>,o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů <.>
<br> & 2 odst 2 písm h) účetnictví vedené územním celkem - Vnitřní účetní dokladyč.490014 490019 a opravné účetní doklady od č.9008 do
<br> konce roku 2007 nebvlv vvhotovenv.Bvl narušen 8 6 odst.] zlí/m „: “ o ' ' : : účetnictví.Došlo k neprůkaznosti ve vedení účetnictví ve smyslu 59 8 odst.4 zákona č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví <.>
<br> II.Při přezkoumání hospodaření byly zjištěny následující chyby a nedostatky,které nemají závažnost nedostatků uvedených v ustanovení 5 10 odst.3 písm.c) zákona o přezkoumávání hospodaření <.>
<br> Přehled zjištěných chyb a nedostatků v členění dle ustanovení 5 2 odst.1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření:
<br> 2 odst.1 '.v účtování a v ořádání finančních vztahů ke státnímu roz očtu k
<br> rozpočtům krajů,k rozpočtům obcí,k jiným rozpočtům= ke státním fondům a k dalším
<br> osobám
<br> - Ubec obarzela v roce 200 investicni dotact : Jihomoravskeho kraje ve výši 110 000,— Kč,která byla označena pod účelovým znakem 374.Kontrole nebyla předložena smlouva o poskytnutí výše uvedené dotace,tak jak stanovuje Š' 7 odst.2 písm.e) zákona č.420/2004 Sb.<.> 0 přezkou,ll" tl llltw'l ' 'n; ; _IuL; ' ; 71 _: _ “ ; dobrovolných svazků obcí <.>
<br> Q 2 odst.2 písm.h) účetnictví vedené územním celkem - Na základě kupní smlouvv ze dne 12.10.2007 obec pořídila pozemek parc.č.1008/11 o výměře 814 m2.Právní účinky vkladu vznikly dne 7.11.2007,dle přehledu účtu 031 — Pozemky zobrazujícího jednotlivé pohyby majetku pořízeného z účetnictví obce byl pozemek : účtu 031 — Pozemky odúčtován dne 1.12 2007.U všech ostatních smluv
<br> předchozí smlouvy a účtováno 0 nich bylo také 1.12.2007 (dě.490017).Nebylo postupováno dle Českého účetního standardu c.501 bod 5.4 <.>
<br> Obec nepředložila účtový rozvrh na rok 2007,dle kterého by bylo možno zjistit obsahovou náplň jednotlivých účtů.Obec nepostupovala v souladu s Š“ 14 odst.2 a odst.3 zákona č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví <.>
<br> B.Plnění opatření k odstranění nedostatků ziištěných
<br> I.pri prezkoumám hospodareni územmho celku za predchazejici roky
<br> Při přezkoumání hospodaření za předcházející roky byly zjištěny následující chyby a nedostatku
<br> Kontrolou účetního okruhu k 31 12.2006 byl zjištěn nesoulad mezi stálými aktivy a zdrojem jejich krytí,účte 901 Fond dlouhodobého majetku v celkové výši 1.63 345,- Kč.Tento rozdíl
<br> hebylo postupováno v souladu s účetními metodami podlé ČÚS c.521,bod 3.1.1.Dokladyč.9001,9002,9003 a 9004 všechny ze dne 1.1.2007 byla zaúčtována uvedená částka na stranu Dal účtu 901 a souvztažně proti účtu 211.ngraveno
<br> Některé pohledávky byly účtovány přímo proti účtu 215 _ Vyúčtování rozpočtových příjmů z běžné činnosti,např.prodej kulatiny ďaktura vydaná obcí) č.d.10134 2 měsíce prosince
<br> zjištěno i na opravném dokladu č.999999 231.12.2...