<,> ) l
<br> SMĚRNICE O ZABEZPEČENÍ SYSTÉMU VNITŘNÍCH
<br> FINANČNÍCH KONTROL (dle zákona č.320/2001 Sb.)
<br> I.ÚVODNÍ USTANOVENÍ
<br> Starosta Obce Kozmice z pověření OZ stanovuje směrnici 0 vnitřních finančních kontrolách v souladu se zákonem 320/2001 Sb <.>,vyhláškou č.64/2002 a vyhláškou č.416/2004 Sb <.>,jimiž se provádí zákon O finanční kontrole,se zákonem č.250/2000 Sb.O rozpočtových pravidlech územních rozpočtů v platném znění,zákonem č.563/1991 Sb.0 účetnictví,zákonem č.552/1991 Sb.o státní kontrole v platném znění <.>
<br> ZÁVAZNOST SMĚRNICE
<br> Směrnicí a jejími zásadami se budou řídit členové finančního výboru Obce,jako jednoho z kontrolních orgánů zřízeného OZ v kontrolním systému obce za účelem kontrolování S nakládáním a hospodařením s obecními finančními prostředky <.>
<br> Odpovědným za postup prováděných kontrol a zpracování zpráv určují předsedu finančního výboru <.>
<br> Zásady jsou závazné pro starostu obce,místostarostu a vedoucí účetní jednotky Obce <.>
<br> Směrnice je závazná a výchozím podkladem pro kontrolní výbor,který je nedílnou součástí vnitřního kontrolního systému obce <.>
<br> PŘEDMĚT SMĚRNICE
<br> Ve smyslu s ustanovením % 9 zák.č.320/2001 Sb <.>,jednotlivé součásti kontrolního systému zajistí kontrolu účetnictví obce <.>
<br> Finanční výbor vytvoří plán finančních kontrol,kterým zajistí provedení minimálně jedné kontroly za XXXXXXXXXXX XXX.Četnost naplánovaných kontrol závisí na finančním výboru nebo na požadav- XXXX OZ <.>
<br> Jednotlivé zprávy z provedených šetření ve formě zápisu bude předkládat OZ.Zprávy budou obsahovat takové údaje,aby z nich bylo možné sestavit závěrečnou zprávu o výsledcích finančních kontrol provedených Výborem v průběhu účetního období v souladu se zákonem č.320/2001 Sb.<,>
<br> s návazností na prováděcí vyhlášku č.416/2004 Sb <.>
<br> CÍLE KONTROL
<br> Systém ve svém důsledku má za úkol sledovat a kontrolovat zajištění ochrany veřejných prostředků proti rizikům,nesrovnalostem způsobeným zejména porušením právních předpisů,nehospodámým,neefektivním a neúčelným nakládáním S veřejnými prostředky nebo trestnou činností.Včas a Spole— hlivě informovat zastupitelstvo obce O zjištěných nedostatcích a rizicích zjištěných kontrolami jsou povinni jím zřízené orgány <.>
<br> II.PROVÁDĚNÍ ZÁKONA O FINANČNÍCH KONTROLÁCH
<br> PROVÁDĚNÍ KONTROL A JEJICH PŘEDMĚT
<br> 1.Finanční výbor a) kontrola účetnictví obce — plnění rozpočtu dle rozpočtové skladby - koordinace návrhů dle rozpočtových úprav
<br> b) veřejnoprávní kontrola u všech subjektů,které o ni požádaly a to kontrolou podkladů předložených žadateli,posouzení zda jsou v souladu s právními předpisy,schváleným rozpočtem obce,uzavřenými smlouvami a odsouhlasené OZ <.>
<br> 2.Kontrolní výbor
<br> Je součástí vnitřního kontrolního systému,jehož úkolem je kontrola činností komisi zřízených OZ.Kontroluje činnost finančního výboru a to především plnění opatření uložené finančním výborem,pokud byla kontrolovanému subjektu uložena.Je opávněn činit kontroly hospodaření s veřejnými prostředky paralelně s finančním výborem <.>
<br> VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM
<br> Vnitřní kontrolní systém tvoří řídící kontrola — iniciativní a kontrolní orgány obce zřízené OZ dle 5 84 Ods.2 písm.1 zákona č.128/20008b <.>,k zajištění kontroly vedeného účetnictví obce :
<br> 1.Finanční výbor 2.Kontrolní výbor Je zajištěn dle struktury,jednak členy OZ na pozici předsedů výborů a jednak řadovými občany plnící funkci členů kontrolních orgánů.Dále je povinnen zajistit kontrolu každý,kdo jakýmkoli způsobem nakládá s obecním majetkem.Tato směrnice těmto osobám však neukládá za povinnost prokazovat nakládání s majetkem ve formě podávání zpráv.Z výše uvedeného plyne povinnost kontrolovat:
<br> a) pro starostu a místostarostu,jako příkazce finančních a účetních operací
<br> b) pro hlavní účetní,jako správce rozpočtu
<br> c) pro hlavní účetní,jako osobu odpovědnou za výkon finančních a účetních operací
<br> Kontrolní orgány jsou však kompetentní každou takovou činnost kontrolovat a vyhotovit O takové činnosti zprávy pro informování OZ <.>
<br> ZPÚSOB ZAJIŠTĚNÍ KONTROL
<br> Kontrola účetnictví obce zahrnuje : a) předběžná kontrolu — kontrola plánováných a připravovaných Operací provedená před vznikem závazku nebo pohledávky a před uskutečněním výdajů nebo příjmů - provádí příkazce operací (starosta a místostarosta) a správce rozpočtu (účetní) v termínu před započetím hospodářské operace,průběžně - je deklarována podpisy na zvláštním dokladu o provedení kontroly b) průběžná kontrola — kontola náležitostí jednotlivých účetních dokladů,právního Ošetření účetních případů,správnosti zaúčtování za účelem podání pravdivého a věrného zobrazení hospodářských Operací
<br> - provádí starosta nebo místostarosta a účetní - je deklarováno podpisem na účetním dokladu c) následná kontrola příjmů nebo výdajů — provádí finanční a kontrolní výbor V průběhu hospodář- ského roku na základě plánu kontrol nebo výzvy OZ,nebo pokud O kontrolu požádá starosta nebo účetní
...