LA? ff “&&DL s.r.o.U a : 120 1 m Cum—„' KRUMLOV
<br> PLAN CONTROL s.r.o <.>,U Trojice 120,380 01Český Krumlov
<br> Zpráva o výsledcích přezkoumání hospodaření územního samosprávného celku
<br> Identifikační údaje: IČO 00245933
<br> Název ÚSC: Obec Kájov
<br> Jména osob provádějících přezkoumání: Ing.XXXX XXXXXX,auditor
<br> XXXX XXXXXXXXX,XXXXX XXXXXXX Místo přezkoumání: úřad obce Kájov,kancelář auditorské společnosti Dílčí přezkoumání (dále jen přezkoumání) proběhlo ve dnech: 25.4.2018 až 29.5.2018 Předchozí dílčí přezkoumání proběhlo ve dnech: 28.11.2017 až 18.12.2017 za měsíce: 1-10/2017 Přezkoumávaný rok: zbývající část roku 2017
<br> Provedli jsme přezkoumání hospodaření obce (dále jen ÚSC) za zbývající část roku 2017 na základě údajů o ročním hospodaření ÚSC v souladu s ustanovením š4 odst.7 zákona č.420/2004 Sb.a 52 písm.b) zákona č.93/2009 sb.v platném znění.Za hospodaření,které bylo předmětem přezkoumání a za jeho zobrazení v účetních a finančních výkazech je odpovědný statutární orgán ÚSC.Naší úlohou je vyjádřit na základě provedeného přezkoumání závěr o výsledcích přezkoumání hospodaření.Přezkoumání hospodaření jsme provedli V souladu se zákonem č.420/2004 Sb <.>,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí,mezinárodními auditorskými standardy a auditorskými předpisy Komory auditorů České republiky (zejména zákona č.93/2009 Sb <.>,AS č.52 KAČR a další).Rozsah prací požadovaných pro přezkoumání hospodaření nesplňuje požadavky pro vydání auditorského výroku,a proto tato zpráva není zprávou o provedení auditu účetní závěrky <.>
<br> Přezkoumání hospodaření bylo naplánováno a provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností tak,aby auditor získal přiměřenou jistotu pro své vyjádření.Tyto postupy jsou auditorem aplikovány na základě jeho odborného úsudku včetně vyhodnocení rizik významných (materiálních) chyb a nedostatků.Při vyhodnocování rizik auditor bere v úvahu vnitřní kontrolní systém územního celku <.>
<br> Přezkoumání hospodaření zahrnuje výběrové ověření údajů o plnění příjmů a výdajů rozpočtu a o ostatních peněžních operacích včetně údajů o tvorbě a použití peněžních fondů,údajů o nákladech a výnosech podnikatelské činnosti,údajů o peněžních operacích týkajících se cizích a sdružených prostředků a prostředků poskytnutých zNárodního fondu a dalších prostředků ze zahraničí poskytnutých na základě mezinárodních smluv.Předmětem přezkoumání je rovněž nakládání s majetkem ve vlastnictví ÚSC a nakládání a hospodaření s majetkem státu,s nímž hospodaří ÚSC.Předmětem přezkoumání je rovněž v dále uvedeném rozsahu zadávání a uskutečňování veřejných zakázek,s výjimkou úkonů a postupů přezkoumávaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu,stav pohledávek a nakládání s nimi,ručení za závazky fyzických a právnických osob,zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob,zřizování věcných břemen k majetku ÚSC.Při přezkoumání se ověřuje předmět přezkoumání z hledisek dodržování povinností uložených zákonem č.250/2000 Sb <.>,o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů a dalšími právními předpisy upravujícími finanční hospodaření územních samosprávných celků,soulad vedení účetnictví se zákonem č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví a právními předpisy vydanými k jeho provedení,soulad hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem,dodržení účelu poskytnuté dotace a věcně a formální správnosti dokladů u přezkoumávaných operacích <.>
<br> Strana 1 (celkem 5)
<br> l) Zjištění dle © 2 odst.1 zákona č.420/2004 Sb.a) Nebyly zjištěny chyby ani nedostatky <.>
<br> 2) Zjištění dle š 2 odst.2 zákona č.420/2004 Sb <.>
<br> a) Při ověřování návaznosti předložené hlavní knihy na výkazy z přezkoumávané účetní závěrky byly zjištěny rozdíly na účtech č.261 (ve výši 4.105,- Kč),č.311 (ve výši 2.680,- Kč),č.315 (ve výši 1.425,- Kč),č.388 a č.603 (ve výši 2.000,— Kč).Rozdíly pravděpodobně vznikly dodatečným účtováním do roku 2017 po uzavření účetních knih a odeslání účetních dat nadřízeným orgánům.Doporučujeme provádět archivaci odeslaných XXX a výkazů (včetně sestav hlavní knihy) z důvodů možné rekonstrukce XXX a zajistit zamezení možného účtování do uzavřeného účetního období <.>
<br> b) Některé předložené inventurní soupisy majetku popř.závazků neobsahují podpisy všech členů příslušné inventarizační komise,jmenovaných radou obce na svém zasedání dne 15.11.2017.Např.se jedná o syntetické účty č.012,018,019,021,022,028,031,032,036 a další,kde není uveden podpis člena inventarizační komise pí lng.Kláry Bazalové <.>
<br> — Podle inventurního soupisu majetku kpokladně č.ú.2610311 činil konečný zůstatek účtu 50.686,- Kč a tato částka byla rovněž zinventarizována přiloženou výčetkou platidel ke dni 28.12.2017.Skutečný stav pokladny však vykazoval podle pokladní knihy,kde poslední zápis byl proveden až ke dni 29.12.2017,zůstatek 48.006,- Kč,který odpovídá správné hlavní knize (viz bod 2.písm.a) této zprávy),přičemž ke dni 28.12.2017 či...