Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Zubrnice rok 2017
<br> Závěrem zprávy:
<br> I.Při přezkoumání hospodaření ÚSC Zubrnice za rok 2017
byly zjištěny méně závažné chyby a nedostatky ( § 10 odst.3 písm.b) zákona č.420/2004 Sb.):
<br> Předmět: Zákon č.420/2004 Sb.§ 2 odst.1 písm.g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu,k rozpočtům krajů,k rozpočtům obcí,k jiným rozpočtům,ke státním fondům a k dalším osobám
Právní předpis: Vyhláška č.323/2002 Sb <.>,o rozpočtové skladbě,ve znění pozdějších předpisů
§ 2 odst.12 – Územní celek nedodržel označení příjmů a výdajů účelovými znaky <.>
K 31.12.2017 územní celek nedodržel označení příjmů a výdajů účelovými znaky UZ 13101 Aktivní politika nezaměstnanosti.Příjmy ve výši 458 672 Kč se neshodují s výdaji ve výši 407 102,- Kč <.>
<br> Předmět: zákon č.420/2004 Sb.§ 2 odst.2 písm.h) účetnictví vedené územním celkem
Právní předpis: ČÚS č.701 -710 ( §36 odst.1 zákona o účetnictví)
ČÚS č.701 bod 4.2 – Územní celek nevytvořil analytické účty,přip.Nezajistil jiné členění syntetických účtů v souladu s ČÚS 701.Územní celek nevytvořil analytické účty ani nezajistil členění syntetických účtů na majetek zatížený zástavním právem <.>
<br> Právní předpis: Zákon č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví,ve znění pozdějších předpisů
§ 4 odst.8 – Územní celek nedodržoval stanovené postupy při vedení účetnictví <.>
Kontrolu účetního dokladu č.17 – 01-00195 bylo zjištěno,že přijatá faktura za zpracování projektové dokumentace ve výši 44 500 Kč byla zaúčtována na SÚ 518 – Ostatní služby,má být účtováno na SÚ 042 – nedokončený dlouhodobý hmotný majetek <.>
<br> Byly zjištěny závažné chyby a nedostatky ( § 10 odst.3 písm.c) zákona č.420/2004 Sb.):
C2) neprůkazné
Skutečný stav nebyl při dokladové inventuře ověřen podle inventarizačních evidencí <.>
Předmět: Zákon č.420/2004 Sb.§ 2 odst.2 písm.h) účetnictví vedené územním celkem
Právní předpis: Vyhláška č.270/2010 Sb <.>,o inventarizaci majetků a závazků ve znění pozdějších předpisů
§ 7 odst.2 – Skutečný stav nebyl při dokladové inventuře ověřen podle inventarizačních evidencí <.>
Byl předložen Inventurní soupis dokladové inventarizace ke dni 31.12.2017.Je zde uvedena inventarizace rozvahových účtů:
SÚ 231 – Základní běžný účet AÚ 010 a 0100,SÚ 261 – Pokladna <,>
SÚ 314 – Krátkodobé poskytnuté zálohy AÚ 040,0050 <,>
SÚ 321 – Dodavatelé,SÚ 331 – Zaměstnanci AÚ 010 <,>
SÚ 336 – Sociální zabezpečení,SÚ 331 – Zdravotní pojištění
SÚ 342 –Ostatní daně,poplatky a jiné peněžitá plnění
SÚ 343 – Daň z přidané hodnoty,SÚ 389 – Dohadné účty pasivní
SÚ 403 – Transfery na pořízení dlouhodobého majetku <,>
SÚ 451- Dlouhodobé úvěry,SÚ 459 – Ostatní dlouhodobé závazky <.>
Tento inventurní soupis neobsahoval soupis inventarizovaných účtů.Ostatní syntetické účty výkazu rozvahy podléhající dokladové inventarizaci majetku nebyly inventarizovány vůbec <.>
<br> C4) porušení povinnosti
Obsah rozpočtu byl v rozporu se zákonem <.>
Právní předpis i: Zákon č.250/2000 Sb <.>,o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů,ve znění pozdějších předpisů
§6 odst.1 – Obsah rozpočtu byl v rozporu se zákonem.( nenapraveno) <.>
Rozpočet na rok 2017 neobsahoval financování splátek úvěru z minulých let – položka 8124 Uhrazené splátky dlouhodobých přijatých půjčených prostředků <.>
V roce 2017 již nelze napravit <.>
<br> C5) neodstranění nedostatků zjištěných při dílčím přezkoumání
Právní předpis: Zákon č.250/2000 Sb <.>,o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů,ve znění pozdějších předpisů
§6 odst.1 – Obsah rozpočtu byl v rozporu se zákonem.( nenapraveno)
<br> Rozpočet na rok 2017 neobsahoval financování splátek úvěru z minulých let – položka 8124 Uhrazené splátky dlouhodobých přijatých půjčených prostředků <.>
<br> II.Při přezkoumání hospodaření ÚSC Zubrnice za rok 2017
Nebyla zjištěna rizika,která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků a která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti <.>
<br> III.Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření:
a) Podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 0,57 %
b) Podíl závazků na rozpočtu územního celku 12,99%
c) Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 10,24%
<br> IV.Při přezkoumání hospodaření ÚSC Zubrnice za rok 2017
Bylo ověřeno dle § 17 zákona č.23/2017 Sb <.>,o pravidlech rozpočtové odpovědnosti,že dluh územního celku nepřekročil 60% průměru jeho příjmů za poslední 4 rozpočtové roky <.>
<br> Posledním kontrolním úkonem předcházejícím zpracování této zprávy bylo vyhodnocení a odborné posouzení předložených dokladů dne 24.5.2018
<br> Zubrnice dne 24.5.2018
<br>
Celá zpráva hospodaření Obce Zubrnice za rok 2017 je k možnosti nahlédnutí na Obecním úřadě v úředních hodinách Po,St <.>