Příloha č.2.k vnitřní směrnici Obecního úřadu Buk pro rok 2006
<br> k bodu č.V.( vnitřní kontrolní systém )
<br> Článek 1
<br> Účel směrnice a obecná ustanovení
<br> Touto směrnicí se aplikují příslušná opatření zákona č.320/2001 Sb.o finančních kontrole ve veřejné správě a vyhlášky MF o finanční kontrole ve veřejné správě č.416/2004 Sb.v podmínkách obce Buk
<br> Finanční kontrola vykonávaná podle této směrnice je součástí vnitřního kontrolního systému obce zabezpečujícího hospodaření s veřejnými prostředky <.>
<br> Vnitřní kontrolní systém obce zahrnuje
<br> a) finanční řídící kontrolu ( dále jen řídící kontrola )
<br> b) interní audit ( který není v naší obci nařízen ) a je nahrazen dodržováním této směrnice
<br> Článek 2
<br> Cíle řídící kontroly
<br> 1.Cílem finanční kontroly je
<br> a) prověřovat dodržování právních předpisů a opatření při hospodaření s veřejnými prostředky,při jejich hospodárném,účelném a efektivním vynakládání
<br> b) zajistit ochranu veřejných prostředků proti rizikům a nesrovnalostem způsobeným porušením právních předpisů,či neúčelovým nakládáním s těmito prostředky,případně dokonce trestnou činností
<br> c) řádně informovat nadřízené orgány o nakládání s veřejnýmí prostředky,o prováděných operacích <,>
<br> dále o průkazném účetním zpracování těchto operací v účetním systému dle platných předpisů <.>
<br> Článek 3
<br> Řídící kontrola
<br> Řídící kontrola zahrnuje
<br> a) předběžnou řídící kontrolu
<br> b) průběžnou řídící kontrolu
<br> c) následnou řídící kontrolu
<br> Článek 4
<br> Předběžná řídící kontrola
<br> 1.Předběžná řídící kontrola předchází rozhodnutím o schválení použití veřejných prostředků <.>
<br> 2.Předběžná řídící kontrola se soustřeďuje především do období před přijetím rozhodnutí nebo uzavřením smlouvy,která zavazuje obec k veřejným výdajům nebo jiným plněním majetkové povahy,a je zaměřena zejména na prověřování skutečností,které jsou rozhodné pro vynakládání těchto výdajů nebo pro jiná plnění <.>
<br> 3.Při předběžné řídící kontrole prověřují kontrolní orgány obce podklady předložené kontrolovanými osobami pro připravované operace před jejich uskutečněním <.>
<br> 4.Předběžná řídící kontrola pozastaví výkon připravovaných operací v případě zjištění nedostatků až do doby jejich odstranění <.>
<br> 5.Úkoly jednotlivých pracovníků při předběžné řídící kontrole <.>
<br> 5.1.Starosta obce
<br> a) rozhoduje o vzniku závazků plynoucích z uzavíraných smluv a z realizace objednávek,tj.odpovídá za vznik výdajů
<br> b) odpovídá i za vznik pohledávek plynoucích z uzavíraných smluv,tj.odpovídá za vznik příjmů
<br> c) odpovídá za to,že schválované operace jsou nezbytné k zajištění chodu obce a jsou prováděny při dodržení požadavků kladených zákonem – efektivnosti,účelnosti,hospodárnosti
<br> a souladu schválených operací s příslušnými právními předpisy upravující tuto oblast
<br> d) plní funkci příkazce operace
<br> 5.2.Účetní obce
<br> a) je správcem rozpočtu
<br> b) odpovídá za dodržování rozpočtových pravidel
<br> c) odpovídá za finanční řízení obce v návaznosti na rozhodnutí starosty jako příkazce operace
<br> d) provádí porovnání podpisu příkazce s podisovým vzorem
<br> e) kontroluje doklady k pověřené operaci z hlediska úplnosti a náležitostí dokladů dané operace <.>
<br> Článek 5
<br> Průběžná řídící kontrola
<br> 1.Průběžná řídící kontrola sleduje využívání schváleného použití veřejných prostředků v době jeho realizace <.>
<br> Při průběžné řídící kontrole prověřují kontrolní orgány obce
<br> a) dodržení stanovených podmínek a postupů při uskutečnování,vypořádávání a vyúčtování schválených operací
<br> b) přizpůsobení uskutečnovaných operací novým rizikům vznikajícím v důsledku změn ekonomických,právních,provozních a jiných podmínek
<br> c) včasné a přesné provádění zápisů o uskutečnovaných operacích v zavedených evidencích a automatizovaných informačních systémech
<br> d) zajištění včasné přípravy stanovených finančních,účetních a jiných výkazů,hlášení a zpráv <.>
<br> 3.Úkoly jednotlivých pracovníků při průběžné řídící kontrole
<br> 3.1.Starosta obce
<br> a) kontroluje soulad mezi faktickým poskytovaným či příjímaným plněním a smlouvami,fakturami,a.j <.>
<br> b) u reklamací vůči obci kontroluje jejich oprávněnost,včasnost jejich vyřizování a odpovídající výši plnění
<br> c) u reklamací vůči dodavateli prověřuje jejich podání,oprávněnost,včasnost řešení a odpovídající výši plnění
<br> d) kontroluje,zda účetní dodržuje schválený postup při správě pohledávek
<br> e)kontroluje práci účetní v oblasti mzdové agendy,podklady pro výpočet mezd,správnost výpočtu mzdových složek
<br> f) kontroluje spránost výpočtu daňové povinnosti,sociálních a zdravotních odvodů včetně termínu jejich úhrady
<br> g) zjišťuje,zda jsou účetní operace vykonávány ve správných termínech a časovém sledu a bez chyb
<br> h) kontroluje,zda všichni jemu podřízení zaměstnanci včas a správně aplikují starostou přijatá opatření knápravě nedostatků zjištěných při kontrolní činnosti
<br> 3.2.Účetní obce
...