Výtisk č.1
<br> ZPRÁVÁ NEŽÁVĚŠRÉ
<br> O AWĚĚTÚRA
<br> určená
<br> zastupitelstvu
<br> OBCE ÚPb„
<br> o přezkoumání hospodaření obce v roce 2017
<br> Zprávu předkládá: LN - AUDIT 8.3.0.Lnuny,Na Malich 516 oprávnění KAČR č.333 Odpovědný auditor: Ing.XXXXX XXXX Louny,V Bomcích XXXX oprávnění KAČR &.XXXX
<br> /
<br> -g-
<br> Název úsc; Obec Úpohlavy
<br> Adresa: Úpohlavy čp.61,410 02 Lovosice IČO: 00 55 45 88
<br> Přezkoumávaný rok: 2 0 1 ?
<br> Jména osob provádějících přezkoumání: ing.XXXXX XXXX,auditor Ing.XXXX XXXXX,asistent auditora XXXXXX XXXXXXXX,DiS,asistent auditora
<br> Místo přezkoumání: obecní úřad,kancelář auditora Přezkoumání proběhlo ve dnech: 30.4.2018,4.5.2018 Provedli jsme přezkoumání hospodaření obce Úpohlavy za rok 2017 vsouladu
<br> s ustanovením © 4 odst.7 zákona č.420/2004 Sb <.>,ustanovením & 2 písm.c) zákona č.93/2009 Sb <.>,o auditorech a o změně některých zákonu,ve znění pozdějších předpisů <.>
<br> |.Předmět přezkoumání hospodaření
<br> Předmětem přezkoumání jsou podle ustanovení 5 2 odst.1 zákona č.420/2004 Sb <.>,údaje o ročním hospodaření,tvořící součást závěrečného účtu podle 5 17 odst.2 a 3 zákona č.250/2000 Sb <.>,o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů,ve znění pozdějších předpisů,a to:
<br> a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací,týkajících se rozpočtových prostředků <,>
<br> b),finanční operace,týkající se tvorby a použití peněžních fondů <,>
<br> o) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku <,>
<br> d) peněžní operace,týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě
<br> smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky,anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami <,>
<br> e) finanční operace,týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví <,>
<br> f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv <,>
<br> g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu,k rozpočtům krajů,k rozpočtům obcí,k jiným rozpočtům,ke státním fondům a k dalším osobám <.>
<br> Předmětem přezkoumání v souladu s ustanovením 5 2 odst.2 zákona č.420/2004 Sb.jsou dále oblasti:
<br> a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku,b) nakládání a hospodaření s majetkem státu,s nímž hospodaří územní celek,o) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek,s výjimkou úkonů a postupů
<br> přezkoumaných orgánem dohledu podle zákona č.134/2016 Sb <.>,o veřejných zakázkách,ve znění pozdějších předpisů <,>
<br> d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi <,>
<br> e) ručení za závazky fyzických a právnických osob <,>
<br> _3_
<br> f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob <,>
<br> 9) zřizování věcných břemen k majetku územního celku <,>
<br> h) účetnictví vedené územním celkem <.>
<br> i) ověření poměru dluhu územního celku k průměru jeho příjmů za poslední 4 rozpočtové roky podle právního předpisů upravujícího rozpočtovou odpovědnost <.>
<br> ll.Hlediska přezkoumání hospodaření
<br> Předmět přezkoumání podle ustanovení g 3 zákona č.420/2004 Sb.(viz bod Il.této zprávy) se ověřuje z hlediska:
<br> a) dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy <,>
<br> b) souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem <,>
<br> c) dodržení účelu poskytnutá dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití <,>
<br> d) věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích <.>
<br> Právní předpisy použité při přezkoumání hospodaření pokrývající výše uvedená hlediska jsou uvedeny v příloze A,která je nedílnou součástí této zprávy <.>
<br> Ill.Definování odpovědnosti
<br> Za hospodaření,které bylo předmětem přezkoumání a za jeho zobrazení v účetních a finančních výkazech,je odpovědný statutární orgán obce Úpohlavy <.>
<br> Naší úlohou je,na základě provedeného přezkoumání hOSpodaření,vydat zprávu o výsledku přezkoumání hospodaření.Přezkoumání hospodaření jsme provedli jí; v souladu se zákonem č.93/2009 Sb <.>,o auditorech a o změně některých zákonů,ve znění pozdějších předpisů,auditorským standardem č.52 a dalšími relevantními - předpisy vydanými Komorou auditorů České republiky a s ustanoveními % 2,3 a 10 ? zákona č.420/2004 Sb.Vsouladu stěmito předpisy jsme povinni dodržovat etické ' normy a naplánovat a provést přezkoumání hospodaření tak,abychom získali omezenou jistotu,zda hospodaření obce Úpohlavy je vsouladu s hledisky přezkoumání hospodaření (viz bod ll.této zprávy) <.>
<br> IV.Rámcový rozsah prací
<br> Za účelem vykonání přezkoumání hospodaření obce Úpohlavy byly použity postupy ke shromáždění dostatečných a vhodných důkazních informací.Tyto postupy jsou svým rozsahem menší než u zakázky poskytující přiměřenou jistotu a jsou auditorem aplikovány na základě jeho odborného úsudku včetně vyhodnocení rizik významných (materiálních) chyb a nedostatků.Při vyhodnocování těchto rizik auditor bere v úvahu vnitřní kontrolní systém o...