OBEC JÍVOVÍ
<br> Směrnice,kterými se stanoví
<br> systém finanční kontroly
<br> obce Jívoví
<br>
<br>
<br> Toto opatření se vydává na základě zákona č.320/2001 Sb.o finanční kontrole ve veřejné
<br> správě,ve znění pozdějších předpisů (dále XXX XXXXX o kontrole) a vyhlášky Ministerstva
<br> financí ČR č.416/2004 Sb.– dále jen vyhláška o kontrole <.>
<br>
<br>
<br> I <.>
<br> Obsah finanční kontroly
<br>
<br> Hlavním cílem finanční kontroly je dodržování právních předpisů a opatření přijatých
<br> orgány veřejné správy,zajišťování ochrany veřejných prostředků proti rizikům <,>
<br> nehospodárnosti,neúčelnosti a neefektivnosti.Dále pak získávání skutečně věrohodných
<br> informací pro průběžné vyhodnocování efektivity vynakládáním veřejných prostředků <.>
<br> Vymezení pojmů:
<br> Veřejné prostředky jsou veřejné finance,věci,majetková práva a jiné hodnoty <.>
<br> Veřejná finanční podpora jsou dotace,příspěvky,návratné finanční výpomoci a další
<br> prostředky nebo záruky poskytnuté ze státního rozpočtu nebo z rozpočtu ÚSC nebo
<br> z rozpočtu státních fondů <.>
<br> Příjemci veřejné podpory jsou organizační složky zřízené obcí,financované obcí <,>
<br> příspěvkové organizace jako příjemci neinvestičních a investičních příspěvků na činnost na od
<br> obce,občanská sdružení,neziskové organizace a další subjekty,kterým obec poskytla
<br> veřejnou finanční podporu <.>
<br>
<br>
<br> II <.>
<br> Systém finanční kontroly
<br>
<br> Systém finanční kontroly spočívá v kontrole skutečností rozhodných pro hospodaření
<br> s veřejnými prostředky u subjektů podléhajících veřejnoprávní kontrole,tj.:
<br> a) vnitřní kontrola hospodaření obce Jívoví (viz.čl.III.) <,>
<br> b) kontrola hospodaření s veřejnými prostředky u příspěvkových organizací zřízených
<br> obcí (viz.čl.IV.) <,>
<br> c) kontrola příjemců veřejné finanční podpory (viz.čl.V.) <.>
<br>
<br>
<br> III <.>
<br> Vnitřní kontrola hospodaření obce
<br>
<br> 1) vnitřní kontrolní systém
Hlavním cílem vnitřního kontrolního systému je vytváření a neustálé zlepšování podmínek
<br> pro hospodárný,efektivní a účelný výkon veřejné správy,minimalizace rizik a vytvoření
<br> mechanismů pro včasné podávání informací orgánům s právem rozhodovacím <.>
<br> Organizační struktura je v Jívoví vzhledem k velikosti obce omezená.Pravomoci
<br> zastupitelstva obce jsou dány zákonem č.128/2000 Sb <.>,o obcích <.>
<br>
<br> Správa majetku obce,dohled nad jeho stavem a opravami a udržováním,a také kontrola
<br> jeho hospodárného a efektivního využívání je v kompetenci starosty a místostarostky obce <.>
<br> Účetní evidenci majetku má na starosti referentka obecního úřadu <.>
<br> Vnitřní kontrolní systém zajišťuje Finanční výbor obce se zaměřením především na
<br> významné a méně časté operace.Kontrolu hospodaření obce je třeba provádět alespoň dvakrát
<br> ročně <.>
<br>
<br>
<br> 2) vnitřní kontrolu hospodaření obce lze dále rozdělit na:
<br> a) předběžnou řídící kontrolu
<br> Předběžná řídící kontrola a v souladu se zákonem o kontrole odehrává na třech
<br> úrovních <.>
<br> 1) Příkazce operace – starosta obce (v případě jeho nepřítomnosti místostarostka obce)
<br> – prověřuje nezbytnost operace,včetně správnosti a úplnosti podkladů,souladu s právními
<br> předpisy a vyhodnocuje rizika,která z realizace operace mohou vyplynout <.>
<br> 2) Správce rozpočtu – referentka obecního úřadu – prověřuje soulad operace se schváleným
<br> nebo upraveným rozpočtem a s dalšími předpisy upravujícími hospodaření s veřejnými
<br> prostředky,a dále prověřuje oprávněnost příkazce nařídit příslušnou operaci.Shledá-li
<br> správce rozpočtu nedostatky,operaci pozastaví a písemně o XXX vyrozumí příkazce <.>
<br> X) Hlavní účetní – referentka obecního úřadu – se zaměřuje především na úplnost předaných
<br> podkladů a na oprávněnost příkazce operace.Zjistí-li účetní,že operace byla provedena bez
<br> předběžné řídící kontroly dle tohoto opatření,oznámí to neprodleně starostovi,který je
<br> povinen přijmout jednak opatření k prověření této nekontrolované operace,jednak opatření
<br> k zabezpečení řádného výkonu předběžné kontroly <.>
<br> Funkce správce rozpočtu a hlavní účetní musely být vzhledem k nízkému počtu
<br> zaměstnanců obecního úřadu sloučeny <.>
<br>
<br> Pro účely řídící kontroly jsou definovány základní typové operace,které podléhají
<br> předběžní kontrole.Jedná se o:
<br> 1) výběrová řízení,která podléhají závaznému postupu dle příslušných ustanovení zákona č <.>
<br> 199/1994 Sb <.>,o zadávání veřejných zakázek,ve znění pozdějších předpisů.O výběrovém
<br> řízení musí být vedena dokumentace,která splňuje náležitosti uvedeného zákona.Za
<br> průběžnou kontrolu jsou odpovědni starosta a místostarostka obce <.>
<br> 2) uzavírání obchodních smluv – kontrolu hospodárného nakládání s veřejnými prostředky
<br> stvrzuje svým podpisem příkazce a správce rozpočtu <,>
<br> 3) vznik ostatních závazků obce,viz.předchozí ustanovení <,>
<br> 4) úhrada závazků – příkazcem této operace je starosta obce,k...