Kontrola hospodaření - škola Přerov nad Labem
<br> Kontrolované období: - XXX XXXX — zběžná kontrola výsledků,odsouhlasení na report sestrojený Finančním výborem - kontrola dokladů,účtování položek na příslušné účty,majetek,evidence směrnic
<br> Kontrola hospodaření byla provedena během dvou schůzek: 1) dne 26.4.2016 od 17:00
<br> Schůzky se účastnili:
<br> Za obec:
<br> XXXXX XXXXXXX,XXXXXXXX XXXXXXXXXX,XXXXX XXXXXXXX <,>
<br> Za školu:
<br> Mgr.Yveta Hrušková (ředitelka)
<br> XXXXXX XXXXXXXXXX (účetní)
<br> X) dne XX.X.<.> 2016 od 17:30 Schůzky se účastnili:
<br> Za obec:
<br> XXXXX XXXXXXX,XXXXXXXX XXXXXXXXXX Za školu:
<br> Yveta Hrušková (ředitelka)
<br> Blanka Brabencova' (účetní)
<br> Před započetím kontroly obdržel finanční výbor (FV) kom pietní přehled položek zaúčtovaných za rok 2015.Na základě těchto dat sestrojil FV report s přehledem vývoje dat po měsících a porovnání aktuálního období s předchozím rokem.Zároveň prošel položky a překontroloval správnost zaúčtování.Report viz příloha 1 <.>
<br> FV poukázal na překročení čerpání rozpočtu v některých položkách,avšak rozpočet byl v minulosti chápán na úrovni celkové dotace ze strany obce,a proto nebylo řešeno čerpání jednotlivých položek a kontroloval se jen celkový rozpočet <.>
<br> Požadavek: Provádět čerpání rozpočtu na úrovni položek schválených zřizovatelem a v případě potřeby přesunu nebo navýšení některé z těchto položek,tyto úkony odsouhlasit se zřizovatelem <.>
<br> Rozpočet z prostředků obce na rok 2016:
<br> _ Výnosy celkem 1 735 550 Primární výnosy 1 525 350 Cerpání fondů 0 Ostatní výnosy 110 2th Náklady celkem 1 735 550 Personální náklady ' 77 000 Energie & stočné 436 000 Spotřební materiái 343 8th
<br> _ Cestovné 14 000
<br> _ Opravy,údržba a drobný majetek 430 060 Ostatní služby _ _ __ _ _ _ _ _ 429 750
<br> V účetnictví se vyskytuje vždy několik položek se stejným číslem dokladů.Interní doklady se zde standardně účtují v rámci jednoho účetního období (měsíc) pod jedním číslem účetního dokladu.Toto snižuje přehlednost dat pro další zpracování <.>
<br> Požadavek: Účtovatjednotlivé interní doktady pod jednotlivě účetní čísla dokladů <.>
<br> Pokladna:
<br> - Kontrola pokiadních dokladů — číselná řada je konzistentní,doklady řádně zaevidované (234 příjmových pokladních dokladů a 443 výdajových pokladních dokladů za rok 2015),doklady jsou dočasně evidovány bez podpisu paní ředitelky.Doklady ředitelka podepisuje později,protože podepsat doklad ihned není prakticky možne.Doklady jsou však podepisovány pravidelně každý měsíc.Měsíčně paní účetní provádí uzávěrku pokladny,dvakrát do XXXX provádí vedení školy inventuru,obvykle konec školního roku a listopad,za účasti paní účetní — inventura se nahlašuje přibližně týden dopředu,aby bylo možné doúčtovat doklady.Poslední inventura proběhla k 30.11.2015 <.>
<br> - Pokladna nejprve zadávána do excelu a následně účtována —- dvojí práce.Od 01/2016 jejiž pokladna evidována přímo v účetním systému <.>
<br> Doporučení: Požadovat striktně úhrady bankovním převodem,bezhotovostně a do 31.8.2016
<br> projednat lepší podmínky 3 bankou,případně banku změnit <.>
<br> Přijaté faktury:
<br> - Kontroia přijatých faktur — 306 dokladů - kontinuita číselné řady účetních dokladů je celistvá.Vydaných faktur bylo 20 za XXXX XXX XXXX.- FV neshledal žádne významné nepřesnosti či nejasnosti <.>
<br> Majetek:
<br> - Majetek evidován v excelu a zvlášť majetek pořízený na základě dotací.U majetku pořízeného z dotací není uvedena informace do kdy se musí věc ponechat v majetku <.>
<br> - Majetek nejprve zadáván do excelu a následně účtován — dvojí práce
<br> Doporučení: Doplnění informace o minimální životnosti majetku a o místnosti umístění majetku
<br> Bankovní vý Qisy: - Manuální účtování banky— příchozí platby (za děti) jsou manuálně párovány bez jasneho párovacího znaku Doporučení: Zavést osobní čísla žáků,což budou variabilní symboly plateb pro jasnější párování banky a číselné kódy pro typy plateb,aby bylo jasnější,co je hrazeno.Zavěst elektronické načítání bankovních výpisů do účetního systému.Zavést elektronické bankovni výpisy a zrušit papírově výpisy a tím snížit poplatky banky <.>
<br> Zásoby: - Škola neúčtuje o zásobách
<br> Všeobecně lze konstatovat,že účetnictví je vedeno pečlivě,XXX s drobnými nepřesnostmi,které nemají významný vliv na výkazy hospodaření a žádný vliv na výsledek hospodaření.Omezená funkce účetního systému vyžadovala duplicitní evidence v excelu,což bylo neefektivní & potenciální zdroj nepřesností.Od 01/2016 je již evidence (pokladna,faktury) přímo v účetním systému <.>
<br> M
<br> — Směrnice jsou evidovány v šanonu,každoročně,během letních prázdnin,projdou revizí a aktualizací.Případné změny legislativyjsou zajištěny přes placenou službu,která nahlásí změnu a následně škola směrnici aktualizuje.U směrnic,kde je to vhodné,je uvedeno číselné označení směrnice a datum poslední aktualizace (vydání směrnice)
<br> - Aktuálnost směrnic je tedy zajištěna a směrnice jsou přehledně vedeny
<br> K 31.5....