Kraj ský úřad Jihomoravského kraje
<br> Odbor kontrolní a právní — oddělení přezkumu obcí Žerotínovo nám.3
<br> 601 82 Brno
<br> Svan.: s _ JMK 94573/2017 OKP C.j.: JMK.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>./2018
<br> ZPRÁVA o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2017
<br> obce LUDÍKOV,okres Blansko
<br> Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla vypracována na základě Zápisu z dílčího přezkoumání hospodaření,které proběhlo dne 8.srpna 2017,a na základě výsledku konečného přezkoumání hospodaření,které se uskutečnilo dne 16.května 2018.Přezkoumání hospodaření proběhlo na základě ustanovení š; 42 zákona č.128/2000 Sb <.>,o obcích a v souladu se zákonem č.420/2004 Sb <.>,o přezkoumávání hospodaření územních
<br> samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále XXX XXXXX o přezkoumávání
<br> hospodaření) <.>
<br> Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Ludíkov Ludíkov 84,680 01 Boskovice Přezkoumání vykonal: Kontrolor pověřený řízením přezkoumání: XXXXX XXXXXXX
<br> Kontrolor: Ing.XXXXX XXXXXXXXX
<br> Pověření k přezkoumání hospodaření ve smyslu X X zákona o přezkoumávání hospodaření vydal JUDr.XXXXX XXXXX,Ph.D.— vedoucí odboru kontrolního a právního Krajského úřadu
<br> Jihomoravského kraj e <.>
<br> Při přezkoumání byli přítomni; Ing.XXXXXXXXX XXXXXX - starosta
<br> Ilona Samalíková — účetní
<br> Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou oblasti hospodaření uvedené v Q 2 odst.1 a 2
<br> zákona o přezkoumávání hospodaření,posouzené podle hledisek uvedených v 5 3 tohoto zákona.Přezkoumání hospodaření bylo vykonáno výběrovým způsobem <.>
<br> Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu <.>
<br> Podle ustanovení % 2 odst.3 zákona o přezkoumávání hospodaření nebyly předmětem přezkoumání údaje,na které se vztahuje povinnost mlčenlivosti podle daňového řádu <.>
<br> Přezkoumání hospodaření bylo zahájeno dne 4.července 2017,a to doručením písemného oznámení územnímu celku nejpozději 5 dnů přede dnem realizace výkonu přezkoumání <.>
<br> A.Výsledek přezkoumání
<br> I.Při přezkoumání hospodaření byly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 5 10 odst.3 písm.c) zákona o přezkoumávání hospodaření <.>
<br> Přehled zjištěných chyb a nedostatků v členění dle ustanovení © 2 odst.1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření:
<br> s? 2 odst.2 písm.h) účetnictví vedené územním celkem
<br> - Účetním dokladem č.341 ze dne 11.10.2017 bylo obcí účtováno o závazku obce v částce 1.596.043,- Kč,vyplývajícím ze Smlouvy o účasti obce Ludíkov na financování díla "lntenziíikace ČOV Ludíkov",prováděné "Svazkem vodovodů a kanalizací" měst a obcí jako investorem,schválené zastupitelstvem obce dne 13.9.2017 a uzavřené mezi obcí Ludíkov (na straně jedné) a Svazkem vodovodů a kanalizací" měst a obcí,se sídlem Boskovice (na straně druhé) dne 3.10.2017.Podle čl.lll.odst.2 smlouvy bude tato částka uhrazena ve dvou splátkách,kdy první splátka v částce 798.021,50 Kč bude uhrazena v termínu do 31.10.2017 a druhá splátka v částce 798.021,50 Kč bude uhrazena v termínu do 30.6.2018.Obec k uvedené smlouvě však zaúčtovala ještě účetní doklad č.458 ze dne 31.12.2017 v částce 48.000,— Kč,jehož obsah nebyl prokázán obsahem jiného průkazného účetního záznamu.Výše uvedený účetní doklad nelze tedy považovat za průkazný v souladu s ust.Š 33a odst.1 písm.b) zákona č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví,kdy se podle tohoto zákona se za průkazný účetní záznam považuje pouze účetní záznam,jehož obsah je prokázán obsahem jiných průkazných účetních záznamů <.>
<br> II.Při přezkoumání hospodaření byly zjištěny následující chyby a nedostatky,které nemají závažnost nedostatků uvedených v ustanovení Š 10 odst.3 písm.c) zákona o přezkoumávání hospodaření <.>
<br> Přehled zjištěných chyb a nedostatků v členění dle ustanovení 5 2 odst.1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření:
<br> QZ odst.2 písm.h) účetnictví vedené územním celkem,- Na základě Smlouvy o účasti obce Ludíkov na financování díla "lntenzifikace ČOV Ludíkov",prováděné "Svazkem vodovodů a kanalizací" měst a obcí jako investorem,schválené zastupitelstvem obce dne 13.9.2017 a uzavřené“ mezi obcí Ludíkov (na straně jedné) a Svazkem vodovodů a kanalizací" měst a obcí,se sídlem Boskovice (na straně druhé,dále jako svazek) dne 3.10.2017,poskytne obec Ludíkov svazku úhradu zbylých nedotačních nákladů na přípravu a realizaci stavby "lntenzifikace ČOV Ludíkov" v celkové výši 1.596.043,— Kč.Podle čl.lll.odst.2 smlouvy bude tato částka uhrazena ve dvou splátkách,kdy první splátka v částce 798.021,50 Kč bude uhrazena v termínu do 31.10.2017 a druhá splátka v částce 798.021,50 Kč bude uhrazena v termínu do 30.6.2018.O uvedeném závazku bylo obcí chybně účtováno jako o dlouhodobém závazku,a to účetním dokladem č.341 ze dne 11.10.2017 s účetním zápisem na stranu MD účtu 572 — Náklady vybraných místních vládních institucí na transfery souvztažným zápisem na stranu D účtu 459 — Ostatní dlouhodobé závazky.Z ustanoveni smlouvy však vyplývá,že...