Krajský úřad Jihomoravského kraje
<br> Odbor kontrolní a právní - oddělení přezkumu obcí Žerotínovo nám.3
<br> 601 82 Brno
<br> SpZn.: S - JMK 71935/2014 OKP Cj.: JMK 71935/2014
<br> ZPRÁVA o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2014
<br> obce BANTICE,okres Znojmo
<br> Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla vypracována na základě Zápisu z dílčího přezkoumání hospodaření,které proběhlo ve dnech 10.— 11.prosince 2014 a na základě výsledku konečného přezkoumání hospodaření,které se uskutečnilo dne 30.března 2015.Přezkoumání hospodaření proběhlo na základě ustanovení 5 42 zákona č.128/2000 Sb <.>,o obcích a v souladu se zákonem č.420/2004 Sb <.>,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků & dobrovolných svazků obcí (dále XXX XXXXX o přezkoumávání
<br> hospodaření) <.>
<br> Misto provedení přezkoumání: Obecní úřad Bantice Bantice 14 671 61 Prosiměřice
<br> Přezkoumání vykonal: Kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Bc.XXXXXX XXXXXXXXX
<br> Kontrolor: Mgr.Zdeňka Procházková Ing.XXXXXX XXXXXXXX
<br> Pověření k přezkoumání hospodaření ve smyslu XX X_ zákona o přezkoumávání hospodaření vydal JUDr.XXXXX XXXXX.Ph.D.* vedoucí odboru kontrolního a právního Krajského úřadu
<br> Jihomoravského kraje <.>
<br> Při přezkoumání byli přítomni: lng.XXXXX XXXXXXX - starosta
<br> Žaneta Žiačková - účetní
<br> Předmět přezkoumání:
<br> Předmětem přezkoumání hospodaření jsou oblasti hospodaření uvedené v š 2 odst.1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření,posouzené podle hledisek uvedených v © 3 tohoto zákona.Přezkoumání hospodaření bylo vykonáno výběrovým způsobem <.>
<br> Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu <.>
<br> Podle ustanovení © 2 odst.3 zákona o přezkoumávání hospodaření nebyly předmětem přezkoumání údaje,na které se vztahuje povinnost mlčenlivosti podle daňového řádu <.>
<br> Přezkoumání hospodaření bylo zahájeno dne 6.října 2014,a to doručením písemného oznámení územnímu celku nejpozději 5 dnů přede dnem realizace výkonu přezkoumání <.>
<br> A.Výsledek přezkoumání
<br> 1.Při přezkoumání hospodaření byly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení & 10 odst.3 písm.c) zákona o přezkoumávání hospodaření <.>
<br> Přehled zjištěných chyb a nedostatků v členění dle ustanovení 5 2 odst.1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření:
<br> $ 2 odst.2 písm.h) účetnictví vedené územním celkem
<br> - Účetní jednotka vyhotovila v rámci inventarizace k 31.12.2014 inventurní soupisy.Ne všechny tyto soupisy lze považovat za průkazné.Např.inventurní soupisy účtů 028 - Drobný dlouhodobý hmotný majetek,036 - Dlouhodobý hmotný majetek určený k prodeji,132 - Zboží na skladě,192 - Opravné položky k jiným pohledávkám z hlavní činnosti,194 - Opravné položky k odběratelům,263 - Ceniny,311 - Odběratelé,315 - Jiné pohledávky z hlavní činnosti,314 — Krátkodobé poskytnuté zálohy,342 - Jiné přímé daně,343 - Daň z přidané hodnoty,348 — Pohledávky za vybranými místními vládními institucemi,377 - Ostatní krátkodobé pohledávky,403 — Transfery na pořízení dlouhodobého majetku,408 - Opravy minulých let nejsou podloženy průkaznými účetními záznamy a to tak,aby bylo možno zjištěný majetek a závazky jednoznačně určit a nelze tedy konstatovat,že účetní jednotka postupovala v souladu s ustanovením ?; 30 odst.7 písm.a) zákona č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví <.>
<br> 11.Při přezkoumání hospodaření byly zjištěny následující chyby a nedostatky,které nemají závažnost nedostatků uvedených v ustanovení 5 10 odst.3 písm.c) zákona o přezkoumávání hospodaření <.>
<br> Přehled zjištěných chyb a nedostatků v členění dle ustanovení 5 2 odst.1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření:
<br> $ 2 odst.] písm.g) vyúčtování a vvnořádám' finančních vztahů ke státnímu rozpočtu <,>
<br> !( rozpočtům krajů,k rozměrům obcí,k jiným rozpočtům.ke státním fondům a k dalším osobám
<br> - Na základě Rozhodnutí o poskytnutí dotace 117D815002756 ze dne 24.9.2014
<br> a Pokynu k platbě ze dne 4.11.2014 obdržela obec od MMR ČR investiční transfer
<br> ve výši 325.959,-- Kč na projekt "Obnovu dětského hřiště na přání dětí obce Bantice" <.>
<br> Podle rozhodnutí měl být realizován do 31.12.2014 a do 30.6.2015 má obec předložit dokumentaci k závěrečnému vyhodnocení akce.O transferu bylo účtováno účetním dokladem č.14—803-00021 ze dne 11.11.2014 následujícími zápisy: strana MD i Dal účtu 346 - Pohledávky za vybranými ústředními vládními institucemi,strana MD i Dal účtu 374 - Krátkodobé přijaté zálohy na transfery,strana MD účtu 231 - Základní běžný účet ÚSC a strana Dal účtu 403 - Transfery na pořízení dlouhodobého majetku,vždy ve výši transferu.Dále bylo vnitřním dokladem č.14-299-00063 ze dne 31.12.2014 účtováno o dohadné položce k transferu zápisem 388 - Dohadné účty aktivní (strana MD) a straně Dal účtu 403.Z uvedeného vyplývá,že k datu 31.12.2014 vykazovala obec přijatý transfer dvakrát na účtu 403,avšak přijatou zálohu na transfer neevidovala.Obec nedodržela obsahové vymezení položek ro...