Sp.zn.: OEKO-PR 70527l2017/vlach stejnopis č.2 KRAJSKY URAD Pověření k přezkoumání podle § 5 č.42012004 Jihoěeského kraje pod č.538t2}'l7IOEKO-PŘ a Sb.a § 4 a § 6 zákona é,255120'12 Sb.vydal Krajský 'lool2o1$lOEKO-PŘ dne 19.7.2017 a 29.1.2018.JlHoCESK KRAl úřad Přezkoumání bylo vykonáno na úřadu územního celku ve dnech: 30.října 2017 jako dílčí přezkoumání 19.března 2018jako konečné přezkoumání Přezkoumání hospodaření obce Blažejov za rok 2017 ve smyslu ustanovení § 42,§ 53 (týká se DSO) zákona č.12812000 Sb <.>,o obcích (obecní zřízení),ve znění pozdějších předpisů,a v souladu se zákonem ó.42012004 Sb,<,> o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí,ve znění pozdějších předpisů,bylo zahájeno dne 4.8.2017 Krajským úřadem Jihoěeského kraje doruěením písemného oznámení.Přezkoumané období od 1.1.20'17 do 31.12.2017,Přezkoumánívykonal: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání.XXXXXXXX XXXXX P řezkoumán í bylo vykonáno výběrovým způsobem.Při přezkoumání byli přítomni: XXXX XXXX - starosta lng.XXXXXX XXXXXXXXXXX - účetní Stránka X Předmět přezkoumání: předmětem přezkoumání hospodaření jsou oblasti hospodaření uvedené v § 2 odst.1 a 2 zákona č.42012004 Sb <.>,posouzené podle hledisek uvedených v § 3 tohoto zákona,při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znéní právních předpisů platných ke dni uskuteČnění tohoto úkonu.podle ustanovení § 2 odst.3 zákona ó.42ot2004 Sb.nebyly předmětem přezkoumání údaje,na které se vztahuje povinnost mlčenlivosti podle daňového řádu" poslední kontrolní úkon (např.ukončení kontroly na místě nebo vrácení vyžádaných podkladŮ,ukonČení Prověření námitek uplatněných ve stanovisku k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření apod.) byl uČiněn dne 19,3.2018,A.Výsledek dílčích přezkoumání A.l.Chyby a nedostatky napravené v průběhu dílčích přezkoum ání za íok2017 /v členění podle předmětu přezkoumání hospodaření ustanovení § 2 odst.1 a odst.2l 1,Ustanovení§ 2 odst,2 písm,h) účetnictvívedené územním celkem porušení právního předpisu : Vyhtáška č,410/2009 Sb,<,> kterou se provádějí některá ustanovení zákona č.sffin991 Sb <.>,o ÚČetnictvÍ,ve znění pozdějších předpisů,pro některé vybrané účetní jednotky,ve znění pozdějších předpisŮ Ustanovení: § 33 Charakteristika zjištěné chybv a nedostatku: územní celek nedodržel obsahové vymezení položky výkazu zisku a ztráty "Náklady z činnosti",Popis zjištěné chybv a nedostatku: Kontrolou došté faktury č.2017-200000050 ze dne 15.5.2017 za nákup zástěny do nebytového prostoru ve výši 9 720 Kč byto zjištěno,že při zařazení do majetku na účet 02B Drobný dlouhodobý hmotný majetek bylo iařazení provedeno na částku 9,720 Kč,ale na příslušný nákladový účet 55B - Náklady z drobného dtouhodobého majetku byly zaúčtovány pouze ve výši2,041 Kč,Zjištěný nedostatek byl odstraněn.popis plněníopatření: Doložen vnitřní účetní doklad (opravný) č.991029 ze dne 2.10.2017,kdy doŠlo k narovnání příslušného nákladového účtu 55B - Náklady z drobného dlouhodobého majetku s majetkovým účtem 028 - Drobný hmotný majetek.Kontrola pro vedena též naYýkaz zisku a ztráty sestavený k datu 31.12.2017,bez rozdílu,Opatření bylo splněno: Napraveno.A.ll.Chyby a nedostatky nenapravené ze všech dílčích přezkoumání za rok2017 Stránka 2 Při přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení § 10 odst.3 písm.c) zákona é.42012004 Sb.ustanovení § 10 odst.3 písm.b) zákona č.42012004 Sb.(v členění podle ustanovení § 2 odst.1 a2zákonač.42012004 Sb.): 1.Ustanovení§ 2 odst.2 písm.h) účetnictvívedené územním celkem porušení právního předpisu: Zákon č.sffin991 Sb,<,> o účetnictví,ve znění pozdějších předpisů Ustanovení: § 30 odst.1 a 4 Charakteristika zjištěné chybv a nedostatku: Skutečné stavy majetku a závazků územního celku nebyly zjištěny.Popis ziištěné chvbv a nedostatku: Kontrolou inventarizace a hlavní knihy k 31,12.2017 bylo zjištěno,že účetní jednotka vykazuje konečné stavy na účtech 401 - Jmění účetní jednotky,406 - Oceňovací rozdíly při prvotním použití metodiky,915 - Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferu,Přestože k datu uzavírání účetních knih tyto výše uvedené účty vykazují konečné stavy,účetní jednotka nedoložila,zda tyto stavy a majetku,uvedené v hlavní knize se shodují se skutečnými stavy,neboť k těmto účtům nebyla doložena žádná analýza účetních,popřípadě prvotních dokladů.Z tohoto důvodu nelze průkazně ověřit tyto vykázané konečné stavy,Nedostatek nebyl do ukoněení přezkoumání hospodaření odstraněn.podle ustanovení § 10 odst,3 písm.a) zákona č- 42012004 Sb <.>,které jsou uvedeny v členěni podle ustanovení § 2 odst.1a2 uvedeného zákona: 1.Ustanovení § 2 odst,1 písm.a) plnění příimů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací,týkaiících se rozpočtovÝch prostředků - přezkoumán:Ano Ustanovení § 2 odst.1 písm.b) finanční operace.tÝkající se tvorbv a použití peněžních fondŮ - přezkoumán:Ano IJC netvoří peněžní fondy Ustanovení § 2 odst,1 písm.c) nákladv a vÝnosy podnikatelské činnosti územního ce...