Čj.: 120fKNf09
<br> KRAJSKÝ ÚŘAD KARLOVARSKÉHO KRAJE ODBOR KONTROLY
<br> Se sídlem: Karlovy Vary,Závodní 353188.360 21 Karlovy Varyr — Dvory,Česká republika
<br> Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření
<br> rok 2009 Název územního obec Rovná samosprávného celku: IČ: 00 25 95 60
<br> Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech 8.3.— 9.3.2010 na obecním úřadě Rovná (jako jednorázové přezkoumání) na základě zákona číslo 4209004 Sb <.>,o přezkoumání hOSpodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí <.>
<br> Přezkoumání bylo provedeno na základě oprávnění vyplývajícího z pověření k přezkoumání
<br> ve smyslu 5 5 zákona číslo 4209004 Sb <.>,vydaného ředitelem Krajského úřadu Karlovarského kraje pod č.j.: 254IKNf09 ze dne 25.června 2009 <.>
<br> Místo uskutečněného Obecní úřad Rovná přezkoumání: Rovná č.p.40,PSČ 357 65
<br> Přezkoumání vykonala:
<br> konfrofor pověřený řízením přezkoumání O! ga Sloupová <,>
<br> - „__ M <.>,<.> u.<.>,<.> <.>,<.>.<.> <.>,<.>.<.> —“„.<.> w.<.>.<.>,—__.<.> -
<br> ' em,novy—ul
<br> Jménem územního samosprávného celku byli přítomni:.ŠŠŠ—353 "Ěí- iEQ-SLO ona (!?,3,5%? XXX XXXXXXXX XXXXX,starosta obce Čí.: MW Paní Ven-a Jandová,účetní obecního úřadu Pow nm: f Poem pam; / man fa? j.jpg; poesie/WW Kuřa- Utahu._ Maš/„%ůmášwňž'
<br> Cj.: lZOIKNí09
<br> M
<br> 1.Plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací týkajících se rozpočtových prostředků
<br> 1.1 Závěrečný účet včetně Zprávy o přezkoumání hospodaření — náležitostí a obsah - zveřejnění - projednání v zastupitelstvu obce (projednání se uzavírá vyjádřením dle % 17 zákona č.25012000 Sb <.>,o rozpočtových pravidlech územních celků) - odstranění nedostatků z předcházejícího přezkoumání,přijetí nápravných opatření
<br> 1.2 Rozpočet obce
<br> sestavení rozpočtového výhledu
<br> rozpočtové provizorium
<br> rozpočet — zveřejnění & schválení
<br> změny rozpočtu (rozpočtová opatření)
<br> plnění rozpočtu na základě výkazu Fin 2-12M
<br> 1.3 Příspěvkové organizace a organizační složky - zřizovací listiny (vymezení majetku,účtování o majetku,odpisový plán PO,schválení zřizovatelem,schválení závazných ukazatelů) - hospodaření a nakládání s majetkem - poskytnuté příspěvky od zřizovatele,využití
<br> i.4 Vnitřní kontrola - vnitřní kontrolní systém,funkčnost - řídící kontrola (příkazce Operace,správce rozpočtu,h1avní účetní - zřízení finančního a kontrolního výboru (zápisy z kontrolní činnosti) - veřejnosprávní kontrola na místě u zřízených PO
<br> 2.Dodržování povinností stanovených právními předpisy o odmčňOVání - nařízení vlády č.392008 Sb <.>,v platném znění — ve vazbě na dodržování povinností stanovených zákonem o obcích - zákon č.262/2006 Sb <.>,zákoník práce a nařízení vlády č.5643006 Sb <.>,o platových poměrech zaměstnanců ve veřejných službách a správě
<br> 3.Finanční operace týkající se tvorby a použití peněžních fondů - sociální fond obce (rozpočet,kolektivní smlouva nebo směrnice ajejí schválení v orgánech obce,použití rozpočtové skladby,účtování) - fond rozvoje bydlení (pravidla tvorby a použití fondu,jej ich schválení v orgánech ZO,předpis a účtování úroků,splátky půjček,účtování fondu) - fond rezerv a rozvoje,aj <.>
<br> 4.Náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku - charakteristika podnikatelské činnosti — výkaz zisku a ztráty - kontrola účetních dokladů - dodržení účtové osnovy,účtový rozvrh
<br> Č.j.: 120íKNí09
<br> 10 <.>
<br> 11 <.>
<br> 12 <.>
<br> - rozdělení výsledku hospodaření
<br> Peněžní operace týkající se sdružených prostředků
<br> - předložení smlouvy o sdružení,postupy účtování
<br> - dodržení zákona č.l28í2000 Sb <.>,o obcích,v platném znění - účet cizích prostředků
<br> - účet sdružených prostředků
<br> Finanční operace týkající se cizích zdrojů ve smyslu zákona o účetnictví
<br> - rezervy
<br> — dlouhodobé závazky
<br> - krátkodobé závazky
<br> - bankovní úvěry a půjčky
<br> - přechodné účty pasivní
<br> Kontrola finančních operací týkající se cizích zdrojů v návaznosti na výkaz.<.> rozvaha“
<br> Hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a
<br> s dalšími prostředky ze zahraničí na základě mezinárodních smluv
<br> — předložení uzavřených smluv
<br> - dodržení účelovosti a stanovených podmínek pro poskytnutí finančních prostředků - účtování a označení účelových znaků v účetnictví
<br> Vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu,k rozpočtům
<br> krajů,k rozpočtům obcí,k jiným rozpočtům,ke státním fondům a dalším
<br> osobám
<br> - dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití
<br> - správné účtování a označení účelových prostředků v účetnictví
<br> - kontrola výkazu „finančního vypořádání“,fyzický odvod nepoužitých finančních prostředků
<br> Nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku
<br> - kontrola uzavřených smluv (kupní smlouvy,darovací smlouvy,nájemní smlouvy aj.)
<br> - prodeje majetku (projednání v orgánech ZO,zveřejnění záměrů aj.)
<br> - kontrola zápisů a usuesení ze ...