Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly Žižkova 57.587 33 Jihlava
<br> Stejnopis č.:1
<br> č.j.: KUJI 29080/2018 KO
<br> Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Klučov
<br> se sídlem Klučov 5,675 52 Lipník u Hrotovic,iČO: 00377619 za rok 2017
<br> Přezkoumání hospodaření za rok 2017 bylo zahájeno písemným oznámením doručeným územnímu celku dne 16.dubna 2018 podle 5 5 odst.3 zákona č.420/2004 Sb <.>,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále XXX XXXXX o přezkoumávání hospodaření).Přezkoumání bylo provedeno dne XX.května 2018 jako jednorázové přezkoumání na základě žádosti obce v souladu s 5 4 zákona o přezkoumávání hospodaření.Posledním kontrolním úkonem ve smyslu 5 12 odst.1 písm.9) zákona č,255/2012 Sb <.>,o kontrole bylo vráceni podkladů vyžádaných k přezkoumání dne 10,května 2018 <,>
<br> Místo provedení přezkoumání: Obec Klučov
<br> Klučov 5
<br> 675 52 Lipník u Hrotovic
<br> Přezkoumání vykonala:
<br> - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: XXXXX XXXXXXXX pověřeni čislo: XXXXXXXXXXX_XX
<br> Podklady předložili: XXXX XXXXXXX - starosta
<br> XXXXX XXXXXXXXX - účetní
<br> Předmět přezkoumání:
<br> Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 5 2 odst.1 a 2 zákona opřezkoumáváni hospodaření.Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání.Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu <.>
<br> Žižkova 57,587 33 Jihlava.IČO: 70890749 lD datové schránky: ksab3eu.e-mail: posta©kr—vysoclna.cz
<br> A.Výsledek přezkoumání
<br> Při přezkoumání hospodaření obce Klučov byly zjištěny následující chyby a nedostatky <.>
<br> Předmět: Zákon č.420/2004 Sb.s 2 odst.2 písm.h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška č.323/2002 Sb <.>,o rozpočtové skladbě,ve znění pozdějších předpisů
<br> 5 2 odst.2 - Územní celek nedodržel druhově třídění rozpočtové skladby.Byla předložena faktura č.120171119,datum zdanitelného plnění ze dne 12.9,2017,dodavatel XXX XXXX,Vémyslice,v celkové hodnotě XXX XXX,- Kč,za nákup Rider Husqvarna R 216 a žacího ústrojí Combi 103 cm.Při účtování byla chybně použita položka 5137 - Drobný dlouhodobý hmotný majetek,správně mělo být zaúčtováno na položku 6122 - Stroje,přístroje a zařízení <.>
<br> Předmět: Zákon č.420/2004 Sb.5 2 odst,2 písm.h) účetnictví vedené územním celkem
<br> Právní předpis: Vyhláška č.410/2009 Sb„ kterou se provádějí některá ustanovení zákona č.563/1991 Sb„ o účetnictví,ve znění pozdějších předpisů,pro některé vybrané účetní jednotky,ve znění pozdějších předpisů
<br> 5 22 - Územní celek nedodržel obsahově vymezení položek rozvahy "B.il.Krátkodobé pohledávky?
<br> Byl předložen inventurní soupis k účtu 315 - Jiné pohledávky z hlavní činností,kde byla vykázaná hodnota dle rozvahy předložené k 31.12.2017 celkem 300,- Kč.Ve skutečnosti se nejednalo o pohledávku,ale o přeplatek - záloha na rok 2018 za odpady (občan uhradil rok 2017 a zároveň 2018 již 8.prosince 2017 v celkové výši 600,— Kč) <.>
<br> Kontrolou rozvahy k 31.12.2017 bylo zjištěno,že na účtu 348 - Pohledávky za vybranými místními vlád.institucemi byl zůstatek ve výši 52 200,- Kč.Jednalo se o neinvestiční finanční dar na zakoupení malé komunální techniky.Tyto finanční prostředky byly obci Klučov připsány na běžný účet obce již dne 31.10.2017,tedy k 31.12.2017 se již nejednalo
<br> o pohledávku <.>
<br> Byla předložena smlouva o poskytnutí dotace ze dne 22.11.2017,příjemcem byla Diecézní charita Brno,oblastní charita Třebíč.příspěvek ve výši 7 000,- Kč.Příspěvek schválen ZO Klučov dne 22.11.2017,převeden na účet příjemce — charity dne 14.12.2017.Ve smlouvě bylo uvedeno vyúčtování příspěvku až dne 15.3.2019.Do doby vyúčtování nebylo účtováno o poskytnuté krátkodobé záloze na transfer účet č.373 <.>
<br> 5 26 odst.1 písm.c) - Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky rozvahy "C.|_3_ Transfery na pořízení dlouhodobého majetku" <.>
<br> Byl předložen inventurní soupis k 31.12.2017 účtu 403 - Transfery na pořízení dlouhodobého majetku,kde byla zaúčtována hodnota ve výši 384 312,90 Kč,nebylo doloženo,o jaký dotační titul se jedná.Dle výkazu Fin 2 - 12-M sestavenému k 31.12.2017 obec obdržela ostatní investiční přijaté transfery ze státního rozpočtu v celkové výši 718 080,40 Kč,kam byla zbývající část zaúčtována nebylo doloženo <.>
<br> 5 32 - Územní celek nedodržel obsahové vymezeni položek rozvahy "D.lll.Krátkodobé závazky?
<br> Byla předložena rozvaha sestavená k 31.12.2017,kde na účtu č.374 - Krátkodobě přijaté zálohy na transfery byla zaúčtována celkem hodnota 727 022,40 Kč.Bylo zjištěno,že se jedná o nevyúčtovanou dotaci ve výši 718 080,40 Kč na zateplení kulturního domu.Dále zde byla stále zaúčtované již vyúčtovaná dotace na volby ve výši 8 942,- Kč (bylo způsobeno chybným účetním postupem).Dále zde nebyla zaúčtována dotace z programu obnovy venkova Vysočiny ve výši...