edesky.cz / data z úředních desek přehledně
Tento dokument byl načten z úřední desky, kterou vede Obec Svémyslice.
NÁPRAVNÁ OPATŘENÍ
ke zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření Obce Svémyslice za rok 2017,IČ 00639672
<br> Přezkoumání proběhlo dne 24.11.2017 a 1.6.2018 <.>
Zjištěny byly následující chyby a nedostatky – porušeny níže uvedené předpisy:
<br> ČÚS č.701-710 (§36 odst.1 zákona o účetnictví)
<br> ČÚS 701,neboť:
<br> Z Výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu FIN 2-12M k 31.12.2017 odeslaného do CSÚIS dne 28.1.2018 vyplývá,že obec chybně účtuje v záporné hodnotě Kč 605,- Využívání a zneškodňování ostatních odpadů položka 5169-nákup ostatních služeb (koupě nádoby na komunální odpad – příjmový pokladní doklad č.54 ze dne 8.2.2017)
Návrh opatření: Správce rozpočtu bude provádět průběžnou kontrolu během roku a případné záporné hodnoty budou ihned opraveny v souladu s pravidly rozpočtové skladby <.>
<br> Zodpovídá: správce rozpočtu – účetní obce
<br> ČÚS 701,neboť:
Obec neúčtovala na účtu 028 – Drobný dlouhodobý hmotný majetek o pořízeném majetku v částce 19 700 Kč (jedná se o kameru uhrazenou dne 31.12.2017 dokladem č.400035) <.>
<br> Návrh opatření: V roce 2018 bude provedena oprava a DDHM bude proúčtován souvztažně na účty 028 a 088 jako nalezený majetek v rámci inventarizace <.>
<br> Zodpovídá: účetní obce
Vyhláška č.270/2010 Sb <.>,o inventarizaci majetku a závazků,ve znění pozdějších předpisů
<br> § 3 odst.3,neboť:
<br> Obec nedoložila proškolení inventarizační komise,včetně příslušných podpisů členů inventarizační komise k provedení inventur za rok 2017 <.>
<br> Návrh opatření: Zastupitelstvo zajistí řádné doložení proškolení členů inventarizační komise v rámci inventur za rok 2018 <.>
Zodpovídá: starosta obce,účetní obce
<br> § 7 odst.2,neboť:
<br> Inventurní soupisy účtů: 314 – Krátkodobé poskytnuté zálohy,321 – Dodavatelé,337Obec ne- Zdravotní pojištění,neobsahovaly náležitosti,zejména zdrojové doklady tak,aby bylo možné jednotlivé pohledávky a závazky jednoznačně určit <.>
Návrh opatření: V rámci inventury účtu za rok 2018 budou veškeré inventurní soupisy obsahovat všechny zdrojové doklady <.>
<br> Zodpovídá: účetní obce
Vyhláška č.410/2009 Sb <.>,kterou se provádějí některá ustanovení zákona č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví,ve znění pozdějších předpisů,pro některé vybrané účetní jednotky,ve znění pozdějších předpisů
§ 33,neboť:
Obec chybně účtovala o nákladech za pořízený drobný dlouhodobý hmotný majetek na syntetickém účtu 501 – Spotřeba materiálu,správně mělo být účtováno na účtu 558 – Náklady z drobného dlouhodobého hmotného majetku <.>
<br> Návrh opatření: V rámci pořizování majetku bude účtováno na správné syntetické účty výsledovky <.>
Zodpovídá: účetní obce
§ 45,neboť:
Obec v Příloze rozvahy sestavené k 31.12.2017 nemá v části C.1 – Zvýšení stavu transferů na pořízení dlouhodobého majetku za běžné účetní období vykázáno,ačkoliv dle předložené Rozvahy sestavené k 31.12.2017 činí přírůstek účtu 403 – Transfery na pořízení DHM Kč 3 864 000 <.>
<br> Návrh opatření: Ve spolupráci s dodavatelem účetního SW bude zajištěno zaúčtování tak,aby se příslušná částka řádně vykázala v Příloze
<br> Zodpovídá: účetní obce
<br> § 65 odst.6,neboť:
Obec neúčtovala v účetním období o opravných položkách (ve výši 10% za každých ukončených 90 dní) k neuhrazeným pohledávkám po splatnosti na účtu 311 – Odběratelé
<br> Návrh opatření: V rámci závěrky za rok 2018 bude provedena řádná kalkulace opravných položek k pohledávkám dle aktuální věkové struktury <.>
<br> Zodpovídá: účetní obce
<br> Zákon č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví,ve znění pozdějších předpisů
§ 30 odst.1 a 4,neboť:
<br> Obec neprovedla průkazným způsobem inventuru majetku vedeného na účtu 031 – Pozemky,neboť inventurní soupisy neobsahovaly vlastnický k pozemku např.: p.č.239/7,p.č.239/8,p.č.259/4 dle LV pro k.ú.Svémyslice k 31.12.2017
<br> Návrh opatření: V rámci inventarizace bude provedena řádná kontrola oproti všem LV k 31.12 <.>
<br> Zodpovídá: účetní obce
<br> Zákon č.250/2000 Sb <.>,o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů,ve znění pozdějších předpisů
§ 15 odst.2,neboť:
Obec nedoložila kontrolu zřízené příspěvkové organizace v průběhu roku 2017 <.>
<br> Návrh opatření: Zastupitelstvo obce zajistí provedení kontroly příspěvkové organizace během rok 2018 <.>
<br> Zodpovídá: starosta obce
<br> Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných při přezkoumání za předchozí ro
ČÚS č.701 – 710 (§ 36 odst.1 zákona o účetnictví)
ČÚS č.701 bod 6.2.a 6.4 <.>,neboť:
K datu dílčího přezkoumání nebylo na účtu 031 Pozemky účtováno o bezúplatném převodu nemovitosti (návrh na vklad proveden dne 4.8.2017) na základě Darovací smlouvy za dne 29.6.2017 (obec obdarovaná).Předmětem bezúplatného daru jsou pozemky v k.ú.Svémyslice p.č.3/5 a p.č.307/56 orná půda <.>
Návrh opatření: Bude provedeno doúčtování všech pozemků na základě darovacích smluv,a to nejpozději do 31.8.2018
Zodpovídá: účetní obce
<br> NENAPRAVENO
Dne: 10.7.2018
Zpracoval: XXXXX XXXXXX,účetní obce
<br> Schválil: XXXXX XXXXX,starosta obce
<br> Vyvěšeno:
<br> Sejmuto:
<br> Vyvěšeno na el.úřední desce:
Načteno
Meta
Rozpočet