BOHEMIA AUDIT S.I'.0 <.>
<br> ZPRÁVA AUDITORA
<br> LADÚV'KRAJ 2012
<br> BOHEMIA AUDIT,s.r.o <.>,auditorské oprávnění č.165 Komogy auditorů České republiky Krajský soud v Brně,oddíl C,vložka 20529,IC: 63477238
<br> ZPRÁVA o VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ ZA ROK 2012
<br> LADÚV KRAJ
<br> dobrovolný svazek obcí
<br> |.Všeobecné informace
<br> Zadavatelem přezkoumání hospodaření za kalendářní rok 2012 byl dobrovolný svazek obcí Ladův kraj,Masarykovo nám 83,25101 Říčany,IČ: 70899088 (dále „územní celek“) <.>
<br> Přezkoumání hospodaření provedla auditorská společnost BOHEMIA AUDIT,s.r.o.(dále „auditor“,) IČ: 63477238,auditorské oprávnění č 165 Komory auditorů České republiky (dále „KA ČR“)
<br> Práce na přezkoumání hospodaření prováděné u územního celku byly vykonány vjeho sídle ve dnech 11.prosince 2012 a 7.března 2013 <.>
<br> Povinnost XXX si přezkoumat své hospodaření za uplynulý kalendářní rok je územnímu celku uložena vustanovení 517 odst.4 Zákona č.250/2000 Sb <.>,o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů,ve znění pozdějších předpisů (dále „Zákon č.250/2000 Sb.“),a v š53 Zákona č.128/2000 Sb <.>,o obcích (obecní Zřízení),ve znění pozdějších předpisů <.>
<br> Při přezkoumání hospodaření postupoval auditor podle zákonac 420/2004 Sb <.>,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí,ve znění pozdějších předpisů (dále „Zákon o přezkoumávání hospodaření ),Zákona č.93/2009 Sb <.>,o auditorech a o změně některých zákonů,ve znění pozdějších předpisů (dále „Zákon o auditorech“),a auditorského standardu č.52 — Přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků <.>
<br> II.Předmět přezkoumání hospodaření
<br> Předmětem přezkoumání jsou podle ustanovení 5 2 odst.1 Zákona o přezkoumávání hospodaření.údaje o ročním hospodaření územního celku tvořící součást Závěrečného účtu podle 5 17 odst.2 a 3 Zákona č.250/2000 Sb <.>,a to
<br> a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací týkajících se rozpočtových prostředků <,>
<br> b) finanční operace týkající se tvorby a použití peněžních fondů <,>
<br> o) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku <,>
<br> d) peněžní operace týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky,anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami <,>
<br> e) finanční operace týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví <,>
<br> f) hospodaření a nakládání sprostředky poskytnutými z Národního fondu asdalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv <,>
<br> g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu,k rozpočtům krajů,krozpočtům obcí,kjiným rozpočtům,ke státním fondům a k dalším osobám <.>
<br> Předmětem přezkoumání je vsouladu sustanovením & 2 odst.2 zákona o přezkoumávání hospodaření dále
<br> a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku <,>
<br> b) nakládání a hospodaření s majetkem státu,s nímž hospodaří územní celek <,>
<br> c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek,s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zákona č.137/2006 Sb <.>,o veřejných zakázkách,ve znění pozdějších předpisů <,>
<br> d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi <,>
<br> e) ručení za závazky fyzických a právnických osob <,>
<br> f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob <,>
<br> 9) Zřizování věcných břemen k majetku územního celku <,>
<br> h) účetnictví vedené územním celkem <.>
<br> lII.Hlediska přezkoumání hospodaření
<br> V ustanovení 5 3 zákona o přezkoumávání hospodaření je uvedeno,že předmět přezkoumání podle 5 2 zákona o přezkoumávání hospodaření se ověřuje z hlediska
<br> a) dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy,zejména předpisy o finančním hospodaření územních celků,o hospodaření s jejich majetkem,o účetnictví a o odměňování (přehled vybraných právních předpisů je uvedený v příloze této zprávy) <,>
<br> b) souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem <,>
<br> c) dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití <,>
<br> d) věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích <.>
<br> IV.Definování odpovědnosti
<br> Za hospodaření,které bylo předmětem přezkoumání,a za jeho zobrazení v účetních a finančních výkazech,je odpovědný statutární orgán územního celku <.>
<br> Úlohou auditora je,aby na základě provedeného přezkoumání hospodaření vydal zprávu o výsledku přezkoumání hospodaření.Při přezkoumání hospodaření jsme se řídili zejména ustanoveními g 2,3 a 10 a 517 odst.2 zákona o přezkoumávání hospodaření,dále zákonem o auditorech,auditorským standardem č.52 — Přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků,a dalšími relevantními předpisy vydanými KA ČR.Vsouladu stěmito předpisy jsme povinni dodržovat etické normy a naplánovat a provést přezkoumání hospodaření tak,abychom získali
<br> omezenou jistotu,zda hospodaření územního celk...