Krajský úřad Jihomoravského kraje
<br> Odbor kontrolní a právní - oddělení přezkumu obcí Žerotínovo nám.3
<br> 601 82 Brno
<br> spzn.: s - JMK 87173/2017 OKP C.j.: JMK.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>./201s
<br> ZPRÁVA o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2017 dobrovolného svazku obcí (dále jen svazek obcí)
<br> SVAZEK OBCÍ SVITAVA,okres Blansko
<br> Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla vypracována na základě Zápisu z dílčího přezkoumání hospodaření,které proběhlo dne 23.listopadu 2017 a na základě výsledku konečného přezkoumání hospodaření,které se uskutečnilo dne 31.května 2018.Přezkoumání hospodaření proběhlo na základě ustanovení 5 53 zákona č.128/2000 Sb <.>,o obcích a v souladu se zákonem č.420/2004 Sb <.>,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků & dobrovolných svazků obcí (dále XXX XXXXX o přezkoumávání
<br> hospodaření) <.>
<br> Místo provedení přezkoumání: Úřad městyse Svitávka Hybešova 166,679 32 Svitávka
<br> Přezkoumání vykonal: Kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Mgr.Veronika Rychlá
<br> Pověření k přezkoumání hospodaření ve smyslu 5 5 zákona o přezkoumávání hospodaření vydal JUDr.XXXXX XXXXX,Ph.D.— vedoucí odboru kontrolního a právního Krajského úřadu
<br> Jihomoravského kraj e <.>
<br> Při přezkoumání byli přítomni: XXXXXXXX XXXXXX - předseda
<br> XXXXXXXXX XXXXXXXX - účetní
<br> Předmět přezkoumání:
<br> Předmětem přezkoumání hospodaření jsou oblasti hospodaření uvedené v Š 2 odst.1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření,posouzené podle hledisek uvedených v 5 3 tohoto zákona.Přezkoumání hospodaření bylo vykonáno výběrovým způsobem <.>
<br> Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu <.>
<br> Podle ustanovení 5 2 odst.3 zákona () přezkoumávání hospodaření nebyly předmětem přezkoumání údaje,na které se vztahuje povinnost mlčenlivosti podle daňového řádu <.>
<br> Přezkoumání hospodaření bylo zahájeno dne 7.listopadu 2017,a to doručením písemného oznámení svazku obcí nejpozději 5 dnů přede dnem realizace výkonu přezkoumání <.>
<br> A.Výsledek přezkoumání
<br> 1.Při přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky <.>
<br> B.Plnění opatření k odstranění nedostatků ziištěných I.při přezkoumání hospodaření za předcházející roky
<br> Při přezkoumání hospodaření za předcházející roky byly zjištěny následující chyby a nedostatku:
<br> - Účetním dokladem č.44 ze dne 28.] l.201 6 pořídil svazek drobný dlouhodobý hmotný movitý majetek,a to např.1ks lavičku mezi čtyřhranné vázy v hodnotě ].706,10 Kč/ks,dále 10 ks laviček bez Opěradla v hodnotě 2.816,20 Kč/ks a 7ks váza kruhovou v hodnotě 1.811- Kč/ks.Svazek svým vnitřním předpisem Směrnice č.2 _ pro evidenci,účtování a odpisování majetku a operativní evidence,ze dne 29.ll.2010,stanovil snížení dolní hranice ocenění drobného dlouhodobého hmotného majetku v pořizovací ceně od 300,- Kč do 3.000,- O nabytí tohoto majetku bylo chybně účtováno na majetkovém účtu 028 - Drobný dlouhodobý hmotný majetek.Správně mělo být účtováno na podrozvahový majetkový účet 902 „ Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek.Obec nepostupovala v souladu s 55“ 14 odst.6 vyhlášky č.410/2000 Sb <.>,kterou se provádějí některá ustanovení zákona č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví pro některé vybrané účetní jednotky,kdy položka „A.H.6.Drobný dlouhodobý hmotný majetek" obsahuje hmotné movité věci,popřípadě soubory majetku,které jsou charakterizovány samostatným technicko—ekonomickým určením,u kterých doba použitelnosti je delší než jeden XXX a ocenění jedné položky je v částce X XXX Kč a vyšší a nepřevyšuje částku 40 000 Kč.Účetní jednotka může rozhodnout vnitřním předpisem o snížení stanovené dolní hranice.Za drobný dlouhodobý hmotný majetek se považují vždy a) předměty z drahých kovů,pokud nejsou dlouhodobým majetkem podle 59 14 odst.4 vyhlášlgz,bez ohledu na výši pořizovací ceny,b) věci pořízené formou finančního leasingu,popřípadě bezúplatně převzaté,u kterých ocenění podle 59 25 zákona nepřevyšuje částku 40 000 Kč,0) věcná břemena k pozemku a stavbě s výjimkou užívacího práva,pokud nejsou vykazovány jako součást ocenění položky „A.IIS'.Stavby" nebo jako součást ocenění v rámci položky „B.I.Zásoby“,u kterých ocenění nepřevyšuje částku 40 000 Kč.K tomuto nedostatku svazek obcí přijal nápravná opatření spočívající v přeúčtování uvedeného majetku na
<br> účet 902 (účetní doklady č.100006 ze dne 1.7.2017 a č.100010 ze dne 1.12.2017).MPM
<br> — Kontrolou inventurních soupisů majetku a závazků svazku,sestavených ke dni 31.12.2016,bylo u účtu 028 — Drobný dlouhodobý hmotný majetek zjištěno,že tento neobsahuje seznam příloh inventurního soupisu.Příloha inventurního soupisu musí obsahovat alespon seznam všech inventarizačních evidencí,které byly využity při zjišťování skutečných stavů,v případě pohledávek a závazků uvedení způsobu,jak byly při inventuře využity pomocné evidence.Nebylo postupováno v souladu s ustanoveními - 5 8 odst.2 a 3 vyhlášky č.270/2010 Sb,o inventarizaci majetku a z...