Krajský úřad Jihomoravského kraje Odbor kontrolní a právní oddělení přezkumu obcí Žerotínovo nám.3 -
<br> 601 82 Brno
<br> ngn.: s „ JMK 73301/2017 OKP C.j.:JMK.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.12023
<br> ZPRÁVA () výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2017 dobrovožného svazku obcí MIKROREGION LETOVICKO <,>
<br> okres Biausko
<br> Zpráva o výsšedku přezkoumání hospodaření byla vypracována na základě Zápisu z dílčího přezkoumání hospodaření,které proběhio dne 24.července 2017,a na základě výsledku konečného přezkoumání hospodaření,které se uskutečnilo dne 14.května 2018.Přezkoumání hospodaření proběhlo na základě ustanovení š 42 zákona č.128/2000 Sb.<,>
<br> o obcích a v souiadu se zákonem č.420/2004 Sb <.>,o přezkoumávání hospodaření územních
<br> samosprávných celků & dobrovolných svazků obci (dále XXX XXXXX o přezkoumávání
<br> hospodaření) <.>
<br> Místo provedení přezkoumání: Městský úřad Letovice Masarykovo nám.19,679 61 Letovice
<br> Přezkoumání vykonal:
<br> Kontrolor pověřený řízením přezkoumání: XXXXX XXXXXXX
<br> Pověření k přezkoumání hospodaření ve- smyslu X X zákona o přezkoumávání hospodaření vydal JUDr.XXXXX XXXXX Ph.D — vedoucí odboru kontrolního a právního Krajského úřadu Jihomoravského kraje
<br> Při přezkoumání byii přítomni:.“ ' XXXXXXXX XXXXXXXX — předseda
<br> ' XXXX XXXXXXX - účetní
<br> Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou oblasti hospodaření uvedené v š ?.odst.1 a 2 zákona
<br> o přezkoumávání hospodaření,posouzené podle híedísek uvedených v © 3 tohoto zákona.Přezkoumání hoSpodaření bylo vykonáno výběrovým způsobem <.>
<br> Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění.tohoto úkonu <.>
<br> Podle ustanovení š 2 odst.3 zákona o přezkoumávání hospodaření nebyly předmětem přezkoumání údaje,na které se vztahuje povinnost mlčenhvostí podle daňového řádu <.>
<br> Přezkoumání hospodaření bylo zahájeno dne 4.července 2017,a to doručením písemného oznámení územnímu ceíku nejpozději 5 dnů přede dnem realizace výkonu přezkoumání <.>
<br> A.Výsledek přezkoumání
<br> I.Při přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky <.>
<br> B.Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných [.při přezkoumání hospodaření územního celku za předcházející roky Při přezkoumání hospodaření za předcházející roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky nebo tyto nedostatky byly již napraveny.- 11; při předcházejícím dílčím přezkoumání
<br> Při předcházejícím dílčím přezkoumání nebyly zjištěny chyby a nedostatky <.>
<br> 1.Při přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí Mikroregion Lctovšcko za rok 2017
<br> nebvlv ziištěnv chyby g nedostatkv <.>
<br> Ii.Upozornění na případná rizika,která lze dovodit ze zjištěných chyb & nedostatků,která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnu:
<br> — Při přezkoumání hospodaření za rok 201 7 nebyža zjištěna žádná závažná rizika,která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celkuv budoucnosti <,>
<br> GCV
<br> IH.Poměrové ukazatele Zjistěně při přezkoumání hospodaření:
<br> a) podíl pohledávek na rozpočtu svazku obcí.<.>.<.>.<.> ;.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.0 % b) podíl závazků na rozpočtu svazku obcí.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.1 66 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku svazku obcí.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.O,00 %
<br> IV.Ověření poměru dluhu svazku obcí k průměru jeho příjmů za poslední 4 rozpočtové roky podle právního předpisu upravujícího rozpočtovou odpovědnost:
<br> Ve smyslu ust.© 17 zákona č.23/2017 Sb <.>,<.> o pravidlech rozpočtové odpovědnosti se uvedené ověření u dobrovolných svazků obcí neprovádí <.>
<br> Letovice,dne 14.května 2018
<br> Jména a podpisy kontrolorů zúčastněných na konečném dílčím přezkoumání - za Krajský úřad Jihomoravského kraje
<br> XXXXX XXXXXXX
<br>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.o.-.-.<.>.<.> -------.-o;-v.-.<.>.-o.<.>.<.>.<.>.<.>.v
<br> kontrolor pověřený řízením přezkoumání podpis kontrole?
<br> Poučení
<br> Tato Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je Současně i návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření,a je možno ke zjištění vní uvedené podat písemné stanovisko ve lhůtě do 15 dnů ode dne předání návrhu zprávy kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání.Konečným zněním zprávy se tento návrh stává okamžikem marného uplynutí lhůty,stanovené v g 6 odst.3.písm.(1) zákona o přezkoumávání hospodaření,k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání <.>
<br> Zpráva se vyhotovuje ve dvou stejnopisech,přičemž se jeden stejnopis předává zástupci kontrolovaného subjektu a druhý stejnopis se zakládá do příslušného spisu krajského úřadu <.>
<br> Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla v souladu s ustanovením & 11 zákona o přezkoumávání hospodaření projednána a jeden výtisk převzal předseda svazku obcí Mikroregion Letovicko.Nedílnou součástí zprávy je seznam přezkoumávaných písemností uvedených v příloze <.>
<br> Poslední kontrolní úkon,tj.ukončení kontroiy na mí...

Krajský úřad Jihomoravského kraje Odbor kontrolní a právní- oddělení přezkumu obcí
<br> Žerotínovo nám.3 601 82 Brno
<br> Svan.: S — JMK 73302/2017 OKP C.j.: JMK.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.0018
<br> ZPRÁVA o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2017
<br> města LETOVICE,okres _Blansko
<br> Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla vypracována na základě Zápisu z dílčího přezkoumání hospodaření,které proběhlo ve dnech od 13; listopadu 2017 do 15.listopadu 2017 a 24.července 2017 do 26.července 2017 a „na základě výsledku konečného přezkoumání hospodaření,_ktere' se uskutečnilo ode dne 14.května 2018 do 16.května 2018.Přezkoumání hospodaření proběhlo na základě ustanovení š 42 zákona č.128/2000 Sb <.>,o obcích a v souladu se zákonem č.420f2004 Sb <.>,o přezkoumávání hospodaření územních _ samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále _ XXX XXXXX o přezkoumávání
<br> hospodaření) <.>
<br> Místo provedení přezkoumání: Městský úřad Letovice Masarykovo nám.19,679 61 Letovice
<br> Přezkoumání vykonal: Kontrolor pověřený řízením přezkoumání: _Ing.XXXXX XXXXXXXX
<br> Kontrolor:.<.> ' * * " _ _ - XXXX XXXXXXXXX ' Ing.XXXXX XXXXXXXXX.XXXXX XXXXXXX
<br> Pověření k přezkoumání hospodaření Ve smyslu X X zákona o přezkoumávání hospodaření vydal JUDr XXXXX XXXXX Ph D -— vedoucí odboru kontrolního a právního Krajského úřadu
<br> Jihomoravskeho kraje
<br> Při přezkoumáníbyli přítomni: _ ' í_ ' 'Vladimír Stejskal-starosta ' " Ing.Věra Odehnalová—vedoucíFO
<br> Předmět přezkoumání:.Předmětem přezkoumání hospodaření jsou“ oblasti hospodaření Uvedené v © 2 odst.1 'a 2
<br> zákona o přezkoumávání hospodaření,pcsouzené podle hledisek uvedených v š 3 tohoto zákona.Přezkoumání hospodaření bylo vykonáno výběrovým způsobem <.>
<br> Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu <.>
<br> Podle ustanovení 52 odst.3 zákona o přezkoumávání hospodaření nebyly předmětem přezkoumání údaje,na které se vztahuje pevinnost'mlčenlívostí podle daňového řádu <.>
<br> Přezkoumání hospodaření bylo zahájeno “dne úterý 4.července 2017,a to doručením písemného oznámení územnímu celku nejpozdeji 5_ dnů přede dnem realizace výkonu přezkoumání.-
<br> A.Výsledek přezkoumání _
<br> I._ Při přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky <.>
<br> 'B.Plnění'o'patření k odstranění nedostatků zjištěných I.při přezkoumání hospodaření územního celku za předcházející roky
<br> Při přezkoumání hospodaření za předcházející roky byly zjištěny následující chyby anedostatky:
<br> - Dle analytické rozvahy sestavené k 31.12.<.> 2016 vykazuje účetní jednotka mínusove'
<br> stavy na pohledávkových účtech 315.03 9 - poplatek za psa,a 3110099 - nájemné 30 bj <.>
<br> _' Kontrolou bylo zjištěno,že se jedná o přeplatky na nájemném (např.účet 3110099 <,>
<br> org.02 ve výši 600,— Kč) a přeplatky plynoucí z místních poplatků za psy (účet 31.5.0039
<br> ve výši 2.530,- Kč).Svojí podstatou se jedná a závazky obce vúči předplatitelům a jako
<br> takové je třeba zaúčtovat na závazkové účty,nikoliv opačným znaménkem na účty
<br> _ pohledávkové.Účetní jednotka nedodržela ustanovení 39 4 odst.8) Vyhlášky č.410/2009 Sb <.>,kterou se provádějí některá ustanovení zákonao 563/1991 Sb.<,>
<br> o účetnictví pro některé vybrané ucetm jednotky Minusové stavy na pohledávkových účtech byly přeúčtovány na účty závazkové,:: to d.č.610061 ze dne 26 4.2017 <.>
<br> Současně byl;: upravena vnitřni směrnice města,ve které je stanoveno že přeplatb: ' jsou účtovány na závazkových_ účtech nikoliv mínus-em na pohledávkovýeh <.>
<br> ' Nagrav aveno <.>
<br> "_ _Účetním dokladem č.102391 dne 19.12.2016 byla uhrazena částka 30.800,- Kč _ příspěvkové organizaci města Mateřská škola Letovice,Komenského 617/11,okres Blansko,jako navýšení příspěvku načinnost této příspěvkové organizace.Rada města Letovice na svém zasedání dne 15.11.201 6_ projednala navýšení příspěvku (usnesení
<br> ' č.2016-RM52—10) a následně dne 14.12.2016 Zastupitelstvo města Letovice navýšení
<br> * příspěvku na činnost 0 30.800; Kč schválilo (usnesení č.5.2).K 31.12.2016 bylo ' navýšení příspěvku zaúčtováno účetním dokladem č.102391 ze dne 19.12.2016 na účet '373.0310 - Krátkodobé poskytnuté zálohy na trang'ery.Nebylo postupováno v souladu
<br> s Českým účetním standardem pro některé vybrané účetní jednotky či 703,bodem 5.2.<.> - V bodě 3.1.ČÚS č.703 je definován _ pojem transfer mimo jiné jako poskytnutí
<br> peněžních prostředků z veřejných rozpočtů kdy za transfer se také nepovažují peněžní
<br> prostředky poskytnuté zřizovatelem a určené na pořízení dlouhodobého majetku _.s_ výjimkou drobného dlouhodobého majetku jím zřizované příspevkové organizaci ' pokud nebyly poskytnuty z peněžních prostředků z transferu přijatého zřizovatelem za
<br> tímto účelem,a také odvod těchto peněžních prostředků příspěvkovou organizací zpet
<br> zřizovateli.Účetnt'm dokladem číslo 610061 ze dne 25.4.201 7byl příspěvek zaúčtován _ na účet 349 _- závazky knih:...