Zpráva nezávislého auditora o výsledku přezkoumání
hospodaření města Mikulášovice za rok 2014
(podle zákona č.420/2004 Sb <.>,o přezkoumání hospodaření
územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí)
1.VŠEOBECNÉ INFORMACE
Přezkoumání hospodaření města Mikulášovice za rok 2014 bylo provedeno na základě smlouvy
mezi městem Mikulášovice,které zastupovala starostka paní ing.XXXXXX XXXXXXXXX a zhotovitelem
Audit obce,s.r.o <.>,která je společností oprávněnou k poskytování auditorských služeb na základě
osvědčení č.431,vydaného komorou auditorů ČR,kterou zastupoval jednatel a auditor ing.Jan
Svoboda <.>
Název právnické osoby:
<br> Město Mikulášovice
<br> IČO:
<br> 00261581
<br> Právní forma:
<br> Územně správní celek
<br> Sídlo:
<br> Mikulášovice 1007,407 79 Mikulášovice
<br> Místo uskutečnění přezkoumání:
<br> Městský úřad Mikulášovice
<br> Doba provedení:
<br> Dílčí přezkoumání:
Zahájeno dne 11.12.2014 od 13:00 hod pohovorem se
starostou (tajemníkem OÚ) a vedoucím finančního
odboru a ukončeno dne 11.12.2014 v 17:00 hod
přezkoumáním provádění pokladních účetních operací <.>
Závěrečné přezkoumání:
Zahájeno dne 21.4.2015 od 8 hod přezkoumáním
inventurních postupů a výsledků inventur a ukončeno
dne 21.4.2015 v 17:15 hod předběžným projednáním
výsledků přezkoumání hospodaření <.>
<br> Určení zprávy:
<br> Zastupitelstvo města,zveřejnění
<br> Datum vyhotovení zprávy:
<br> 11.5.2015
<br> Auditor odpovědný za přezkoumání: Ing.XXX XXXXXXX - osvědčení KAČR č.XXX
Další osoby podílející se na provedení přezkoumání: Ing.XXXXXXXX XXX - asistent auditora
osvědčení KAČR č.XXXX/X
<br> 2.PŘEDMĚT PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ
Předmětem přezkoumání hospodaření jsou podle ustanovení §2 odst.1 zákona č 420/2004 Sb.<,>
údaje o ročním hospodaření,tvořící součást závěrečného účtu podle zákona č.250/2000 Sb.o
rozpočtových pravidlech územních rozpočtů,ve znění pozdějších předpisů,a to:
Plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně operací týkajících se rozpočtových prostředků <,>
finanční operace,týkající se tvorby a užití peněžních fondů <,>
náklady a výnosy z podnikatelské činnosti <,>
peněžní operace,týkající se cizích a sdružených prostředků vynakládaných na základě
smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky nebo smlouvy mezi jinými právnickými
nebo fyzickými osobami <,>
e) peněžní operace,týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví <,>
f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a dalšími prostředky
ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv <,>
g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu,k rozpočtům krajů,obcí <,>
jiným rozpočtům,ke státním fondům a k dalším osobám <.>
a)
b)
c)
d)
<br> Předmětem přezkoumání v souladu s ustanovením §2 odst.2 zákona č.420/2004 Sb.jsou dále
oblasti:
a) Nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví ÚC <,>
b) nakládání a hospodaření s majetkem státu,s nímž hospodaří ÚC <,>
c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek s výjimkou úkonů a postupů přezkoumávaných
orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu <,>
d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi <,>
e) ručení za závazky jiných osob <,>
f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob <,>
g) zřizování věcných břemen k majetku ve vlastnictví ÚC <,>
h) vedení účetnictví v souladu se zákonem č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví <.>
<br> 3.HLEDISKA PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ
Předmět přezkoumání podle ustanovení §3 zákona č.420/2004 Sb.(viz bod 2.této zprávy) se
ověřuje z hlediska:
a) Dodržování povinností stanovených zvláštními předpisy <,>
b) souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem <,>
c) dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich
použití <,>
d) věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích <.>
Právní předpisy použité při přezkoumání hospodaření pokrývající výše uvedená hlediska jsou
uvedeny v příloze 1 <.>,která je nedílnou součástí této zprávy <.>
<br> 4.DEFINOVÁNÍ ODPOVĚDNOSTI
Za hospodaření,které bylo předmětem přezkoumání a za jeho zobrazení v účetních a finančních
výkazech,je odpovědný statutární orgán ÚC <.>
Naší úlohou je,na základě provedeného přezkoumání,vydat zprávu o výsledku přezkoumání
hospodaření.Přezkoumání jsme provedli v souladu se zákonem č.93/2009 Sb.o auditorech ve
znění pozdějších předpisů,auditorským standardem č.52 a dalšími relevantními předpisy vydanými
Komorou auditorů ČR a s ustanoveními §2,§3 a §10 zákona č.420/2004 Sb.V souladu s těmito
předpisy jsme povinni dodržovat etické normy a naplánovat a provést přezkoumání hospodaření
tak,abychom získali omezenou jistotu,zda hospodaření ÚC je v souladu s hledisky přezkoumání
hospodaření (viz bod 3.této zprávy) <.>
<br> 5.RÁMCOVÝ ROZSAH PRACÍ
Za účelem vykonání přezkoumání hospodaření města Mikulášovice byly použity postupy ke
shromáždění dostatečných a vhodných důkazních informací.Tyto postupy jsou svým rozsahem
menší než u zakázky poskytující přiměřenou jistotu a jsou auditorem aplikovány...