1
<br>
<br> MĚSTO KRUPKA Příloha č.3
Mariánské náměstí č.p.32
<br> 417 42 Krupka 1
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
<br> Zpráva o plnění Příkazu starosty města Krupka č.2/OF/2018
k odstranění chyb a nedostatků vyplývající ze Zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření
<br> za rok 2017
<br>
<br> Vyjádření:
<br>
<br> Odstranění chyb dle Přílohy B zprávy <.>
<br> Popis chyby č.1:
<br> Územní celek nabyl formou bezúplatného převodu od Ministerstva práce a sociálních věcí (dále jen
<br> MPSV) frankovací stroj,jehož účetní hodnota v okamžiku převodu byla nulová.Územní celek jako
<br> nabyvatel by měl vykázat majetek ve stejné účetní hodnotě jako převodce majetku MPSV <.>
<br> V účetnictví územního celku by měl být frankovací stroj vykázán v nulové hodnotě.Územní celek
<br> nepostupoval podle zákona o účetnictví a vykázalo frankovací stroj v původní pořizovací hodnotě
<br> ve výši 40 341 Kč,účtováno bylo na základě dokladu č.160114 ze dne 10.5.2017 <.>
<br>
<br> Oprava: Účetním dokladem číslo 160079/4/2018 došlo k opravě v účetnictví na vrub SU 401 a
<br> ve prospěch SU 082.Oprava bezúplatného převodu v návaznosti na zjištění byla oznámena
<br> MPSV <.>
<br>
<br>
<br> Popis chyby č.2:
<br> Metoda tvorby opravných položek nebyla dodržena v některých případech <.>
<br> Oprava: Účetním dokladem číslo 43290/3/2018 a 42253/3/2018 došlo k opravě tvorby
<br> opravných položek.Opravné položky byly k datu 31.03.2018 vypočteny dle předepsané
<br> metody pro jejich tvorbu <.>
<br>
<br>
<br>
Zpracovala dne 04.05.2018
<br>
<br>
<br>
<br> Bc.XXXXX XXXXXXX
<br> vedoucí finančního odboru
<br>
<br>
<br>
<br> Zpráva byla projednána dne 04.05.2018
<br>
<br>
<br>
<br>
<br> PhDr.Ing.XXXXXX XXXXXX,Ph.D <.>,MBA
<br> starosta města

1
<br>
<br> MĚSTO KRUPKA Příloha č.2
Mariánské náměstí č.p.32
<br> 417 42 Krupka 1
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
<br> Příkaz starosty města Krupka č.2/OF/2018
k odstranění chyb a nedostatků vyplývající ze Zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření
<br> za rok 2017
<br>
<br> V návaznosti na zpracovanou Zprávu o výsledku přezkoumání hospodaření města Krupka za období
<br> 01.01.2017 – 31.12.2017 vydávám příkaz starosty města Krupka k odstranění chyb a nedostatků
<br> vyplývající ze zprávy o výsledku hospodaření <.>
<br>
<br> I <.>
<br> Odstranění chyb dle Přílohy B zprávy <.>
<br>
<br> Popis chyby č.1:
<br> Bezúplatný převod majetku mezi vybranými účetními jednotkami <.>
<br> Ocenění a účetní postup při bezúplatných převodech majetku mezi vybranými účetními
<br> jednotkami je upraven v § 25 odst.6 zákona č.563/1991 Sb.o účetnictví a dále pak v bodech
<br> 4.1.1 a 4.1.3 Českého účetního standardu č.709 Vlastní zdroje <.>
<br> V souladu se zákonem o účetnictví při bezúplatných převodech mezi vybranými účetními
<br> jednotkami účetní jednotka nabývající majetek bezúplatným převodem od jiné vybrané
<br> účetní jednotky navazuje na výši ocenění v účetnictví účetní jednotky,která o tomto majetku
<br> účtovala naposledy <.>
<br> Územní celek nabyl formou bezúplatného převodu od Ministerstva práce a sociálních věcí
<br> (dále jen MPSV) frankovací stroj,jehož účetní hodnota v okamžiku převodu byla nulová <.>
<br> Podle postupu popsaného výše,územní celek jako nabyvatel by měl vykázat majetek ve stejné
<br> účetní hodnotě jako převodce majetku MPSV.V účetnictví územního celku by měl být
<br> frankovací stroj vykázán v nulové hodnotě.Územní celek nepostupoval podle zákona o
<br> účetnictví a vykázalo frankovací stroj v původní pořizovací hodnotě ve výši 40 341 Kč <,>
<br> účtováno bylo na základě dokladu č.160114 ze dne 10.5.2017 <.>
<br> V důsledku této nesprávnosti by v rozvaze položka A.II.4.Samostatné hmotné movité věci a
<br> soubory hmotných movitých věcí sloupec KOREKCE měla být o 40 341 Kč vyšší,stejná
<br> položka,sloupec netto o stejnou částku nižší a položka C.I.1.Jmění účetní jednotky o stejnou
<br> částku nižší <.>
<br> Nesprávnost nemá vliv na výsledek hospodaření.Územní celek nepostupoval v souladu s § 8
<br> odst.2 zákona o účetnictví <.>
<br>
<br> Přikazuji provést opravu hodnoty majetku bezúplatně převedeného od MPSV v souladu se zákonem
<br> o účetnictví <.>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br> 2
<br>
<br> Popis chyby č.2:
<br> Opravné položky k pohledávkám <.>
<br> Územní samosprávné celky jsou povinny vyjádřit významné přechodné snížení hodnoty
<br> majetku formou opravných položek.U pohledávek po lhůtě splatnosti je postup tvorby
<br> opravných položek uveden v § 65 odst.6 vyhlášky č.410/2009 Sb <.>,opravná položka se tvoří ve
<br> výši 10% za každých ukončených devadesát dnů po splatnosti pohledávky.Územní celek u
<br> některých pohledávek po době splatnosti opravné položky k pohledávkám netvořil.Metoda
<br> tvorby opravných položek nebyla dodržena v následujících případech,které uvádíme níže
<br> v tabulkách č.1 a č.2 <.>
<br> Tabulka 1: Opravné položky k pohledávkám vykazovaných na účtu 311 600 Odběratelé-pronájem nebytových prostor
<br> Dlužník Splatnost Částka
Dní po
<br> splatnosti
<br> Opravná
<br> položka
<br> podle
<br> vyhlášky
<br> 410/2009
<br> Sb.v %
<br> Opravná
<br> položka
<br> podle
<br> vyhlášky
<br> 410/2009
<br> Sb.v Kč
<br> Opravná
<br> položka
<br> územního
<br> celku
<br> Rozdíl
<br> xxx 10.5.2017 6 011,00 235 20% 1 202,20 601,00 601,20
<br> xxx 10.5.2017 14 013,00 235 20% 2 802,60 1 401,32 1 401,28
<br>
<br> V důsledku této nesprávnosti by v rozvaze hodnota položky B.II.1 Odběratelé,sloupec
<br> KOREKCE měla být o 2 002,48 Kč vyšší a hodnota téže položky uvedená ve sloupci NETTO
<br> by měla být o stejnou částku nižší.Náklady související s tvorbou opravných položek
<br> vztahující se k roku 2017,výkaz zisku a ztráty,položka A.I.33.Tvorba a zúčtování
<br> opravných položek by měly být o 2 002,48 Kč vyšší.Výsledek hospodaření by měl být o
<br> 2 002,48 Kč nižší (horší) <.>
<br> Dále metoda tvorby opravných položek nebyla dodržena u některých pohledávek vykázaných
<br> v účetnictví na účtu 315 0079 Pokuty Městské policie,výčet pohledávek,ke kterým opravné
<br> položky nebyly vytvořeny,je uveden v tabulce č.2 <.>
<br>
Tabulka 2: Opravné položky k pohledávkám vykazovaných na účtu 315 0079 Pokuty Městské policie
<br> Variabilní symbol Dlužník
Datum
<br> splatnosti
<br> Částka v
<br> Kč
<br> Dní po
<br> splatnosti
<br> Opravná
<br> položka
<br> podle
<br> vyhlášky
<br> 410/2009
<br> Sb.v %
<br> Opravná
<br> položka
<br> podle
<br> vyhlášky
<br> 410/2009
<br> Sb.v Kč
<br> 9900059385 xxx 24.8.2017 1 000,00 129 10,00% 100,00
<br> 9900797110 xxx 18.6.2017 500,00 196 20% 100,00
<br> 9900059101 xxx 25.7.2017 300,00 159 10,00% 30,00
<br> 9900059223 xxx 5.9.2017 1 000,00 117 10,00% 100,00
<...

Příloha č.1
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br> ZPRÁVA
<br> O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ
<br>
<br> zpracovaná
<br> podle zákona č.93/2009 Sb <.>,o auditorech a o změně některých zákonů,ve znění pozdějších předpisů <,>
<br> auditorského standardu č.52,dalších relevantních předpisů vydaných Komorou auditorů České republiky <,>
<br> podle ustanovení § 42 zákona č.128/2000 Sb <.>,o obcích (obecní zřízení),ve znění pozdějších předpisů a podle
<br> ustanovení §10 zákona č.420/2004 Sb <.>,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a
<br> dobrovolných svazků obcí,ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon č.420/2004 Sb.“) <.>
<br>
<br>
<br>
<br> pro územní samosprávný celek
<br>
<br> město Krupka
<br>
<br> za období od 1.1.2017 do 31.12.2017
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
I.VŠEOBECNÉ INFORMACE
<br>
<br> Územní samosprávný celek
<br> město Krupka (dále jen „územní celek“)
<br>
<br> Starosta: PhDr.Ing.XXXXXX XXXXXX,Ph.D <.>,MBA
<br>
<br>
<br>
<br> Auditorská společnost:
<br> AGIS,a.s <.>
<br>
<br> Jména osob provádějících přezkoumání hospodaření územního celku:
<br> Ing.XXXXX XXXXXXXXX,Ing.XXXXX XXXXXXXX a Ing.XXXXXXX XXXXXXXX jako odpovědný auditor <.>
<br>
<br> Vymezení pravomoci auditora k provedení přezkoumání hospodaření územního celku:
<br> Auditorská společnost provedla přezkoumání hospodaření územního celku v souladu s ustanovením § 4 odst.7
<br> zákona č.420/2004 Sb <.>,ustanovením § 2 písm.c) zákona č.93/2009 Sb <.>,o auditorech a o změně některých
<br> zákonů,ve znění pozdějších předpisů <.>
<br>
<br> Místo přezkoumání:
<br> Krupka,Most
<br>
<br> Období,ve kterém bylo přezkoumání hospodaření provedeno:
<br> od 18.9.2017 do 30.4.2018 <.>
<br> Přezkoumání bylo zahájeno dne 18.9.2017 zasláním žádosti o poskytnutí dokumentů,XXX a informací pro
<br> přezkoumání hospodaření a ukončeno dne 30.4.2018 vyhodnocením závěrů poslední etapy přezkoumání
<br> hospodaření <.>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
II.PŘEDMĚT PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ
<br>
<br> Předmětem přezkoumání jsou podle ustanovení § 2 odst.1 zákona č.420/2004 Sb <.>,údaje o ročním
<br> hospodaření,tvořící součást závěrečného účtu podle §17 odst.2 a 3 zákona č.250/2000 Sb <.>,o rozpočtových
<br> pravidlech územních rozpočtů,ve znění pozdějších předpisů,a to:
<br> a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací,týkajících se rozpočtových prostředků <,>
<br>
b) finanční operace,týkající se tvorby a použití peněžních fondů <,>
<br>
c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku <,>
<br>
d) peněžní operace,týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi
dvěma nebo více územními celky,anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo
<br> fyzickými osobami <,>
<br>
<br> e) finanční operace,týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví <,>
<br>
f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze
zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv <,>
<br>
<br> g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu,k rozpočtům krajů,k rozpočtům
obcí,k jiným rozpočtům,ke státním fondům a k dalším osobám <.>
<br>
<br> Předmětem přezkoumání v souladu s ustanovením § 2 odst.2 zákona č.420/2004 Sb.jsou dále oblasti:
<br> a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku <,>
<br>
b) nakládání a hospodaření s majetkem státu,s nímž hospodaří územní celek <,>
<br>
c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek,s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných
orgánem dohledu podle zákona č.134/2016 Sb <.>,o zadávání veřejných zakázek,ve znění
<br> pozdějších předpisů <,>
<br>
<br> d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi <,>
<br>
e) ručení za závazky fyzických a právnických osob <,>
<br>
f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob <,>
<br>
g) zřizování věcných břemen k majetku územního celku <,>
<br>
h) účetnictví vedené územním celkem <,>
<br>
i) ověření poměru dluhu územního celku k průměru jeho příjmů za poslední 4 rozpočtové roky podle
právního předpisu upravujícího rozpočtovou odpovědnost <.>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
III.HLEDISKA PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ
<br> Předmět přezkoumání podle ustanovení § 3 zákona č.420/2004 Sb.(viz bod II.této zprávy) se ověřuje
<br> z hlediska:
<br>
<br> a) dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy <,>
<br>
b) souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem <,>
<br>
c) dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití <,>
<br>
d) věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích <.>
<br>
Právní předpisy použité při přezkoumání hospodaření pokrývající výše uvedená hlediska jsou uvedeny
<br> v příloze A,která je nedílnou součástí této zprávy <.>
<br>
<br>
<br>
<br> IV.DEFINOVÁNÍ ODPOVĚDNOSTÍ
<br> Za hospodaření,které bylo předmětem přezkoumání a za jeho zobrazení v účetních a finančních
<br> výkazech,je odpovědný starosta územního celku <.>
<br> Naš...

1
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br> M Ě S T O K R U P K A
<br>
<br>
<br>
<br> N Á V R H Z Á V Ě R E Č N É H O Ú Č T U
<br>
<br>
<br>
<br> Z A R O K 2 0 1 7
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br> 2
<br>
<br> V souladu s § 17 zákona číslo 250/2000 Sb <.>,o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů,ve znění
<br> pozdějších předpisů,je vypracován návrh závěrečného účtu Města Krupka,který obsahuje údaje o
<br> hospodaření za kalendářní rok 2017 <.>
<br>
<br>
<br> Článek I <.>
<br> Finanční vztah Státního rozpočtu k rozpočtu obce,rozpočtové provizorium,rozpočet
<br>
<br> Finanční vztah Státního rozpočtu
<br> Parlament ČR schválil zákon č.457/2016 Sb <.>,o státním rozpočtu České republiky na rok 2017.Tento
<br> zákon stanovuje dotace a příspěvky v rámci dotačního finančního vztahu státního rozpočtu k rozpočtům
<br> obcí a to dle počtu obyvatel v obci,počtu žáků nebo dle rozhodnutí s přihlédnutím na čerpání dotace
<br> minulého roku <.>
<br>
<br> Dle stanovené metodiky financování obcí a při dodržení kritérií a propočtových ukazatelů pro
<br> alokaci dotací a příspěvků byl městu v rámci finančního vztahu státního rozpočtu k rozpočtům obcí
<br> přidělen na rok 2017 příspěvek v celkové výši 7 053 tis.Kč,jedná se o příspěvek na výkon státní
<br> správy v působnosti obce z toho:
<br>  na základní působnost 2 298 335,00 Kč
<br>  na působnost matričního úřadu 1 308 476,00 Kč
<br>  na působnost stavebního úřadu 2 228 350,00 Kč
<br>  na pověřený obecní úřad 1 188 805,00 Kč
<br>  na financování veřejného opatrovnictví 29 000,00 Kč
<br>
Podíl jednotlivých obcí na stanovených procentních částech celostátního hrubého výnosu daní byl
<br> stanoven vyhláškou Ministerstva financí ČR v souladu se zákonem o rozpočtovém určení daní <.>
<br> Při stanovení výnosu sdílených daní v rozpočtu města bylo vycházeno z reálného výnosu sdílených daní
<br> upravený o objem prostředků na školství.Celkový roční výnos ze sdílených daní byl predikován ve výši
<br> 141 600 000,00 Kč,z toho:
<br>  daň z přidané hodnoty 66 600 000,00 Kč
<br>  daň z příjmu fyzických osob ze závislé činnosti 33 000 000,00 Kč
<br>  daň z příjmu fyzických osob 5 000 000,00 Kč
<br>  daň z příjmu právnických osob 37 000 000,00 Kč
Vypočtené podíly skutečného výnosu sdílených daní byly v roce 2017 převáděny Finančním úřadem v
<br> Teplicích na účet města dvakrát v měsíci dle okamžitého stavu účtu jednotlivé daně <.>
<br>
<br> V návaznosti na zákon č.187/2016 Sb <.>,o XXXX z hazardních her,v platném znění byly predikovány
<br> výnosy z hazardu dle MF ČR ve výši 5 500,00 tis.Kč <.>
<br>
<br>
<br> Rozpočtové provizorium
<br> Rozpočtové provizorium pro období 01.01.2017 – 31.03.2017 – stanovený limit 50 000 000,00 Kč
<br> Zastupitelstvo města v souladu s § 13 zákona č.250/2000 Sb <.>,o rozpočtových pravidlech,ve znění
<br> pozdějších předpisů,vyhlásilo svým usnesením ze dne 28.11.2016 rozpočtové provizorium pro období
<br> 01.01.2017 – 31.03.2017 a stanovilo limit ve výši 50 mil.Kč pro čerpání nejdůležitějších provozních a
<br> mzdových výdajů k zajištění plynulosti hospodaření na vlastní úrovni i na úrovni hospodaření
<br> právnických osob zřízených městem v rámci plnění závazků z uzavřených smluvních vztahů včetně
<br> plnění závazků z uzavřených smluvních vztahů,která nebyla k datu 31.12.2016 uhrazena <.>
<br> Rozpočtové příjmy a výdaje uskutečněné v době rozpočtového provizoria se staly příjmy a výdaji
<br> rozpočtu po jeho schválení <.>
<br>
<br>
<br> 3
<br>
<br> Rozpočet
<br> Rozpočet města na rok 2017 byl schválen zastupitelstvem města dle § 84 zákona č.128/2000 Sb <.>,o
<br> obcích v platném znění,dne 27.02.2017 pod bodem A/8 v celkové bilanci:
<br> Příjmy 198 776 000,00 Kč
<br> Výdaje 204 721 000,00 Kč
<br> Financování 5 945 000,00 Kč <.>
<br> Součástí schváleného rozpočtu na rok 2017 byly stanoveny závazné ukazatele v rámci stanovených
<br> rozpočtových limitů jednotlivých organizačních jednotek města v příjmové i výdajové části rozpočtu <.>
<br> Návrh rozpočtu na rok 2017 byl,v souladu s § 11 zákona č.250/2000 Sb <.>,o rozpočtových pravidlech
<br> ÚSC,zveřejněn 15 dnů před projednáním v zastupitelstvu města <.>
<br> Při zpracování a rozpisu rozpočtu se vycházelo z metodiky MF ČR pro propočet ukazatelů dotací a
<br> příspěvků v rámci finančního vztahu státního rozpočtu k rozpočtu obcí a podílu celostátního výnosu
<br> daňových příjmů.Po schválení rozpočtu byl proveden podrobný rozpis v třídění dle rozpočtové skladby <,>
<br> která je stanovena vyhláškou MF ČR <.>
<br> Rozpočtové příjmy a výdaje,které byly uskutečněné v době rozpočtového provizoria,se staly příjmy a
<br> výdaji schváleného rozpočtu <.>
<br>
<br> Změny rozpočtu roku 2017 byly prováděny rozpočtovými opatřeními,která jsou evidována dle časové
<br> posloupnosti v souladu s § 16 zákona č.250/2000 Sb <.>,o rozpočtových pravidlech,ve znění pozdějších
<br> předpisů <.>
<br> Celkem bylo provedeno 31 rozpočtových opatření,která v celkové výš...