Zpráva o výsledku přezkaumáníhospodaření pro územní samosprávný celek
<br> Obec Hartmanice za obdobíod ].1.2017 do 31.12.2017
<br> I.Všeobecné informace
<br> Statutární orgán ÚSC — Obec Hartmanice Auditor Jména osob provádějících přezkoumání hospodaření územního celku:
<br> Ing.XXXXX XXXXX,auditor
<br> Místo přezkoumání:
<br> Kancelář daňového poradce pana Brašničky Období,ve kterém bylo přezkoumání hospodaření provedeno:.Závěrečné přezkoumání proběhlo V období od 14.5.2018 do 20.5.2018
<br> Určení zahájení a ukončení přezkoumání hospodaření územního celku Obce Hartmanice
<br> Vstupní informace k přezkoumání hospodaření jsem získal 14.5.2018 <.>
<br> Zprávu o výsledku hospodaření jsem sestavil 20.5.2018.II.Předmět přezkoumání hospodaření
<br> Předmětem přezkoumání jsou podle ustanovení 5 2 odst.1 zákona č.420/2004 Sb <.>,údaje o ročním hospodaření,tvořící součást závěrečného účtu podle & 17 odst.2 a 3
<br> zákona c.250/2000 Sb <.>,o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů,ve znění pozdějších předpisů,a to:
<br> a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací,týkajících se
<br> rozpočtových prostředků <,>
<br> b) finanční operace,týkající se tvorby a použití peněžních fondů <,>
<br> c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku <,>
<br> d) peněžní operace,týkající se sdružených prostředků vynakládaných na
<br> základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky,anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami <,>
<br> e) finanční operace,týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví <,>
<br> Í) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv <,>
<br> g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu,k
<br> rozpočtům krajů,k rozpočtům obcí,k jiným rozpočtům,ke státním fondům
<br> a k dalším osobám <,>
<br> Předmětem přezkoumání v souladu s ustanovením & 2 zákona č.420/2004 Sb.jsou dále oblasti:
<br> a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku <,>
<br> b) nakládání a hospodaření s majetkem státu,s nímž hospodaří územní celek <,>
<br> c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek,s výjimkou úkonů a postupů přezkoumávaných orgánem dohledu podle zákona č.137/2006 Sb <.>,o veřejných zakázkách,ve znění pozdějších předpisů <,>
<br> (1) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi <,>
<br> e) ručení za závazky fyzických a právnických osob <,>
<br> i) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob <,>
<br> g) zřizování věcných břemen k majetku územm'ho celku <,>
<br> h) účetnictví vedené územním celkem <,>
<br> III.Hlediska přezkoumání hospodaření
<br> Předmět přezkoumání podle ustanovení 5 3 zákona č.420/2004 Sb.(viz.bod II.této zprávy) se ověřuje z hlediska
<br> a) dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy <,>
<br> b) souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem <,>
<br> c) dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití <,>
<br> d) věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích <,>
<br> Právní předpisy použité při přezkoumání hospodaření pokrývající výše uvedená hlediska jsou uvedeny v příloze A,která je nedílnou součástí této zprávy <.>
<br> IV.Definování odpovědností
<br> Za hospodaření,které bylo předmětem přezkoumání a za jeho zobrazení v účetních a finančních výkazech,je odpovědný statutární orgán Obce Hartmanice <.>
<br> Mojí úlohou je,na základě provedeného přezkoumání hospodaření,vydat zprávu o výsledku přezkoumání hospodaření.Přezkoumání hospodaření jsem provedl v souladu se zákonem č.93/2009 Sb <.>,o auditorech a o změně některých zákonů,ve znění pozdějších předpisů,auditorským standardem č.52 a dalšími relevantními předpisy vydanými Komorou auditorů České republiky a s ustanoveními š 2,3,10 a 17 odst.2 zákona č.420/2004 Sb.V souladu s těmito předpisy jsem povinen dodržovat etické normy a naplánovat a provést přezkoumání hospodaření tak,abych získal omezenou jistotu,zda hospodaření Obce Hartmanice je v souladu s hledisky přezkoumání hospodaření (viz bod 111.této zprávy) <.>
<br> V.Rámcový rozsah prací
<br> Za účelem vykonání přezkoumání hospodaření Obce Hartmanice byly použity postupy ke shromáždění dostatečných a vhodných důkazních informací.Tyto postupy jsou svým rozsahem menší než u zakázky poskytující přiměřenou jistotu a jsou
<br> auditorem aplikovány na základě jeho odborného úsudku Včetně vyhodnocení rizik významných (materiálních) chyb a nedostatků.Při vyhodnocování těchto rizik auditor bere v úvahu vnitřní kontrolní systém územního celku Obce Hartmanice.Použité postupy zahrnují výběrový způsob šetření a významnost (materialistu) jednotlivých skutečností <.>
<br> Označení všech dokladů a jiných materiálů využitých při přezkoumání hospodaření územního celku Obec Hartmanice je uvedeno v samostatné příloze,která je nedílnou součástí této zprávy.V rámci přezkoumání hospodaření...