Obec Deštné v Orlických horách IČ: 00274844,sídlo: 517 91 Deštné
v O.h.č.p.61,<,> zastoupená starostkou obce Alenou Křížovou
<br> předkládá
<br> podle zákona č.320/2001,o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých
zákonů (zákon o finanční kontrole) /dále jen „zákon“/ a vyhlášky Ministerstva financí
ČR č.416/2004 /dále jen „vyhláška“/,kterou se provádí zákon č.320/2001 Sb <.>
<br> Roční zprávu o výsledcích finančních kontrol ve zkráceném rozsahu
za rok 2016 <.>
<br> Komentář k výsledkům finančních kontrol
a účinnosti vnitřního kontrolního systému orgánu veřejné správy
<br> za rok 2016
<br> Souhrnné zhodnocení výsledků finančních kontrol zajišťovaných Obcí Deštné v O.h.v oblasti
vlastního hospodaření včetně zhodnocení přiměřenosti a účinnosti vnitřního kontrolního
systému
<br> Vnitřní kontrolní systém je založen na kontrole plnění zákonných opatření,na kontrole plnění
rozpočtu a rozpočtových opatření a na vypracování a kontrole plnění vnitřních organizačních a
kontrolních směrnic pro všechny úseky činností.Systém vnitřních směrnic je pravidelně a dle
potřeby aktualizován.Obec Deštné v O.h.má zpracovány následující vnitřní směrnice:
<br> - Organizační směrnice na úseku hospodaření,účetnictví a finanční kontroly
Systém vnitřní kontroly je průběžně vyhodnocován a současně se jeví jako přiměřený a
účinný <.>
Řídící kontrolu provádí po věcné stránce v souladu s dlouhodobými záměry obce a
usneseními zastupitelstva obce starosta jako příkazce hospodářských operací.Kontrolu
hospodářských operací jako správce rozpočtu a hlavní účetní provádí účetní obce <.>
Řídící kontrola je prováděna před zahájením hospodářské operace,v jejím průběhu a po
jejím ukončení (závěrečné vyhodnocení).Hospodářské operace se provádějí na základě
objednávek a smluv dle rozhodnutí starosty nebo zastupitelstva obce a jsou doloženy účetními
doklady podle zákona o účetnictví,takže nedochází k problémům při jejich zaúčtování.Není
porušována rozpočtová kázeň <.>
Vzhledem k velikosti obce Deštné v O.h.není vytvořeno pracoviště interního auditu a je
nahrazeno vnitřním kontrolním systémem <.>
Při řídící kontrole ani při provádění kontrol nahrazujících interní audit nebyly zjištěny žádné
závažné nedostatky,které by nepříznivě ovlivnily činnost a hospodaření obce <.>
Žádná zjištění nebyla předána k dalšímu řízení podle zvláštních předpisů <.>
<br> 1.Stručné zhodnocení výsledků řídících kontrol
<br> Řídící kontrolu v jednotlivých etapách hospodářských operací provádí starosta obce jako příkazce
operace a dále pak správce rozpočtu,hlavní účetní a v neposlední řadě,zvláště následné prověření
správnosti operací,finanční a kontrolní výbor.Řídící kontrola je v souladu se zákonem členěna na
předběžnou,průběžnou a následnou <.>
<br> Předběžná řídící kontrola se skládá ze dvou fází – právní a finanční.Dále je odlišnost při
předběžné řídící kontrole před uskutečněním veřejných příjmů a výdajů <.>
<br> Předběžná řídící kontrola před uskutečněním veřejných příjmů (právní fáze)
(postup podle § 26,odst.1 zákona a § 11 odst.1 a 2 vyhlášky č.416/2004 Sb.)
Tuto předběžnou řídící kontrolu ve smyslu ustanovení § 11 odst.1 a 2 vyhlášky č.416/2004 Sb <.>
provádí starosta obce jako příkazce operace <.>
<br>
<br> Předběžná řídící kontrola před uskutečněním veřejných příjmů (finanční fáze)
(postupy dle § 26,odst.1 zákona a § 11 odst.1 a 2 vyhlášky č.416/2004 Sb.)
Tuto další fázi předběžné řídící kontroly provádí starosta obce jako příkazce operace a účetní obce <.>
<br> Předběžná řídící kontrola před uskutečněním veřejných výdajů (právní fáze)
(postup podle § 26,odst.1 zákona a § 13 vyhlášky č.416/2004 Sb.)
Touto předběžnou řídící kontrolou je starostou obce jako příkazcem operace na základě
předložených dokladů prohlášeno (ve smyslu ustanovení § 13 odstavce 1 a 2 vyhlášky č.416/2004
Sb.) prověření nezbytnosti a správnosti operace a neshledání závad.Dále pak je účetním obce jako
správcem rozpočtu také prohlášeno (ve smyslu ustanovení § 13 odstavce 4-11 vyhlášky č.416/2004
Sb.) prověření souladu a správnosti operace a neshledání závad <.>
<br> Předběžná řídící kontrola před uskutečněním veřejných výdajů (finanční fáze)
(postup dle § 26,odst.1 zákona a § 14 vyhlášky č.416/2004 Sb.)
Tuto druhou fázi předběžné řídící kontroly provádí starosta obce jako příkazce operace a účetní
obce <.>
<br> Průběžná řídící kontrola
Tuto kontrolu během operace provádí dle §27 zákona starosta obce jako příkazce operace a
vyslovuje souhlas s probíhající operací ve sledovaném období <.>
<br> Následná řídící kontrola
Tuto kontrolu po ukončení operace provádí dle §27 zákona starosta obce jako příkazce operace a
schvaluje tím zrealizovanou operaci <.>
<br> 2.Kontrolní zjištění předaná k dalšímu řízení
<br> V roce 2016 se vyskytla kontrolní zjištění,která byla či měla být předána k dalšímu řízení státnímu
zástupci nebo policejním orgánům z důvodů nasvědčujících spáchání trestné činnosti – viz.tabulka
Přehled o kontrolních zjištěních předaných k dalšímu řízení podle zvláštních právních pře...