KRAJSKY URAD PLZENSKEHO KRAJE
<br> -=——;,opBoR EKONOMICKÝ
<br> ODDELENI PŘEZKOUMÁVÁNÍ HOSPODAŘENÍ oscí A KONTROLY Škrolppova 18,306 13 Plzeň
<br> „'f
<br>.-' Výtisk č.1
<br> Čj: EK/1834/16
<br> Zpráva o'výsledku přezkoumání hospodaření USC Rejštejn,ICO: 00256048 za rok 2016
<br> Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech:
<br> 17.10.2016 - 18.10.2016 — dílčí přezkoumání 29.3.2017 — 30.3.2017 — konečné přezkoumání
<br> v
<br> na základě zákona o.420/2004 Sb <.>,opřezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí <.>
<br> Misto provedení přezkoumání: Rejštejn Náměstí Svobody 1,341 92 Kašperské Hory
<br> Přezkoumané období: 1.1.2016 — 31.12.2016
<br> Přezkoumání vykonaly:
<br> - kontrolorka pověřená řízením přezkoumání: Zoja Šťastná - kontrolorka: XXXXX XXXXXXXXXXX
<br> Při přezkoumání byli přítomni: - XXXXX Hasenohrl - starosta města
<br> - XXX XXXXXXXXXX - účetní města
<br> A.Přezkoumané písemnosti
<br> Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 5 2 odst.1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření.Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání.Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází
<br> ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu:
<br> Druh písemnosti
<br> Popis písemnosti
<br> Rozpočtová opatření
<br> ke dni kontroly byly provedeny 4 RD
<br> Bankovní výpis
<br> k datu 31.12.2016
<br> Faktura
<br> za měsíc říjen-prosinec 2016
<br> Hlavni kniha
<br> k datu 31.12.2016
<br> Inventurni soupis majetku a závazků
<br> k datu 31.12.2016
<br> Pokladní doklad
<br> za měsíc říjen-prosinec 2016 v hlavní činnosti
<br> Pokladní kniha (denik)
<br> za měsíc říjen-prosinec 2016 v hlavní činnosti
<br> Příloha rozvahy
<br> k datu 31.12.2016
<br> Rozvaha
<br> k datu 31.12.2016
<br> Účtový rozvrh
<br> předložen na rok 2016
<br> Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu
<br> za měsíc říjen-prosinec 2016
<br> Výkaz zisku a ztráty
<br> k datu 31.12.2016
<br> Smlouvy o převodu majetku (koupě,prodej,:' směna,převod)
<br> nákup pozemku p.č.357 v k.ú.Rejštejn
<br> Zápisy zjednání zastupitelstva včetně usnesení
<br> ze dne 19.12.2016
<br> B.Zjištění z konečného přezkoumání Při přezkoumání hospodaření ÚSC Rejštejn:
<br> byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky:
<br> Předmět: Zákon č.420/2004 Sb.5 2 odst.2 písm.h) účetnictví vedené územním celkem
<br> Právní předpis: Vyhláška č.410/2009 Sb <.>,kterou se provádějí některá ustanovení zákona č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví,ve znění pozdějších předpisů,pro některé vybrané účetní jednotky,ve znění pozdějších předpisů — 5 33 - Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky výkazu zisku a ztráty "Náklady z činnost/"._ Nedostatek: Ve výkazu zisku a ztrát k datu 31.12.2016 byla u účtu 504 - Prodané zboží v hospodářské činnosti vykázána minusová částka ve výši 3 144,04 Kč <.>
<br> Právní předpis: ČÚS č.701 — 710 (© 36 odst.1 zákona o účetnictví) - čús č.701 bod 5.- Územní celek neúčtoval nebo účtoval chybně na podrozvahových účtech.Nedostatek: Účetní jednotka v příloze účetní závěrky k datu 31.12.2016 vykázala na účtu 911 - Krátkodobé pohledávky z předfin.transferů částku ve výši“ 12 320,—m Kč.Jedná se o vyřazenou pohledávku,která měla být zaúčtována na účtu 905 - Vyřazené pohledávky <.>
<br> - ČUS č.703 - Územní celek nedodržel postupy účtování transferů <.>
<br> Nedostatek: Čerpání investičního transferu ve výši 450 tis.Kč - "ČOV Rejštejn - úpravy technologie" nebyl k datu 31.12.2016 zaúčtován na stranu MD 388 lDal 403.Vratka dotace za volby nebyla vykázána k datu 31.12.2016 na účtu 374 - Krátkodobé přijaté zálohy na transfery <.>
<br> - ČÚS č.710 bod 6.- Územní celek nedodržel postup účtování o dlouhodobém hmotném majetku <.>
<br> Nedostatek: Na položce 3639,5 6121 ve výkazu FlN2-12M k datu 31.12.2016 byla vykázána částka ve výši 128 080,-- Kč.Jednalo se o pořízení štěpkovače,který byl pořízen v částce 143 990,- Kč.Položka 6122 byla tak chybně vyčíslena <.>
<br> u
<br> Právní předpis: Vyhláška c.323/2002 Sb <.>,o rozpočtové skladbě,ve znění pozdějších předpisů - 5 2 - Územní celek nedodržel třídění podle rozpočtové skladby.Nedostatek: Účetní jednotka nesprávně účtovala na příslušný paragraf a položku : práce v lese 5 1039 (správně 1032),vymalování pošty 5 3639 (správně 3613),prohlídka mostu & 2219,pol.5166 (správně % 2212,pol.5169),členský příspěvěk Mikroregionu pol.5229 (správně 5329) aj <.>
<br> byly zjištěny následující závažné chyby a nedostatky:
<br> Předmět: Zákon č.420/2004 Sb.5 2 odst.1 písm.a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operaci,týkajících se rozpočtových prostředků
<br> \:
<br> Právní předpis: Zákon č.250/2000 Sb <.>,o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů,ve znění pozdějších předpisů - 5 16 odst.4 - Rozpočtové opatření,s výjimkou zákonem vymezených opatření,nebylo provedeno před provedením rozpočtové nezajíštěného výdaje.Nedostatek: Rozpočtová opatření č.10 (výdaje ve výši 897 487...