Obec Košík
Směrnice k finanční kontrole od 1.února 2005
Podle zákona č.320/2001 Sb <.>,o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění pozdějších předpisů <.>
<br> Obsah směrnice :
<br> 1) Obecná část
<br> 2) Vnitřní kontrolní systém
<br> 3) Veřejnosprávní kontrola
<br> 4) Společná a závěrečná ustanovení
<br> Schváleno zastupitelstvem obce Košík dne 12.1.2005
I.Obecná část
<br> Finanční kontrola,vykonávaná dle zák.č.320/2001 Sb <.>,o finanční kontrole ve veřejné správě,ve znění pozdějších předpisů (dále jen zák.o finanční kontrole) a prováděcí vyhlášky č.64/2002 Sb <.>,je součástí řízení,které zabezpečuje hospodaření s veřejnými prostředky.Kontrola je zaměřena především na hospodárnost,efektivnost a účelnost jejich použití <.>
<br> Podle tohoto zákona obec je :
<br> · orgánem veřejné správy a současně je účetní jednotkou podle § 1,odst.2 zák.č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví ve znění pozdějších předpisů <.>
<br> · kontrolovanou osobou,protože hospodaří s veřejnými prostředky a je financována z veřejné finanční podpory
<br> · kontrolním orgánem,podle zák.o finanční kontrole je povinna vykonávat vnitřní finanční kontrolu v rámci svých řídících a kontrolních pravomocí a veřejnosprávní kontrolu žadatelů nebo příjemců veřejné finanční podpory,kterou jim poskytuje <.>
<br> Vymezení pojmů :
<br> · veřejné prostředky jsou veřejné finance,věci,majetková práva jiné hodnoty <.>
<br> · veřejná finanční podpora jsou dotace,příspěvky,návratné finanční výpomoci a další prostředky poskytnuté za státního rozpočtu
<br> · příjemci veřejné podpory je obec jako příjemce dotací a přechodných výpomocí se SR nebo z kraje,jí financované neziskové organizace a další subjekty,kterým obec poskytla veřejnou finanční podporu
<br> II.Vnitřní kontrolní systém
<br> Starosta obce v rámci své odpovědnosti je povinen zavést a udržovat vnitřní kontrolní systém obce,který:
<br> · vytváří podmínky pro hospodárný a účelný výkon veřejné správy
<br> · je způsobilý včas zjišťovat,vyhodnocovat a minimalizovat provozní,finanční,právní a jiná rizika vznikající v souvislosti s plněním činností obce
<br> · zahrnuje postupy pro včasné předávání informací o výskytu závažných nedostatků a o přijímaných a plněných opatření k nápravě
<br> · stanoví rozsah odpovídajících pravomocí a odpovědností zaměstnanců,občanů volených a jmenovaných orgánů obce při nakládání s veřejnými prostředky
<br> · zajistí oddělení pravomocí a odpovědnosti při přípravě,schvalování,provádění a kontrole finančních a hospodářských operací
<br> · zajistí,aby o všech operacích a provedených kontrolách byl proveden průkazný záznam a vedena příslušná dokumentace
<br> III.Veřejnosprávní kontrola
<br> K zajištění předběžné kontroly plánovaných,finančních a hospodářských operací a průběžné a následné kontroly jejich realizace,vydávám ke směrnici oběhu dokladů popis kontrol a dispoziční oprávnění k jednotlivým kontrolám při finančních a hospodářských operací – příloha č.1 <.>
<br> Předběžná kontrola :
<br> · musí předcházet z hlediska přípustnosti,rozpočtového krytí,jde-li o výdajovou finanční operaci nebo naplnění předpokládaných příjmů,jde-li o operaci příjmovou (uzavírání hospodářských smluv a objednávek)
<br> · přípustnost operace znamená,že navrhovaná operace je v souladu s platnými zákony a usneseními orgánů obce
<br> · kontrolu provádí příkazce operace,osoba odpovědná za schvalování finančních a hospodářských operací
<br> · kontrolu rozpočtového krytí finanční operace provádí správce rozpočtu,který potvrzuje,že předpokládaný výdaj je kryt finančními prostředky v rámci schváleného nebo upraveného rozpočtu a sleduje,zda předpokládaný příjem zajišťuje rozpočtované příjmy
<br> Průběžná kontrola :
· kontrolu věcné správnosti provádí pověřený pracovník,který ověřuje údaje na vystaveném dokladu
<br> · kontrolu početní správnosti,ověření propočtů na dokladu,dodržení rozsahu podle smlouvy provádí rovněž pověřený pracovník
<br> · formální kontrolu účetních dokladů před zaúčtováním provede hlavní účetní
<br> Následná kontrola :
Při následné vnitřní kontrole kontrolní orgán obce prověřuje,zda byly dodrženy podmínky a postupy při uskutečňování a vyúčtování schválených operací,zda jsou prováděny včas a přesně zápisy o operacích v automatizovaných informačních systémech,aby údaje sloužily pro včasné a správné zpracování účetních a jiných výkazů <.>
<br> Obec provádí veřejnosprávní kontrolu veřejných prostředků u žadatelů a příjemců veřejné finanční podpory,která je těmto poskytována <.>
<br> Provádění kontrol se řídí příslušnými ustanoveními zákona o finanční kontrole <.>
<br> Kontrola hospodaření obce je zajišťována Krajským úřadem Středočeského kraje <.>
<br> IV.Společná a závěrečná ustanovení
<br> Tuto směrnici vydávám na základě odst.5,§ 18 prováděcí vyhlášky MF k zákonu o finanční kontrole č.64/2002 Sb <.>,v platném znění <.>
<br> Nedílnou součástí této směrnice je příloha č.1 „Podpisové oprávnění…“
<br> ………………………………………… <.>
<br> XXXXX XXXXXX – starosta obce
<br> Příloha č.X
<br> Podpisové oprávněn...