Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření
Podle zákona č.93/2009 Sb <.>,o auditorech a o změně některých zákonů,ve znění pozdějších předpisů <,>
auditorského standardu č.52,dalších relevantních předpisů vydaných Komorou auditorů České republiky,podle
ustanovení § 42 zákona č.128/2000 Sb.o obcích (obecní zřízení),ve znění pozdějších předpisů a podle
ustanovení § 10 zákona č.420/2004 Sb <.>,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků
a dobrovolných svazků obcí,ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon č.420/2004 Sb.“) <.>
<br> pro územní samosprávný celek
<br> Město Orlová
(IČ: 00297577)
<br> za období od 1.1.2015 do 31.12.2015
<br> 1
<br> H
<br> audit,s.r.o <.>
<br> Auditorská společnost – licence č.227
<br> 28.října 1610/95 <,>
Ostrava – Moravská Ostrava
mobil: 603 413 913,603 413 914
e-mail: miroslav.hornak@haudit.cz
<br> I.Všeobecné informace
Statutární orgán územního samosprávného celku (dále jen „územní celek“): starosta –
Ing.XXXXX XXXX
Auditorská společnost: H audit,s.r.o <.>
Jména osob provádějících přezkoumání hospodaření územního celku město Orlová:
- Ing.XXXXXXXX XXXXXX,Ph.D <.>,auditor
- Zdeňka Janoštíková,pracovník auditorské společnosti
Další osoby podílející se na přezkoumání hospodaření územního celku město Orlová: nebyly
další osoby <.>
Vymezení pravomoci auditora k provedení přezkoumání hospodaření územního celku město
Orlová:
Auditorská společnost provedla přezkoumání hospodaření územního celku město Orlová
v souladu s ustanovením § 4 odst.7 zákona č.420/2004 Sb <.>,ustanovením § 2 písm.b) zákona
č.93/2009 Sb <.>,o auditorech a o změně některých zákonů,ve znění pozdějších předpisů <.>
Místo přezkoumání: Městský úřad Orlová <.>
Období,ve kterém bylo přezkoumání hospodaření města Orlová provedeno:
Dílčí přezkoumání hospodaření proběhlo 14.9.2015 <.>
Závěrečné přezkoumání proběhlo v období od 6.1.2016 do 18.3.2016 <.>
Určení zahájení a ukončení přezkoumání hospodaření územního celku města Orlová
auditorskou společností:
Ověřovací zakázka byla zahájena dne 14.9.2015 prvotní prohlídkou účetních dokladů <.>
Poslední činností auditora na ověřovací zakázce předcházející vyhotovení zprávy bylo
závěrečné projednávání,prokazování a vysvětlování všech zjištění dne 21.3.2016 <.>
II.Předmět přezkoumání hospodaření
Předmětem přezkoumání jsou podle ustanovení § 2 odst.1 zákona č.420/2004 Sb <.>,údaje
o ročním hospodaření,tvořící součást závěrečného účtu podle § 17 odst.2 a 3 zákona
č.250/2000 Sb <.>,o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů,ve znění pozdějších předpisů <,>
a to:
a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací,týkajících se rozpočtových
prostředků <,>
b) finanční operace,týkající se tvorby a použití peněžních fondů <,>
c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku <,>
2
<br> d) peněžní operace,týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy
mezi dvěma nebo více územními celky,anebo na základě smlouvy s jinými
právnickými nebo fyzickými osobami <,>
e) finanční operace,týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví <,>
f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími
prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv <,>
g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu,k rozpočtům krajů <,>
k rozpočtům obcí,k jiným rozpočtům,ke státním fondům a k dalším osobám <.>
Předmětem přezkoumání v souladu s ustanovením § 2 odst.2 zákona č.420/2004 Sb.jsou
dále oblasti:
a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku <,>
b) nakládání a hospodaření s majetkem státu,s nímž hospodaří územní celek <,>
c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek,s výjimkou úkonů a postupů
přezkoumaných orgánem dohledu podle zákona č.137/2006 Sb <.>,o veřejných
zakázkách,ve znění pozdějších předpisů <,>
d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi <,>
e) ručení za závazky fyzických a právnických osob <,>
f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob <,>
g) zřizování věcných břemen k majetku územního celku <,>
h) účetnictví vedené územním celkem <.>
III.Hlediska přezkoumání hospodaření
Předmět přezkoumání podle ustanovení § 3 zákona č.420/2004 Sb.(viz bod II.této zprávy) se
ověřuje z hlediska:
a) dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy <,>
b) souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem <,>
c) dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich
použití <,>
d) věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích <.>
Právní předpisy použité při přezkoumání hospodaření pokrývající výše uvedená hlediska jsou
uvedena v příloze,která je nedílnou součástí této zprávy <.>
IV.Definování odpovědností
Za hospodaření,které bylo předmětem přezkoumání a za jeho zobrazení v účetních
a finančních výkazech,je odpovědný statutární orgán města Orlová <.>
Naší úlohou je,na základě provedeného přezkoumání hospodaření,vydat zprávu o výsledku
přezkoumání hospodaření....