Opatření městské části Praha 6
k nápravě nedostatků zjištěných ve Zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření městské
<br> části Praha 6 za rok 2017
<br>
Na základě Zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření Městské části Praha 6 za rok 2017,které
prováděl MHMP,odbor kontrolních činností (dle zákona č.420/2004 Sb.),vydávám tento
<br>
<br> závazný pokyn k odstranění chyb a nedostatků:
<br>
<br> 1.Závěrečný účet za rok 2016
<br> Návrh závěrečného účtu MČ za rok 2016 byl zveřejněn v souladu s ustanovením § 17 odst <.>
<br> 6 zákona č.250/2000 Sb <.>,o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů,ve znění
<br> pozdějších předpisů.Podle ustanovení § 17 odst.7 písm.a) a b) uvedeného zákona má MČ
<br> povinnost uzavřít projednání závěrečného účtu včetně zprávy o výsledku přezkoumání
<br> hospodaření vyjádřením souhlasu bez výhrad nebo s výhradami.Bylo zjištěno,že
<br> projednání závěrečného účtu bylo součástí programu 17.zasedání Zastupitelstva MČ dne
<br> 22.06.2017.Na tomto jednání byl předložen návrh usnesení s tím,že Zastupitelstvo MČ
<br> souhlasí se závěrečným účtem za rok 2016 bez výhrad.Na základě výsledků hlasování
<br> nebylo však usnesení přijato.Ustanovení § 39 zákona č.131/2000 Sb <.>,o hlavním městě
<br> Praze,ve znění pozdějších předpisů,ukládá zastupitelstvu městské části do 30.06 <.>
<br> následujícího roku projednat závěrečný účet spolu se zprávou o výsledcích přezkoumání
<br> hospodaření městské části za uplynulý kalendářní XXX a přijmout opatření k nápravě
<br> nedostatků.Zastupitelstvo MČ závěrečný účet projednalo,ale projednání závěrečného účtu
<br> nebylo uzavřeno vyjádřením souhlasu s celoročním hospodařením bez výhrad nebo s
<br> výhradami,jak ukládá ustanovení § 17 odst.7 zákona č.250/2000 Sb <.>,o rozpočtových
<br> pravidlech územních rozpočtů,ve znění pozdějších předpisů <.>
<br>
Vydané opatření: Závěrečný účet MČ za rok 2016 bude předložen ke schválení Zastupitelstvu MČ
P6 společně se závěrečným účtem za rok 2017.V důvodové zprávě k usnesení bude uveden
odkaz na ustanovení § 17 odst.7 zákona č.250/2000 Sb <.>,o rozpočtových pravidlech územních
rozpočtů,ve znění pozdějších předpisů <.>
<br>
Termín: 30.06.2018
Odpovídá: EO
<br>
<br>
2.Zařazování technického zhodnocení dlouhodobého majetku v částce pod 40 tis.Kč do
<br> majetku
<br> Bylo zjištěno,že v roce 2017 bylo v několika případech zařazeno do majetku technické
<br> zhodnocení dlouhodobého majetku v částce pod 40 tis.Kč.Jednalo se o technické
<br> zhodnocení provedené na budově Úřadu MČ v částce 18 150,- Kč (informační systém pro
<br> nevidomé) zařazené dokladem č.890000015 ze dne 31.01.2017,v částce 19 795,- Kč
<br> (akustické orientační majáky pro nevidomé) zařazené dokladem č.890000012 ze dne
<br> 21.03.2017,v částce 10 856,- Kč (řízení klimatizační jednotky) zařazené dokladem č <.>
<br> 890000027 ze dne 30.09.2017 nebo technické zhodnocení budovy Živohošť v částce
<br> 33 760,- Kč (vzduchotechnika) zařazené dokladem č.890000028 ze dne 01.09.2017.MČ
<br> nepostupovala v souladu s ustanovením § 55 odst.4 vyhlášky č.410/2009 Sb <.>,kterou se
<br> provádějí některá ustanovení zákona č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví,ve znění pozdějších
<br> předpisů,pro některé vybrané účetní jednotky,podle kterého se technickým zhodnocením
<br> rozumí zásahy do dlouhodobého hmotného majetku uvedeného do používání,které mají za
<br> následek změnu jeho účelu nebo technických parametrů,nebo rozšíření vybavenosti nebo
<br> použitelnosti majetku,včetně nástaveb,přístaveb a stavebních úprav,pokud vynaložené
<br> náklady dosáhnou ocenění stanoveného pro vykazování jednotlivého dlouhodobého
<br> majetku podle ustanovení § 14 odst.9 uvedené vyhlášky,tj.40 tis.Kč <.>
<br>
<br>
Vydané opatření: Způsob účtování a zařazování technického zhodnocení dlouhodobého majetku
v částce pod 40 tis.Kč do majetku bude upraven v Příkazu tajemníka č.7/2018 k účetním
metodám.(Pozn.Kontrolou bylo zjištěno,že v případě budovy UMČ i RVZ Živohošť přesáhlo v roce
2017 celkové technické zhodnocení výši 40 tis.Kč) <.>
<br> Termín: 31.07.2018
Odpovídá: EO,KT
<br> 3.Časové rozlišení
<br> MČ u některých nákladů nepožila správně metodu časového rozlišení podle ustanovení
<br> § 69 vyhlášky č.410/2009 Sb <.>,kterou se provádějí některá ustanovení zákona č.563/1991
<br> Sb.o účetnictví,ve znění pozdějších předpisů,pro některé vybrané účetní jednotky:
<br> - časově nebyly rozlišeny náklady na poskytnutý kredit pro výplatní stroj – zůstatek
k 31.12.2017 činil 680 000,- Kč (doloženo dokumentem „informace o zůstatku
<br> poštovného ve frankovacím stroji č.74500376“) – tato částka měla být správně
<br> vykázána na účtu 381 – Náklady příštích období,jelikož se jednalo o náklady roku
<br> 2018 <,>
<br> - do nákladů roku 2017 byly nesprávně zahrnuty náklady na základě faktur CS
Development,s.r.o.za maintenance Lotus Domino a licence Symantec na rok 2018 <.>
<br> Jednalo se o doklad č.171140345 ve výši 816 011,80Kč a č.171140344 ve výši
<br> 321 394,15Kč.Správně měly být tyto částky vykázány na účtu 381...