VWJMJP/nlln iÍOLWZgD/ď ; MWt/Wwď/n/J,wás
<br> 5.Příprava finanční kontroly a její zahájení,y_jl
<br> vll „___f
<br> l.Stanovení rozsahu kontroly ajejího zaměření,hlavní cíle kontroly =**? z Sepsání a odeslání oznámení o zahájení kontroly kontrolované osobě fll'líífd- Uáříťtíhš.2
<br> 3.Shromáždění veřejně přístupných a jinak dosažitelných podkladů,vztahujících se ke kontrolované osobě a jejich prostudování (zřizovací listina,rejstřík škol,obchodni X rejstřík,živnostenská oprávnění,registrace u příslušného finančního řadu,usnesení ___J
<br> 1 r
<br> zastupitelstva obce,roční rozpočty a rozpočtové výhledy aj.) „_ _„_' ze“ J._ |.4.Zahájení kontroly,předložení pověřeni k provedení kontroly,seznámení se s pracovniky.? při lil „* zastupujícími kontrolovanou osobu,organizační a technické zabezpečení kontroly Střih
<br> bližním
<br> 5.Seznámení se s výsledky předchozích kontrol a plněním nápravných opatření l s.Seznámení se s příslušnými vnitřními předpisy kontrolované osoby jia lin-Štíři? l$l? Mytí „£ 't <.>
<br> ?.Převzetí ůčemlch knih a účetních dokladů,které se vztahují kpředmétu kontroly; převzetí dalších podkladů vztahujících se k předmětu kontroly (výkazy o scstavcm a plnění rozpočtu,inventurní seznamy,platové výměry zaměstnanců,smlouvy.j sdodavateliaodhěrateliajj ________ Šůllh'áw "i“
<br> _______,_,_.--'*"'-"
<br> t:—,<.>.<.> -Piu
<br> 6.Průběh kontroly — co a jak kontrolovat; pořádkové pok
<br> ].Kontrola formálních náležitosti předmětných dokladů z pohledu _“ na o účetnictví a zákona o ňnanční kontrole (schvalovací postupy) \ Jamal y;! Pilát? /
<br> 2,Kontrola správnosti finančních a majetkových operací (hospodárnost,efektivnost,účelnost) v souladu s rozsahem a zaměřením stanoveným objednatelem kontroly
<br> 3.Kontrola dodržování opatření přijatých orgány veřejné správy k zajištění stanovenýcn_ cílů (usnesení zastupitelstva,příp.rady obce aj.) ___1 N »;
<br> 4.Kontrola dodržování právních předpisů (zákony,vyhlášky aj.] „__ fi Ž
<br> 5.Kontrola úplnosti,příp.správnosti zaúčtování finančních a majetkových operací
<br> Okruhy nejčastějších kontrol
<br> l.Vnitřní kontrolní systém,existence směrnic,vyhodnocení funkčnosti a účinnosti,kontrola vykonávání předběžných,průběžných a následných íinančních kontrol
<br> 2.Účelnost,efektivnost a hospodárnost finančních a majetkových operací
<br> 3.Inventarizace majetku a závazků,kontrola souladu s vyhláškou č.Éřůízůlů Sh.— směrnice o inventarizaci,fyzické a dokladové inventury,inventarizační zpráva aj <.>
<br> 4.Nákup a prodej majetku,příp.jiné jeho získání a vyřazení,vc.zaúčtování a vedení majetkové evidence
<br> 5.Kontrola dodržování předpisů vztahujících se k platům & mzdám zaměstnanců 14
<br> s,Kontrola souladu pracovních smluv,dohod o pracovní činnosti a dohod o provedení práce s platnou legislativou
<br> ?.Kontrola příjmů — správnost a úplnost
<br> Pořádková pokutj; a p_okutý za maření veřejnosprávní kontrolý
<br> i Fýzickě osobě,která způsobila,že kontrolovaná osoba nesplnila povinnost podle 5 14 ESK,lze ji uložit pořádkovou pokutu do výše 5D tis.Kč.Tuto pokutu lze uložit i opakovaně do celkově výše zoo tis.ks (s 19 st zák.&.ssznssi ss.— platí do 31.12.zon) <,>
<br>.Pokud kontrolovaná osoba nezajistila XXX v dostatečně stanovené lhůtě plnění povinností podle zvláštního právního předpisu a nedosáhlo-li se toho ani opakovaným ukládáním pořádkových pokut fýzickým osobám podle zvláštního právního předpisu,kontrolní orgáný mohou uložit kontrolovaným osobám pokutu za maření veřejnosprávní kontrolý výkonávaně na místě až do výše 1 mil.Kč.(% ]? EPK — platí i po 31.12.21313) <,>
<br> Přesto a s rávní dělil-:
<br> | Fýzícká osoba se dopustí přestupku tím,že nesplní některou z povinnosti podle 5 H] odst.2 a 3 a lze ji uložit pokutu do výše SGÚ DDU; Kč,resp.do ZÚÚ (Hitů,- Kě [š 15 zák.č.253211312 Sb.—platí od ].131314) <.>
<br>.Právnická osoba nebo podnikající fyzická osoba se dopustí správního deliktu tím,že nesplní něktemu z povinnosti podle 5- lll odst.2 a 3 & lzejí uložit pokutu výše SGÚ UDG; Kč,resp.do EDU [FDD,- Kě (& 16 zák.č.253521312 Sb.- platí od 1.1.21314) <.>
<br> Za závažná zjištění se považuje:
<br>.zjištění,na jehož základě kontrolní orgán oznámil státnímu zástupci nebo policejním orgánům skutečnosti,nasvědčujíci tomu,že býí spáchán trestný čin
<br> | zjištění neoprávněného použití,zadržení,ztrátý nebo poškození veřejných prostředků v hodnotě přesahující 3GB tis.Kč
<br> O těchto závažných zjištěních informují kontrolní orgáný Ministerstvo financí nejpozději do 1 měsíce od ukončení finanční kontrolý (& 22 odst.& ZFK) <.>
<br> Dáleje o těchto skutečnostechje nutně sdělit příslušnému správci daně zjištění o porušení rozpočtová ěi daňově kázně (š 22 odst.? ZFK)
<br> 15
<br> 'i'.Protokol o výsledku finanční kontroly,námitký,nápravná opatření XXXX do XX.XX.XíllX
<br>.D kontrolním zjištění se pořizuje protokol,který obsahuje zejména popis zjištěných skutečností suvedením nedostatků a označení ustanovení právních předpisů,které býlý porušený [š 15 odst.] ESK)
<br>...