Obecné informace o výsledcích kontrol dle § 26 zákona č.255/2012 Sb <.>,o kontrole (kontrolní řád)
<br>
<br> Obecné informace o kontrolách provedených Městem Mariánské Lázně v roce 2017
<br>
Veřejnosprávní kontrola u příspěvkových organizací
<br>
V roce 2017 byla odborem školství provedena a ukončena finanční kontrola u:
Mateřská škola,Mariánské Lázně,Hlavní 440,příspěvková organizace <,>
<br> Základní škola JIH,Mariánské Lázně,Komenského 459,příspěvková organizace <,>
<br> Základní škola Vítězství Mariánské Lázně,příspěvková organizace <,>
<br> Základní umělecká škola F.Chopina Mariánské Lázně,příspěvková organizace <,>
<br> Městská knihovna Mariánské Lázně,příspěvková organizace <,>
<br> Domov pro seniory a dům s pečovatelskou službou Mariánské Lázně,příspěvková organizace <.>
<br>
Pravomoc kontrolního orgánu k výkonu kontroly je vymezena ustanovením § 9 zákona o finanční
kontrole,který stanoví kontrolní působnost územních samosprávných celků,tzn.v souladu se zákony
č.320/2001 Sb <.>,o finanční kontrole ve veřejné správě,ve znění pozdějších předpisů,č.255/2012 Sb.<,>
o kontrole (kontrolní řád) a č.250/2000 Sb <.>,o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů,ve znění
pozdějších předpisů,a v souladu s vyhláškou č.416/2004 Sb <.>,kterou se provádí zákon o finanční
kontrole,ve znění pozdějších předpisů <.>
<br> Bylo prověřováno následné přezkoumání správnosti majetkových a finančních operací.Bylo
ověřováno,zda kontrolovaná osoba dodržuje právní předpisy a vnitřní předpisy vztahující se
k finančnímu hospodaření,k inventarizaci majetku a závazků,k vnitřnímu kontrolnímu systému.Dále
bylo prověřováno,zda kontrolovaná osoba používá veřejné prostředky hospodárně,účelně a
efektivně <.>
<br> V uvedených kontrolách byly shledány tyto nedostatky:
<br> - příspěvková organizace předložila některé směrnice ve dvojím vyhotovení s odlišnou dobou
účinnosti,bez razítka a podpisu ředitelky,nebyly předloženy podpisové vzory ani seznámení
zaměstnanců <,>
<br> - příspěvková organizace předložila směrnice a předpisy starší 10 let <,>
- příspěvková organizace překročila pokladní limit,který je stanoven vnitřním předpisem <,>
- příspěvková organizace předložila účtový rozvrh s neexistujícím účtem dle vyhlášky č <.>
<br> 410/2009 Sb <.>,prováděcí vyhláška k zákonu o účetnictví <,>
- příspěvková organizace provádí inventarizaci u účtů,které dle Českých účetních standardů
<br> nepodléhají inventarizaci <,>
- příspěvková organizace nepředložila sestavený plán inventur dle ustanovení § 5 odst.1)
<br> vyhlášky č.270/2010 Sb <.>,o inventarizaci majetku a závazků <,>
- příspěvková organizace předložila místo plánu inventur Příkaz ředitele,který však
<br> neobsahoval náležitosti ve smyslu ustanovení § 3 a § 5 vyhlášky č.270/2010 Sb <.>,o
inventarizaci majetku a závazků <,>
<br> - příspěvková organizace nepředložila seznam inventurních soupisů a kompletní soupisy
k jednotlivým inventarizovaným účtům ve smyslu § 6,§ 7,§ 8,vyhlášky č.270/2010 Sb <.>,o
inventarizaci majetku a závazků a ve smyslu § 30 odst.7 zákona č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví <,>
<br> - příspěvková organizace předložila inventurní soupisy pro fyzickou inventuru a některé nebyly
v souladu s § 8 odst.2 b) vyhlášky č.270/2010 Sb <.>,o inventarizaci majetku a závazků <,>
<br> - příspěvková organizace nepředložila inventurní soupisy pro dokladovou inventarizaci
(inventarizaci pohledávek,závazků a majetku,nehmotného majetku) ve smyslu § 7 a § 8
vyhlášky č.270/2000 Sb <.>,o inventarizaci majetku a závazků,ve znění pozdějších předpisů <,>
<br>
<br> - příspěvková organizace předložila doklady školní jídelny,které neobsahovaly podpis ředitelky
organizace ve smyslu ustanovení § 33 zákona č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví <,>
<br> - příspěvková organizace pochybila v účtování nájemného za učebny a tělocvičny.Dle Zřizovací
listiny toto náleží do doplňkové činnosti organizace a nikoliv do hlavní činnosti,jak bylo
účtováno <,>
<br> - příspěvková organizace neocenila majetek získaný bezúplatným nabytím a nepostupovala
v souladu s ustanovením § 24 odst.1 odst.2 písm.a) a § 25 odst.1 písm.l) a odst.5 písm.b)
zákona č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví <,>
<br> - příspěvková organizace zvolila chybné kritérium pro náhradu spotřebovaných pohonných
hmot a nepostupovala v souladu s ustanovením § 158 odst.4 zákona č.262/2006 Sb.<,>
zákoník práce,tj.určení spotřeby pohonné hmoty dle údaje o spotřebě pro kombinovaný
provoz podle norem Evropské unie z technického průkazu vozidla <,>
<br> - příspěvková organizace předložila smlouvu,která neobsahovala datum uzavření <,>
- příspěvková organizace nedodržela písemnou formu pracovní smlouvy dle zákona č <.>
<br> 262/2006 Sb <.>,zákoník práce <,>
- příspěvková organizace předložila smlouvy uzavřené dle zrušeného zákona <.>
<br>
<br> Uvedenými kontrolami nebylo v roce 2017 zjištěno porušení rozpočtové kázně.Žádné z nedostatků <,>
které byly zjištěny v rámci finančních kontrol,nebyly závažné ve smyslu § 22 odst.6 zákona o finanční
kontrole <.>
<br>
<br> Zpracovala: Bc...