Informace o přijatých opatřeních k nápravě chyb a nedostatků při přezkoumání hospodaření obce ze dne 29.6.20 17
<br> Zpráva z provedené kontroly,která proběhla dne 16.5.2017 v ZŠ a MŠ Benešov,okres Blansko,příspěvkové organizaci ze dne 19.5.2017 (Ing.XXXXXX XXXXXXXXXXX,daňový poradce)
<br> Zápis ze XXX.schůze Rady obce Benešova,konané dne 29.3.2017
<br> Zápis ze 157.schůze Rady obce Benešova,konané dne 5.4.2017
<br> Zápis ze 159.schůze Rady obce Benešova,konané dne 26.4.2017
<br> Zápis z 12.schůze veřejného zasedání obecního zastupitelstva v Benešově,konaného dne 20.12.2016 (Rozpočtové provizorium na rok 2017)
<br> Zápis z 13.schůze z veřejného zasedání Zastupitelstva obce Benešov,konaného dne 8.března 2017 Zápis ze schůze finančního výboru ze dne 27.7.2017 a ze dne 26.10.2017
<br> Inventarizace Základní školy a Mateřské školy Benešov,okres Blansko,příspěvkové organizace,provedená ke dni 31.12.2017
<br> Zápis ze schůze finančního výboru ze dne 25.7.2017 a ze dne 24.10.2017
<br> _11_

Příloha ke Zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2017 Při přezkoumání hospodaření byly přezkoumány následující písemnosti:
<br> - Návrh rozpočtu obce Benešov na rok 2017
<br> - Rozpočtové provizorium obce Benešov na rok 2017,ze dne 20.12.2016
<br> - Evidence rozpočtových opatření za rok 2017,sestavená ke dni 30.9.2017
<br> - Evidence rozpočtových opatření za rok 2017,sestavená ke dni 31.12.2017
<br> - Schválená rozpočtová opatření za období leden - září roku 2017,č.l - 6/ 2017
<br> - Schválená rozpočtová opatření za období říjen - prosinec roku 2017,č.7 - 9/ 2017
<br> - Střednědobý výhled rozpočtu obce Benešov na rok 2017 - 2021
<br> - Schválený rozpočet obce Benešov na rok 2017
<br> - Schválený Závěrečný účet obce Benešov za rok 2016
<br> - Návrh Závěrečného účtu obce Benešov za rok 2016
<br> - čs,a.s.bankovní výpis č.11 str.2 ze dne 30.11.2017
<br> — Inventarizační zpráva rok 2017 ze dne 27.1.2018
<br> - Inventumí soupisy majetku a závazků obce č.1 - 60 dle stavu k 31.12.2017
<br> - Mzdový list zaměstnance obce Benešov (os.č.1) za rok 2017 (období listopad - prosinec 2017)
<br> - Přiznání odměny ze dne 1.11.2017 (odůvodnění k poskytnutí odměny ke mzdovému listu za období leden - prosinec 2017,os.č.1)
<br> — Mzdový list uvolněného člena zastupitelstva obce Benešov (starosty) za období leden - září 2017
<br> - Mzdový list uvolněného člena zastupitelstva obce Benešov (starosty) za období říjen - prosinec 2017
<br> — Pokladní doklady měsíce října roku 2017
<br> — Účetní doklady k přezkoumaným písemnostem
<br> - Protokol o schválení účetní závěrky za rok 2016,ze dne 29.6.2017
<br> - Účtový rozvrh rok 2017
<br> — Dohoda o provedení práce ze dne 1.1.2017 (kronikářka),vč.Mzdového listu zaměstnance za období leden - prosinec 2017 “
<br> - Platový výměr zaměstnance obce Benešov ze dne 1.11.2017 (k Mzdovému listu zaměstnance obce Benešov za rok 2017,os.č.l)
<br> - Grantový systém obce Benešov pro rok 2017
<br> - Finanční vypořádání dotace na akci Osvětlení míst pro přecházení na kraj ské komunikaci ze dne 8.12.2017
<br> - Smlouva č.043 870/17/OKH o poskytnutí dotace z rozpočtu Jihomoravského kraje ze dne 6.5.2017 (pořízení nového dopravního automobilu pro JSDH)
<br> - Smlouva č.045246/17/ORR o poskytnutí dotace z rozpočtu Jihomoravského kraje ze dne 17.8.2017 (osvětlení míst pro přecházení na kraj ské komunikaci)
<br> - Dodatek č.4 ke smlouvě o nájmu nebytových prostor ze dne 26.6.2017 (ČAD Blansko,a.s.)
<br> - Smlouva o dílo "Novostavba víceúčelového objektu" ze dne 18.5.2017 (BENESTAV spol.s r.o <.>,Benešov - víceúčelový objekt)
<br> - Smlouva o dílo ze dne 16.11.2017 (DELTA Polkovice s.r.o <.>,Polkovice - stavba Benešov - chodníky v průtahu obcí — I.část)
<br> - Kupní smlouva o převodu vlastnictví nemovitosti ze dne 22.9.2016 (HANDICAP,a.s <.>,Benešov)
<br> - Kupní smlouva ze dne 8.8.2017 (CARent,a.s <.>,Brno - dodávka dopravního automobilu pro SDH obce Benešov)
<br> - ČS,a.s <.>,Dodatek č.1 ze dne 21.3.2017 ke smlouvě o úvěru č.0422708439 ze dne 31.5.2016 (výstavba inženýrských sítí včetně komunikace pro novou výstavbu rodinných domů)
<br> - Záměr na prodej části obecního majetku,ato p.č.11/182 k.ú.Benešov ze dne 20.2.2017
<br> - Dokumentace k veřejné zakázce malého rozsahu Dodávka dopravního automobilu pro SDH obce Benešov:
<br> — - Výzva k podání nabídek a zadávací dokumentace ze dne 28.6.2017
<br> - - Rozhodnutí zadavatele o ustanovení komise pro otevírání obálek a hodnocení nabídek ze dne 3.7.2017
<br> — — Seznam doručených a podaných nabídek ze dne 17.7.2017
<br> - — Protokol zjednání komise pro hodnocení a posouzení nabídek ze dne 17.7.2017
<br> - Dokumentace k veřejné zakázce malého rozsahu na stavební práce Benešov - chodníky v průtahu obcí - I.část:
<br> - - Rozhodnutí zadavatele o ustanovení komise pro otevírání obálek a hodnocení nabídek ze dne 2.10.2017
<br> - - Seznam doručených a podaných nabídek ze dne 11.10.2017
<br> - - Protokol zjednání komise pro hodnocení a posouzení nabídek ze dne 11.10.2017
<br> -10_

zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o XXX písemnou informaci krajskému úřadu,a to nejpozději do XX dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku <.>
<br> Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 5 13 odst.2 zákona o přezkoumávání hospodaření povinen v informacích podle ustanovení 5 13 odst.1 písm.b) téhož zákona uvést lhůtu,ve které podá krajskému úřadu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě krajskému úřadu uvedenou zprávu zaslat <.>
<br> Nesplněním těchto povinností se územní celek dopustí správního deliktu podle ustanovení 5 14 odst.1 písm.b) a c) zákona o přezkoumávání hospodaření a za to se uloží územnímu celku podle ustanovení 5 14 odst.2 uvedeného zákona XXXXXX do výše XX.XXX Kč <.>
<br> Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla v souladu s ustanovením & 11 zákona o přezkoumávání hospodaření projednána a jeden Výtisk převzal starosta obce Benešov.Nedílnou součástí zprávy je seznam přezkoumávaných písemností uvedených v příloze <.>
<br> Poslední kontrolní úkon,tj.ukončení kontroly na místě,byl učiněn dne 14.února 2018.Zástupci územního celku prohlašují,že poskytli pravdivé a úplné informace o předmětu přezkoumání a o okolnostech vztahujících se k němu <.>
<br> XXXXXXX XXX
<br>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.> <.>
<br> starosta obce
<br> XXXX XXXXXXXX
<br>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.> <.>

___lllř * Í,ff ;;:í *,„ 4,7“ ** _ : * ' '___" * *_ i ; :; *f—ň—h
<br> stav dokladovou inventurou.Při dokladové inventuře je základním způsobem zjišťování skutečného stavu podle odstavce ] ověření podle inventarizačních evidencí.Další skutečnosti se prověřují,pokud je to pro zjištění skutečného stavu nezbytné Obdobně bylo zjištěno rovněž i u Inventarizačního zápisu komise o provedení inventury majetku ZŠ a MŠ ze dne 22.1.2018,podle kterého se stav jeví tak,jako by byla provedena pouze jyzzcka inventura.Plán inventur dále neobsahuje seznamy inventurních soupisů a dodatečných inventurních soupisů,které budou sestavovány v rozsahu účtových skupin,v rozsahu inventarizačních položek nebo v rozsahu seskupení inventarizačních položek.Dále např.inventurní soupis účtu 013,018,022,028 neobsahuje okamžik zahájení,okamžik ukončení inventury a v případě prvotní inventury také okamžik,ke kterému se zjišťují skutečné stavy a dále tyto inventurní soupisy neobsahují seznam příloh inventurního soupisu dle ust.59 8 vyhlášky.Navíc u inventurních soupisů 013,018 a 022 byla provedena oprava data,k němuž byl zjišťován skutečný stav (k 31.12.201 7),tato bya provedena tzv.retuší bělící páskou,což není oprava účetního záznamu provedená v souladu se zákonem účetnictví (nelze určit původní záznam před opravou).Dále např,inventurní soupis majetku účtu 028 nelze považovat za průkazný,neboť účetní stav podle výkazu Rozvahy sestavené ke dni 31.12.201 7 vykazuje zůstatek 2.695.294,4 7 Kč,zatímco inventurou zjištěný skutečný stav dle přílohy inventurního soupisu účtu 028 je vykázán ve výši 2.584.23 0,4 7 Kč,tj.s rozdílem - 111.064,- Kč <.>
<br> Benešov,dne 14.února 2018 Jména a podpisy kontrolorů zúčastněných na konečném dílčím přezkoumání - za Kraj ský úřad
<br> Jihomoravského kraje
<br> Ing.XXXXX XXXXXXXXX
<br> kontrolor pověřený řízením přezkoumání
<br> XXXXX XXXXXXX
<br> kontrolor podpis ontrolora
<br> Poučení
<br> Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je současně i návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření,a je možno ke zjištění v ní uvedené podat písemné stanovisko ve lhůtě do 15 dnů ode dne předání návrhu zprávy kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání.Konečným zněním zprávy se tento návrh stává okamžikem marného uplynutí lhůty,stanovené v 5 6 odst.1 písm.(1) zákona o přezkoumávání hospodaření,k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání <.>
<br> Zpráva se vyhotovuje ve dvou stejnopisech,přičemž se jeden stejnopis předává zástupci kontrolovaného subjektu a druhý stejnopis se zakládá do příslušného spisu kraj ského úřadu <.>
<br> Územní celek je ve smyslu ustanovení 5 13 odst.1 písm.b) zákona o přezkoumávání hospodaření povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této
<br> -g-

II.Upozornění na případná rizika,která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků,která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnu:
<br> - Při přezkoumání hospodaření za rok 2017 nebyla zjištěna žádná závažná rizika,která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti <.>
<br> III.Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření:
<br> a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.0,07 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.> 14,08 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.0 %
<br> IV.Ověření poměru dluhu územního celku k průměru jeho příjmů za poslední 4 rozpočtové roky podle právního předpisu upravujícího rozpočtovou odpovědnost:
<br> Dluh obce Benešov k31.12.2017 nepřekročil 60 % průměru příjmů za poslední 4 rozpočtové roky <.>
<br> V.Ostatní sdělení pro přezkoumávaný územní celek
<br> - Kontrolou mzdového listu zaměstnance os.č.1 za rok 2017 bylo zjištěno,že tomuto zaměstnanci byla za měsíc listopad 2017 poskytnuta měsíční odměna dle ust.59 134 zákona č.262/2006 Sb <.>,zákoník práce.Kontrolní skupina upozorňuje na nekonkrétnost písemného Přiznání odměny ze dne 1.11.201 7 s odůvodněním pro udělení této odměny,které bylo provedeno v následujícím znění: ".<.>.za dobré plnění uložených úkolů" a které bylo kontrolní skupině předloženo ve smyslu výše uvedeného ustanovení,kdy odměna může být poskytnuta za úspěšné splnění mimořádného nebo zvlášť významného pracovního úkolu.Odměny jsou nenárokovou složkou platu a umožňují zaměstnavateli ocenit v případech zvlášť hodných zřetele pracovní zásluhy zaměstnanců,převyšující požadovaný standard pracovní výkonnosti <.>
<br> — V rámci přezkoumání hospodaření obce byla předložena rovněž inventarizace příspěvkové organizace Základní školy a Mateřské školy Benešov,okres Blansko,příspěvková organizace.Upozorňujeme obec,jako zřizovatele,že jeho příspěvková organizace neprovádí inventarizaci majetku a závazků v souladu se zákonem č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví (dále "zákon o účetnictví '9 a vyhláškou č.270/2010 Sb <.>,o inventarizaci majetku a závazků (dále jen "vyhláška'ý.Např.Plán inventur ze dne 26.10.2017 obsahuje inventarizační činnosti týkající se pouze jyzicke' inventury,neobsahuje však žádné inventarizační činnosti týkající se dokladové inventury,tj.např.předpokládaný okamžik zahájení a ukončení dokladové inventury,která se podle ust.5? 7 vyhlášky provádí v případě pohledávek,závazků a majetku,nehmotného majetku,jako jsou zejména práva,nebo jiných aktiv a jiných pasiv,u kterých nelze vizuálně zjistit jejich jj/zickou existenci,včetně zaknihovaných cenných papírů,je zjišťován skutečný
<br> _7_

rozpočtového roku,řídí se rozpočtové hospodaření územního samosprávného celku nebo svazku obcí v době do schválení rozpočtu pravidly rozpočtového provizoria.Bylo přijato nápravné opatření do budoucna k dodržování pravidel rozpočtového provizoria.Kontrola nápravného opatření bude provedena při přezkoumání hospodaření obce Benešov za rok 2018 <.>
<br> - Obec Benešov schválila na zasedání Rady obce Benešov dne 19.7.2017 výběr firmy na nákup nového dopravního automobilu v provedení "Z" pro SDH obce Benešov,a to dodavatele firmu CARent,a.s <.>,Bělohorská 46,Brno.Dne 8.8.201 7 byla uzavřena kupní smlouva s obchodní společností CARent,a.s.na dodávku dopravního automobilu pro SDH obce Benešov v ceně 942.102,- Kč,která v článku 12.Přílohy smlouvy uvádí,že nedílnou součástí smlouvy jsou následující přílohy - příloha č.1 Technické specifikace předmětu plnění a příloha č.2 Nabídka prodávajícího.Veřejný zadavatel uveřejnil na profilu zadavatele dne 10.8.2017 výše uvedenou smlouvu bez příloh obsažených v článku 12.kupní smlouvy.Neúplné zveřejnění znění smlouvy na profilu zadavatele bylo zjištěno také u smlouvy o dílo na pořízení novostavby víceúčelového hřiště uzavřené dne 18.5.201 7,kdy nebyly na profilu zadavatele zveřejněny přílohy v počtu 5.Nebyla zcela naplněna povinnost zadavatele veřejné zakázky zveřejnit na profilu zadavatele smlouvu uzavřenou na veřejnou zakázku včetně všech jejích změn a dodatků,a to do 15 dnů od jejich uzavření.Postup nebyl v souladu s ustanovením 9" 219 odst.1 zákona č.134/2016 Sb <.>,o zadávání veřejných zakázek Výše uvedené přílohy byly na profil zadavatele umístěny dodatečně.Úplné zveřejnění smlouvy na profilu zadavatele v kontrolovaném období říjen - prosinec roku 2017 bylo ověřeno u Smlouvy o dílo ze dne 16.11.2017 na akci Benešov - chodníky v průtahu obcí - I.část,která byla zveřejněna na profilu zadavatele dne 29.11.201 7.Napraveno <.>
<br> C.Závěr
<br> 1.Při přezkoumání hospodaření obce Benešov za rok 2017
<br> bvlv ziištěnv chvbv a nedostatky uvedené V ustanovení 8 10 odst.3 písm.c) zákona o přezkoumávání hospodaření,a to
<br> Nedostatky spočívající ve vzniku správního deliktu podle zákona upravujícího rozpočtová pravidla územních rozpočtů - Do doby schválení rozpočtu se rozpočtové hospodaření neřídilo pravidly rozpočtového provizoria <.>
<br> - Program pro poskytování dotací nebo návratných finančních výpomocí nebyl zveřejněn nejméně po dobu 90 dnů ode dne zveřejnění <.>
<br> bvlv ziištěnv chvbv a nedostatkvi které nemaií závažnost nedostatků uvedených v 5 10 odst.3 písm.c) zákona o přezkoumávání hospodaření,a to:
<br> - Zadavatel neuveřejnil na profilu zadavatele smlouvu uzavřenou na veřejnou zakázku včetně všech jejich změn a dodatků v souladu se zákonem <.>
<br> -6-

č.PM040331/2016—ZDMaj/Vi s Povodím Moravy,s.p.(prodávající) bylo napraveno viz.účetní doklad č.47 ze dne 12.1.201 7.Nagraveno <.>
<br> II.při předcházejícím dílčím přezkoumání
<br> Při předcházejícím dílčím přezkoumání hospodaření byly zjištěny následující chyby a nedostatky:
<br> - XXXX obce Benešov schválila dne X.X.XXXX dotační program obce Benešov,a to tzv."Grantový program obce Benešov na rok 2017".Účelem programu je mimo jiné stanovení podmínek pro přidělování dotací z rozpočtu obce Benešov na podporu společensky prospěšných aktivit.Kontrolou doložky,jíž je dokument "Grantový program obce Benešov na rok 2017" opatřen,bylo zjištěno,že dotační program byl zveřejněn na úřední desce obce v termínu od 18.4.2017 do 5.6.2017 (jj/zická úřední deska) a na úřední desce obce umožňující dálkový přístup v termínu od 18.4.2017 do 4.5.2017 (elektronická úřední deska).Z výše uvedeného vyplývá,že tento program nebyl zveřejněn nejméně po dobu 90 dnů ode dne zveřejnění.Obec Benešov nepostupovala v souladu s ustanovením ý 10c odst.1 zákona č.250/2000 Sb <.>,o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů,podle kterého poskytovatel zveřejní program na své úřední desce způsobem umožňujícím dálkový přístup nejpozději 30 dnů před počátkem lhůty podle odstavce 2 písm.19.Poskytovatel,kterým je svazek obcí,zveřejní program na úředních deskách členských obcí způsobem umožňujícím dálkový přístup nejpozději 30 dnů před počátkem lhůty podle odstavce 2 písm.j?.Program se zveřejňuje nejméně po dobu 90 dnů ode dne zveřejnění.Plnění nápravného opatření k tomuto nedostatku bude ověřeno při přezkoumáníhospodaření obce Benešov za rok 2018 <.>
<br> - Zastupitelstvo obce Benešov na svém zasedání,konaném dne 20.12.2016,schválilo pravidla rozpočtového provizoria na rok 2017 dle Návrhu rozpočtového provizoria na rok 2017 (dále jen rozpočtové provizorium),který tvoří přílohu Zápisu z 12.schůze veřejného zasedání obecního zastupitelstva v Benešově,konaného dne 20.12.2016.Rozpočtové provizorium obsahuje mj.pravidlo č.2 v tomto znění: "Příspěvková organizace obce obdrží na provoz a udržování příspěvek na 1.čtvrtletí roku 2017 ve výši 400.000,- Kč".Rozpočet obce Benešov na rok 2017 byl zastupitelstvem obce schválen dne 8.3.2017.Porovnáním stanovených pravidel rozpočtového provizoria na rok 2017 a Výkazu pro plnění rozpočtu územních samosprávných celků,dobrovolných svazků obcí a regionálních rad (FIN 2-12 M),sestaveného ke dni 28.2.2017,bylo zjištěno,že obec nehospodařila podle schválených pravidel rozpočtového provizoria,neboť k datu 28.2.2017 byly obcí uskutečněny výdaje na úhradu příspěvku pro Základní školu a Mateřskou školu Benešov,okres Blansko,příspěvková organizace,a to v celkové výši 855.820- Kč (viz.paragraf 3119 - položka 5331,uhrazeno účetními doklady č.35 ze dne 10.1.2017 v částce 255.820,- Kč,dále dokladem č.36 ze dne 10.1.2017 v částce 200.000,— Kč,dokladem č.83 ze dne 1.2.2017 v částce 255.820,- Kč,dokladem č.84 ze dne 1.2.2017 v částce 100.000,- Kč a dokladem č.123 ze dne 13.2.2017 v částce 44.180— Kč).V tomto období obec Benešov tedy překročila max.objem výdajů rozpočtového provizoria,stanovených na příspěvek na provoz a udržování pro svou příspěvkovou organizací,a to o 455.820,- Kč.<.> T ímto obec nepostupovala v souladu s ustanovením 59 13 odst.1 zákona č.250/2000 Sb <.>,o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů,dle kterého nebude-li rozpočet schválen před 1.lednem

B.Plnění opatření k odstranění nedostatků ziištěných
<br> I.při přezkoumání hospodaření územního celku za předcházející roky
<br> Při přezkoumání hospodaření za předcházející roky byly zjištěny následující chyby a nedostatky:
<br> - Na základě Smlouvy o zřízení věcného břemene č.<.> PV-014330038567/001 ze dne 31.10.2016 obec Benešov,jako povinná,zřídila věcné břemeno k pozemku p.č 1972 a p.č 517/29 pro společnost E.ON Distribuce,a.s.Věcné břemeno podle této smlouvy bylo zřízeno úplatně ve výši 3.000,- Kč (bez DPH).Dle čl.V.bodu 5.3.smlouvy bude tato úplata uhrazena na základě daňového dokladu - faktury s termínem splatnosti min.21 dnů od doručení vystavené povinným po obdržení oznámení o povolení vkladu věcného břemene.Dle Výpisu z katastru nemovitostí prokazující stav evidovaný k 31.12.2016 je proveden zápis o zřízení tohoto věcného břemene ze dne 9.12.2016 s právními účinky zápisu ke dni 16.11,2016.Kontrolou bylo zjištěno,že obec,jako povinná fakturu nevystavila a o pohledávce v účetním období roku 2016 neúčtovala.Nebylo postupováno v souladu s 5? 2 odst.1 zákona č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví.Obec vystavila fakturu dne 24.5.2017 (účetní d.č.200030) a částka 3.000,- Kč uvedená na faktuře byla uhrazena dne 9.6.2017.Nagraveno <.>
<br> - Kontrolou účetních dokladů bylo zjištěno,že např.účetním dokladem č.727 ze dne
<br> 12.7.2016 ve výši 242.698,- Kč (vč.DPH) a účetním dokladem č.1051 ze dne 24.10 <.>
<br> 2016 ve výši 143.948,- Kč (vč.DPH) tj.celkem ve výši 386.646,- Kč (vč.DPH),byla
<br> \ provedena úhrada dodavatelské firmě Stavkom spol.s r.o <.>,se sídlem Nádražní 1332/32,* Boskovice,IC.“ 41604041,za stavební práce na zateplení vstupu ZS a vybudování spojovacího krčku.Obec neprokázala,jakým způsobem byla tato dodavatelská firma vybrána jako ekonomicky nejvýhodnější (nabídka s nejnižší nabídkovou cenou).Obec nepostupovala v souladu s ust.5? 6 odst.1 zákona č.137/2006 Sb <.>,o veřejných zakázkách,kdy je zadavatel povinen při postupu podle tohoto zákona dodržovat zásady transparentnosti,rovného zacházení a zákazu diskriminace.Bylo přijato opatření k nápravě nedostatku,aby bylo postupováno v souladu s ustanovením & 6 zákona č.134/2016 Sb <.>,o zadávání veřejných zakázek.Realizace nápravného opatření byla ověřena v roce 2017 při výběru dodavatele u veřejné zakázky malého rozsahu na dodávku dopravního automobilu pro SDH Benešov,kdy byly osloveny 3 firmy a byla
<br>.vvr
<br> doložena dokumentace k výběru dodavatele s nejnlet cenou.Nagraveno <.>
<br> - Dne 28.12.2016 uzavřela obec Benešov (kupujícz) Kupní smlouvu č.PM040331/2016- ZDMaj/Vi s Povodím Moravy,s.p.Čorodávajícz) Předmětem smlouvy jsou pozemky p.č.St.370,p.č.855/36 a p.č.855/41 v k.ú.Benešov u Boskovic za kupní cenu 5 7.850,- Kč.Ke kupní ceně bude připočtena sazba DPH ve výši platných právních předpisů.Dle čl.II] bodu ]) smlouvy se kupující zavazuje,že uhradí kupní cenu do 14 dnů od uzavření smlouvy,a to bezhotovostním převodem na účet prodávajícího.O vzniku závazku vyplývajícího z tohoto smluvního ujednání nebylo účtováno.Obec nepostupovala v souladu s 59 2 odst.1) zákona č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví,kdy účetní jednotky,které vedou účetnictví v plném rozsahu,nebo ve zjednodušeném rozsahu,účtují podvojnými zápisy o stavu a pohybu majetku a jiných aktiv,závazků včetně dluhů a jiných pasiv,dále o nákladech a výnosech a o výsledku hospodaření.Nápravné opatření k zaúčtování všech vzniklých závazků bylo ověřeno při přezkoumání roku 2017.Zjištěníz roku 2016 o nezaúčtování závazku vyplývajícího z uzavřené Kupní smlouvy
<br> _4-

schválen dne 8.3.2017.Porovnáním stanovených pravidel rozpočtového provizoria na rok 2017 a Výkazu pro plnění rozpočtu územních samosprávných celků,dobrovolných svazků obcí a regionálních rad (FIN 2-12 M),sestaveného ke dni 28.2.2017,bylo zjištěno,že obec nehospodařila podle schválených pravidel rozpočtového provizoria,neboť k datu 28.2.2017 byly obcí uskutečněny výdaje na úhradu příspěvku pro Základní školu a Mateřskou školu Benešov,okres Blansko,příspěvková organizace,a to v celkové výši 855.820,- Kč (viz.paragraf 3119 - položka 5331,uhrazeno účetními doklady č.35 ze dne 10.1.2017 v částce 255.820,- Kč,dále dokladem č.36 ze dne 10.l.2017 v částce 200.000,— Kč,dokladem č.83 ze dne 1.2.2017 v částce 255.820,— Kč,dokladem č.84 ze dne 1.2.2017 v částce 100.000,— Kč a dokladem č.123 ze dne 13.2.2017 v částce 44.180,— Kč).V tomto období obec Benešov tedy překročila max.objem výdajů rozpočtového provizoria,stanovených na příspěvek na provoz a udržování pro svou příspěvkovou organizaci,a to o 455.820,- Kč.Tímto obec nepostupovala v souladu s ustanovením & 13 odst.1 zákona č.250/2000 Sb <.>,o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů,dle kterého nebude-li rozpočet schválen před 1.lednem rozpočtového roku,řídí se rozpočtové hospodaření územního samosprávného celku nebo svazku obcí v době do schválení rozpočtu pravidly rozpočtového provizoria <.>
<br> 11.Při přezkoumání hospodaření byly zjištěny následující chyby a nedostatky,které nemají závažnost nedostatků uvedených v ustanovení & 10 odst.3 písm.c) zákona o přezkoumávání hospodaření <.>
<br> Přehled zjištěných chyb a nedostatků v členění dle ustanovení 5 2 odst.1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření:
<br> $ 2 odst.2 písm.c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek,s výiimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu - Obec Benešov schválila na zasedání Rady obce Benešov dne 19.7.2017 Výběr firmy na nákup nového dopravního automobilu v provedení "Z" pro SDH obce Benešov,a to dodavatele flrmu CARent,a.s <.>,Bělohorská 46,Brno.Dne 8.8.2017 byla uzavřena kupní smlouva 5 obchodní společností CARent,a.s.na dodávku dopravního automobilu pro SDH obce Benešov v ceně 942.102,- Kč,která v článku 12.Přílohy smlouvy uvádí,že nedílnou součástí smlouvy jsou následující přílohy - příloha č.1 Technické speciňkace předmětu plnění a příloha č.2 Nabídka prodávajícího.Veřejný zadavatel uveřejnil na profilu zadavatele dne 10.8.2017 výše uvedenou smlouvu bez příloh obsažených v článku 12.kupní smlouvy.Neúplné zveřejnění znění smlouvy na profilu zadavatele bylo zjištěno také u smlouvy o dílo na pořízení novostavby víceúčelového hřiště uzavřené dne 18.5.2017,kdy nebyly na profilu zadavatele zveřejněny přílohy v počtu 5.Výše uvedené přílohy u smluv o dílo byly zveřejněny na profilu zadavatele dodatečně v měsíci listopadu roku 2017.Nebyla tak naplněna zákonná povinnost zadavatele veřejné zakázky zveřejnit na profilu zadavatele smlouvu uzavřenou na veřejnou zakázku včetně všech jejích změn a dodatků,a to do 15 dnů od jejich uzavření.Postup nebyl V souladu s ustanovením & 219 odst.1 zákona č.134/2016 Sb <.>,o zadávání veřejných zakázek <.>

Předmět přezkoumání:
<br> Předmětem přezkoumání hospodaření jsou oblasti hospodaření uvedené V 5 2 odst.1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření,posouzené podle hledisek uvedených V 53“ 3 tohoto zákona.Přezkoumání hospodaření bylo vykonáno výběrovým způsobem <.>
<br> Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu <.>
<br> Podle ustanovení 5 2 odst.3 zákona o přezkoumávání hospodaření nebyly předmětem přezkoumání údaje,na které se vztahuje povinnost mlčenlivosti podle daňového řádu <.>
<br> Přezkoumání hospodaření bylo zahájeno dne 18.října 2017,a to doručením písemného oznámení územnímu celku nejpozději 5 dnů přede dnem realizace výkonu přezkoumání <.>
<br> A.Výsledek přezkoumání
<br> 1.Při přezkoumání hospodaření byly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 5 10 odst.3 písm.c) zákona o přezkoumávání hospodaření <.>
<br> Přehled zjištěných chyb a nedostatků v členění dle ustanovení 5 2 odst.1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření:
<br> 5 2 odst.] písm.a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací,týkajících se rozpočtových prostředků - XXXX obce Benešov schválila dne X.X.XXXX dotační program obce Benešov,a to tzv."Grantový program obce Benešov na rok 2017".Účelem programu je mimo jiné stanovení podmínek pro přidělování dotací z rozpočtu obce Benešov na podporu společensky prospěšných aktivit.Kontrolou doložky,jíž je dokument "Grantový program obce Benešov na rok 2017" opatřen,bylo zjištěno,že dotační program byl zveřejněn na úřední desce obce v termínu od 18.4.2017 do 5.6.2017 (fyzická úřední deska) a na úřední desce obce umožňující dálkový přístup v termínu od 18.4.2017 do 4.5.2017 (elektronická úřední deska).Z výše uvedeného vyplývá,že tento program nebyl zveřejněn nejméně po dobu 90 dnů ode dne zveřejnění.Obec Benešov nepostupovala v souladu s ustanovením & 10c odst.1 zákona č.250/2000 Sb <.>,o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů,podle kterého poskytovatel zveřejní program na své úřední desce způsobem umožňujícím dálkový přístup nejpozději 30 dnů před počátkem lhůty podle odstavce 2 písm.Íl- Poskytovatel,kterým je svazek obcí,zveřejní program na úředních deskách členských obcí způsobem umožňujícím dálkový přístup nejpozději 30 dnů před počátkem lhůty podle odstavce 2 písm.g.Program se zveřejňuje nejméně po dobu 90 dnů ode dne zveřejnění <.>
<br> - Zastupitelstvo obce Benešov na svém zasedání,konaném dne 20.12.2016,schválilo pravidla rozpočtového provizoria na rok 2017 dle Návrhu rozpočtového provizoria na rok 2017 (dále jen rozpočtové provizorium),který tvoří přílohu Zápisu z 12.schůze veřejného zasedání obecního zastupitelstva v Benešově,konaného dne 20.12.2016.Rozpočtové provizorium obsahuje mj.pravidlo č.2 v tomto znění: "Příspěvková organizace obce obdrží na provoz a udržování příspěvek na 1.čtvrtletí roku 2017 ve výši 400.000,- Kč".Rozpočet obce Benešov na rok 2017 byl zastupitelstvem obce

Kraj ský úřad Jihomoravského kraje
<br> Odbor kontrolní a právní - oddělení přezkumu obcí Žerotínovo nám.3
<br> 601 82 Brno
<br> Svan.: S - JMK 84179/2017 OKP C.j.: JMK.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>./2018
<br> ZPRÁVA o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2017 obce BENEŠOV,okres Blansko
<br> Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla vypracována na základě Zápisu z dílčího přezkoumání hospodaření,které proběhlo dne 2.listopadu 2017 a na základě výsledku konečného přezkoumání hospodaření,které se uskutečnilo dne 14.února 2018.Přezkoumání hospodaření proběhlo na základě ustanovení 5 42 zákona č.128/2000 Sb <.>,o obcích a V souladu se zákonem č.420/2004 Sb <.>,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále XXX XXXXX o přezkoumávání
<br> hospodaření) <.>
<br> Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Benešov Benešov 122,679 53 Benešov
<br> Přezkoumání vykonal: Kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing.XXXXX XXXXXXXXX
<br> Kontrolor: XXXXX XXXXXXX
<br> Pověření k přezkoumání hospodaření ve smyslu X X zákona o přezkoumávání hospodaření vydal JUDr.XXXXX XXXXX,Ph.D.— vedoucí odboru kontrolního a právního Krajského úřadu
<br> Jihomoravského kraje <.>
<br> Při přezkoumání byli přítomni: XXXXXXX XXX - starosta
<br> XXXX XXXXXXXX - účetní