Obec Lipina,Lipina 81,785 01
<br> IČO 00635278
<br>
Směrnice č.2/2017
<br>
<br>
<br> Směrnice k finanční kontrole
<br>
<br>
1.Předmět úpravy
<br> 1.1.Směrnice upravuje finanční kontrolu,která je součástí finančního řízení zabezpečujícího
hospodaření s veřejnými prostředky <.>
<br> 1.2.Finanční kontrolu územně samosprávných celků upravují následující předpisy:
<br> zákon č.320/2001 Sb <.>,o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých
zákonů (zákon o finanční kontrole),v platném znění
<br> vyhláška č.416/2004 Sb <.>,kterou se provádí zákon č.320/2001 Sb <.>,o finanční
kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole) <,>
<br> v platném znění
<br> zákon č.250/2000 Sb <.>,o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů,v platném
znění <,>
<br> zákon č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví,v platném znění <,>
<br> zákon č.255/2012 Sb <.>,o kontrole (kontrolní řád)
<br> 2.Závaznost směrnice
<br> 2.1.Podle této směrnice a zásad v ní uvedených postupují pracovníci,kteří svou náplní práce
mají vliv na správné hospodaření obce <.>
<br> 3.Cíle finanční kontroly
<br> 3.1.Cílem finanční kontroly podle § 4 zákona č.320/2001 Sb.je prověřovat:
<br> dodržování právních předpisů a opatření přijatých obcí <,>
<br> zajištění ochrany veřejných prostředků proti rizikům,nesrovnalostem nebo jiným
nedostatkům způsobeným zejména porušením právních předpisů,nehospodárným <,>
<br> neúčelným a neefektivním nakládáním s veřejnými prostředky nebo trestnou
<br> činností <,>
<br> včasné a spolehlivé informování vedoucích orgánů obce <,>
<br> hospodárný,efektivní a účelný výkon veřejné správy <.>
<br> 4.Kontrolní metody
<br> zjištění skutečného stavu hospodaření s veřejnými prostředky a jeho porovnání
s příslušnými dokumenty <,>
<br> sledování správnosti postupů při hospodaření s veřejnými prostředky <,>
<br>
<br> šetření a ověřování skutečností týkajících se operací <,>
<br> kontrolní výpočty <,>
<br> analýza údajů ve finančních výkazech nebo jiných informačních systémech
a vyhodnocení jejich vzájemných vztahů <.>
<br> 5.Kontrolní postupy
<br> schvalovací postupy,které zajišťují prověření podkladů připravovaných operací
a které tyto operace v případech zjištění nedostatků pozastaví až do doby jejich
<br> odstranění <,>
<br> operační postupy,které zajišťují úplný a přesný průběh operací až do jejich
konečného vypořádání a vyúčtování a které zahrnují i kontrolní techniky při
<br> prověřování jejich dokumentace a sestavování účetních,jiných finančních a
<br> statistických výkazů,hlášení a zpráv <,>
<br> hodnotící postupy,které zajišťují posouzení údajů o provedených operacích
ukládaných v zavedených informačních systémech a obsažených v účetních,jiných
<br> finančních a statistických výkazech,hlášeních a zprávách,dále jejich porovnání se
<br> schválenými rozpočty a vyhodnocení jejich důsledků na celkové hospodaření <,>
<br> revizní postupy,které zajišťují prověření správnosti vybraných operací,jakož i
revizní postupy k funkčně a organizačně nezávislému vyhodnocování přiměřenosti
<br> a účinnosti finančních kontrol zavedených v rámci systému řízení <.>
<br> 6.Organizace finanční kontroly
<br> 6.1.Vnitřní kontrolní systém slouží k včasnému a spolehlivému informování vedoucích
zaměstnanců o nakládání s veřejnými prostředky a k zajištění:
<br> podmínek pro hospodárnou,efektivní a účelnou činnost obce <,>
<br> způsobilosti včas zjišťovat,vyhodnocovat a minimalizovat provozní,finanční <,>
právní a jiná rizika vznikající v souvislosti s plněním schválených záměrů a cílů
<br> obce <,>
<br> postupů pro včasné podávání informací příslušným úrovním řízení o výskytu
závažných nedostatků a o přijímaných a plněných opatřeních k jejich nápravě <.>
<br> 6.2.Statutární orgán obce musí prvotně stanovit a dále zabezpečovat dané předpoklady dle
§ 25 zákona č.320/2001 Sb <.>,aby mohl vnitřní kontrolní systém efektivně vykonávat
<br> svou činnost:
<br> stanoví rozsah odpovídajících pravomocí a odpovědností vedoucích a ostatních
zaměstnanců při nakládání s veřejnými prostředky,včetně úplného a přesného
<br> vymezení povinností ve vztahu k XXXX plněným úkolům <,>
<br> zajistí oddělení pravomocí a odpovědností při přípravě,schvalování,provádění
a kontrole operací,zejména ve vztahu k výběrovým řízením,uzavírání smluv <,>
<br> vzniku závazků,platbám a vymáhání pohledávek <,>
<br> zajistí,aby o všech operacích a kontrolách byl proveden záznam a vedena příslušná
dokumentace <,>
<br> přijme veškerá nezbytná opatření k ochraně veřejných prostředků <,>
<br>
<br> sleduje a zajišťuje plnění rozhodujících úkolů obce k dosažení schválených záměrů
a cílů <.>
<br> 6.3.Všichni vedoucí zaměstnanci obce,kteří jsou na základě jim vymezených povinností <,>
pravomocí a odpovědnosti,mají povinnost:
<br> zajistit fungování vnitřního kontrolního systému <,>
<br> podávat statutárnímu orgánu obce včasné a spolehlivé informace o výsledcích
dosahovaných při plnění stanovených úkolů o vzniku významných rizik <,>
<br> o závažných nedostatcích v činnosti orgánu ...