' Krajský úřad Libereckého kraje
<br> odbor kontroly
<br> Č.j.: LK-OO92/l7/Her
<br> ZPRÁVA o výsledku přezkoumání hospodaření obce Ktová,IC00580821,za rok 2017
<br> Přezkoumání hospodaření obce Ktová za rok 2017 ve smyslu ustanovení 5 42 zákona č.128/2000 Sb <.>,o obcích,ve znění pozdějších předpisů,č.248/2000 Sb <.>,o podpoře regionálního rozvoje,ve znění pozdějších předpisů,a v souladu se zákonem č.420/2004 Sb <.>,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí,ve znění pozdějších předpisů,bylo zahájeno doručením oznámení o zahájení přezkoumání hospodaření dne 20.10.2017 <.>
<br> Přezkoumané období od 1.1.2017 do 31.12.2017 <.>
<br> 1.Dílčí přezkoumání bylo vykonáno na obecním úřadu dne 8.11.2017.2.Závěrečné přezkoumání bylo vykonáno na obecním úřadu dne 13.2.2018
<br> Přezkoumání gkonal: Ing.J iří Heršálek,kontrolor pověřený přezkoumáním <.>
<br> Pověření kvýkonu přezkoumání podle 5 5 zákona č.420/2004 Sb <.>,ve znění pozdějších předpisů á © 4 zákona č.255/2012 Sb <.>,o kontrole,ve znění pozdějších předpisů,vydal Mgr.XXXX XXXXXX,ředitel Krajského úřadu Libereckého kraje,pod č.j.: LK-0092/17/Her dne 19.10.2017 <.>
<br> Přezkoumání bylo vykonáno výběrovým způsobem <.>
<br> Poslední kontrolní úkon před vyhotovením zprávy byl proveden dne 13.2.2018.Popis úkonu: seznámení starostky obce s výsledky kontroly <.>
<br> Při přezkoumání bvlv přítomné:
<br> paní XXXXXX XXXXXXX,DiS.- starostka,paní Zuzana Jírová — účetní <.>
<br> Krajský úřad Libereckého kraje
<br> U Jezu 642/2a ' 461 80 Liberec 2 ' tel.: + 420 485 226 6310 fax: + 420 485 226 362 e—mail: jirí.hersalek©kraj-lbc.cz.www.kraj-lbc.cz.IČ: 70891508 - DIČ: CZ70891508 Datová schránka: c5kbvkw
<br> A.II.Ostatní zjištěné a nenapravené chyby a nedostatky vprůběhu přezkoumání
<br> za rok 2017
<br> Přehled nenapravených chyb a nedostatků závažného charakteru podle ustanovení 5 10 odst.3 písm.c) zákona č.420/2004 Sb.:
<br> 1 <.>
<br> Ustanovení $ 2 odst.1 písm.a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací,Mqajících se rozpočtových prostředků
<br> Porušení právního předpisu:
<br> Zákon č.250/2000 Sb <.>,o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů,ve znění pozděj ších předpisů
<br> Ustanovení: © 6 odst.3
<br> Znění ustanovení:
<br> (3) Podnikatelská činnost územního samosprávného celku nebo svazku obcí se sleduje mimo rozpočtové příjmy a výdaje.Její výsledek se promítne do rozpočtu a je součástí závěrečného účtu územního samosprávného celku nebo svazku obcí <.>
<br> Charakteristika zjištěné chyby a nedostatku:
<br> Podnikatelská činnost nebyla sledována mimo rozpočtové příjmy a výdaje - závažnost: porušení povinnosti <.>
<br> Popis zjištěné chyby a nedostatku:
<br> Hospodářská činnost (provozování obchodu) byla chybně vykazována v rozpočtu obce a ve výkazu o plnění rozpočtu za 9/2017 a následně až do konce roku 2017 (oddíl 2141) <.>
<br> Chyba XXXXXX do ukončení přezkoumání hospodaření odstraněna <.>
<br> Ustanovení $ 2 odst.2 písm.h) účetnictví vedené územním celkem
<br> Porušení právního předpisu: Zákon č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví,ve znění pozděj ších předpisů
<br> Ustanovení: & 29 odst.1
<br> Znění ustanovení:
<br> (1) Účetní jednotky inventarizací zjišťují skutečný stav veškerého majetku a závazků a ověřují,zda zjištěný skutečný stav odpovídá stavu majetku a závazků v účetnictví a zda nejsou dány důvoaý pro účtování a položkách podle 59 25 odst.3.Inventarizaci účetní jednotky provádějí k okamžiku,ke kterému sestavují účetní závěrku jako řádnou nebo mimořádnou (dále jen "periodická inventarizace '9,V případech uvedených v odstavci 2 účetní jednotky mohou provádět inventarizaci i v průběhu účetního období (dále jen "průběžná inventarizace'ý.Ustanovení o provádění inventarizací podle zvláštních právních předpisů27) nejsou tímto dotčena <.>
<br> Charakteristika zjištěné chyby a nedostatku:
<br> Územní celek neprovedl inventarizaci veškerého majetku a závazků - závažnost:
<br> neprůkazné,neúplné <.>
<br> Popis zjištěné chyby a nedostatku:
<br> Obec nedoložila provedení fyzické inventarizace k 31.12.2017 řádnými inventumími soupisy u zboží v prodejně (účet 132),stravenek - platidlo v prodejně (účet 263) a hotovosti v pokladně prodejny (účet 261) <.>
<br> K prokázání správného účetního stavu výše uvedeného majetku je nutné zajistit provedení dodatečné inventarizace k ultimu stanoveného měsíce v r.2018 <.>
<br> Chyba XXXXXX do ukončení přezkoumání hospodaření odstraněna <.>
<br> Při přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky,které nemají závažnost nedostatků uvedených v ustanovení g 10 odst.3 písm.c) zákona č.420/2004 Sb <.>
<br> Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných v předchozích letech
<br> B.I.Při přezkoumání hospodaření územního celku v předchozích letech
<br> Nebyly zjištěny chyby a nedostatky <.>
<br> C.Závěr z přezkoumání hospodaření za rok 2017
<br> C.I.Při přezkoumání hospodaření obce za rok 2017 podle 9“ 2 á © 3 zákona č.420/2004 Sb <.>
<br> Byly zjištěny chyby a nedostatky uve...