/ Krajský úřad Jihomoravského kraje
Odbor kontrolní a právní - odděleni přezkumu obcí
Žerotínovo nám.3/5
601 82 Brno
<br> SpZn.: S - JMK 21292/2012 OKP
Č.j.: JMK 2129212012
<br> ZPRÁVA
<br> o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2012
<br> obce MÍCHOV,okres Blansko
<br> Zpráva o výsledku přezkoumáni hospodařeni byla vypracována na základě Zápisu z dílčího
<br> přezkoumání hospodaření,které proběhlo dne 13.srpna 2012 a na základě výsledku
<br> konečného přezkoumání hospodaření,které se uskutečnilo dne 13.února 2013 <.>
<br> Přezkoumáni hospodaření proběhlo na základě žádosti a v souladu se zákonem č.42012004
<br> Sb <.>,o přezkoumáváni hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků
<br> obcí (dále XXX XXXXX o přezkoumáváni hospodaření) <.>
<br> Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Míchov
Míchov 50,679 61 Letovice
<br> Přezkoumání vykonal:
Kontrolor pověřený řízením přezkoumáni: XXXXXXXX XXXXX
<br> Pověření k přezkoumáni hospodařeni ve smyslu § X zákona o přezkoumávání hospodařeni
<br> vydal JUDr.XXXXX XXXXX,Ph.D.- vedoucí odboru kontrolního a právního Krajského úřadu
<br> Jihomoravského kraje <.>
<br> Při přezkoumání byli přítornni: XXXXXX XXXXX - starosta
<br> Helena FiXipová - účetni
<br>
<br> Předmět přezkoumání:
<br> Předmětem přezkoumáni hospodaření jsou údaje uvedené v § 2 odst.1 a 2 zákona
o přezkoumáváni hospodařeni.V souladu s § 6 odst.3 písmo b) zákona o přezkoumáváni
hospodařeni je přezkoumáni hospodařeni prováděno výběrovým způsobem s ohledem
na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání <.>
Při posuzováni jednotlivých právních úkonů se vychází ze zněni právních předpisů platných
ke dni uskutečněni tohoto úkonu <.>
<br> A.Výsledek přezkoumání
<br> I.Při přezkoumání hospodaření byly zjištěny chyby a nedostatky uvedené
v u tanovení § 10 odst.3 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření <.>
<br> Přehled zjištěných chyb a nedostatků v členění dle ustanoveni § 2 odst.1 a 2 zákona
o přezkoumáváni hospodařeni:
<br> §2 odst.2 pism.h) účetnictvi vedené územnim celkem
- Inventurnim soupisem ze dne 3l.12.2012 je vykázán stav zásob evidovaných na účtě
<br> 112 - materiál na skladě ve výši 1.354,- Kč.Dle tohoto soupisu se jedná 020 lt nafty v
celkové hodnotě 724,- Kč a 19,64 It benzinu v celkové hodnotě 630,50Kč.Stav zásob
je doložen pouze pokladnirni doklady z roku 2011 a 2008.ebyl zjištěn skutečný stav
majetku vykázaného na účtě 112 -materiál na skladě.Obec porušila ustanovení § 29
odst.1 zákona č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví <.>
<br> - Obec neprovedla inventarizaci majetku evidovaného na účtu 018 - drobný dlouhodobý
nehmotný majetek,došlo k porušení ustanovení § 6 odst.3 zákona č.563/1991 Sb.<,>
o účetnictví <.>
<br> - Obec uzavřela dne 2.10.2012 jako povinný smlouvu o zřízení věcného břemene
č.01410001632/001.Dle článku III této smlouvy vznikla obci pohledávka ve výši
500 - Kč,která měla být uplatněna formou vydané faktury.O tomto účetnim případu
nebylo v roce 2012 účtováno.Účetnictví obce je neúplné,obec nedodržela
ustanovení § 8 odst.3 zákona č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví <.>
<br> II.Při přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky,které nemají
závažnost nedostatků uvedených v ustanovení § 10 odst.3 písmo c) zákona
o přezkoumávání hospodaření <.>
<br> B.Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných
<br> I.při přezkoumání hospodaření územního celku za předcházející roky
<br> Při přezkoumáni hospodařeni za predcházejici roky byly zjištěny následující chyby
a nedostatky:
<br> - Na analytickém účtu 031.0500 - Ostatnipozemkyje k 31.7.2011 hodnota 1.181.5-16,-
Kč,která neni správná.Chybně jsou zde zaúčtovány hodnoty zastavěných parcel např <.>
č.1/4 (manipulačni plocha),Č.1/1,225/2,225/3.225/4,225/6 aj.(ostatni komunikace) <,>
<br> -2-
<br>
<br> které patří na analytický účet 031.0400 - Zastavěná plocha.Nebylo postupováno
v souladu s ustanovením vymezujícím členění položky rozvahy "A.I1.1.Pozemky"
na části "H.4.Zastavěná plocha" a "H.5.Ostatní pozemky ",které jsou definovány
v odst.1 písmo h) §45 vyhlášky Č.410/2009 Sb <.>,kterou se provádějí některá ustanovení
zákona Č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví,pro některé vybrané účetní jednotky.Účetním
dokladem č.200020 ze dne 31.5.2012 opravila obec chybné zařazení pozemků
najednotlivé analytické účty účtu 031 - pozemky.Napraveno <.>
<br> - Závěrečný účet obce Michov za rok 2010 neobsahoval údaje o hospodaření s majetkem <,>
což je povinná náležitost závěrečného účtu.ebyla dodržena obsahová náplň
závěrečného účtu tak,jak ukládá ustanovení § 17 odst.2 zákona Č.250/2000 Sb.<,>
o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů.Obec přijala opatření ke zpracování
závěrečného účtu v souladu se zněním §17zákona č.2000Sb <.>,"Závěrečný účet obce
Michov" za rok 2011 obsahuje náležitosti dle ustanovení §17zákona č.250/2000 Sb <.>
Napraveno <.>
<br> II.při předcházejícím dílčím přezkoumání
<br> Při předcházejícím dílčím přezkoumání hospodaření byly zjištěny následující chyby
a nedostatky:
<br> - Účetním doklade...