SMĚRNICE O VEDENÍ POKLADNY
<br> Obec Svojkovice
Vnitřní Směrnice č.4/2015 o vedení pokladny
<br>
Obec : Svojkovice
IČ : 00373931
Zpracoval: XXXX XXXXXXXX Vídenská
Směrnici schválil: XXXXXX XXXXXX – starosta obce a zastupitelstvo na svém zasedání dne XX.8.2015
Směrnice nabývá platnosti: dnem schválení na zasedání
<br> 1.Legislativní rámec
<br> · zákon o účetnictví č.563/1991 Sb <.>,v platném znění
· zákon č.320/2001 Sb <.>,o finanční kontrole,v platném znění
· vyhláška č.416/2004Sb <.>,v platném znění,kterou se provádí zákon č.320/2001 Sb <.>,finanční kontrole
· vyhláška č.410/2009 Sb <.>,v platném znění,kterou se provádějí některá ustanovení zákona
· č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví
· české účetní standardy
· zákon č.262/2006 Sb <.>,zákoník práce
<br>
2.Cíl směrnice
<br> Cílem vydání této směrnice je stanovit základní postupy účtování pokladny <.>
<br>
3.Předmět úpravy
<br> Předmětem této směrnice se je systém vedení pokladny.Směrnice upravuje postupy při výběrech,platbách v hotovosti a správě hotovosti <.>
<br>
4.Závaznost směrnice
<br> Podle této směrnice postupuje účetní obce,která svou náplní práce má vliv na správné účtování obce.Ostatní pracovníci obce,kteří se v rámci plnění svých úkolů,stanou účastníky realizovaných účetních případů,jsou povinni plnit pokyny ve smyslu zásad stanovených touto směrnicí o vedení pokladny <.>
<br>
5.Osoby oprávněné provádět pokladní operace
<br> Osobou odpovědnou v účetní jednotce je (pokladník).Odpovědná osoba nese odpovědnost za svěřené hodnoty na základě písemné dohody o hmotné odpovědnosti.V tomto případě je pak možné zákonným způsobem vymáhat na odpovědné osobě chybějící část svěřeného majetku,pokud se jí prokáže zavinění – viz Zákoník práce.Na druhé straně je organizace zároveň povinna vytvořit podmínky pro řádný výkon funkce pokladníka.Pro zajištění úkolů při styku s okolím (zaměstnanci obce,zastupitelé obce,externí osoby) jsou stanoveny pokladní hodiny,které odpovídají aktuálním úředním hodinám na obecním úřadu <.>
<br> Při nepřítomnosti odpovědné osoby zajišťuje chod pokladny v nezbytné míře starosta
(případně místostarosta) obce <.>
<br>
6.Pokladní operace
<br> Pokladní operace smí provádět jen příslušný hmotně odpovědný pracovník a starosta (příp.místostarosta) obce <.>
<br> Odpovědná osoba zabezpečuje:
· příjem a výdej finančních prostředků
· příjem a výdej cenin
· doplnění pokladny z účtu u peněžního ústavu do výše stanoveného limitu
· odvod prostředků na účet u peněžního ústavu
<br>
7.Pokladna
<br> Finanční limit pokladny nebyl obecním zastupitelstvem stanoven.Dotace pokladny a odvod přebytečných prostředků je zabezpečen přes účet vedený u KB Jihlava <.>
<br> Inventarizace prostředků v hotovosti a cenin je prováděna k datu 31.12.příslušného roku.Dokladovým výstupem z každé inventarizace je inventurní soupis <.>
<br> V rámci pokladny jsou zabezpečovány tyto úkony:
· Příjem peněžní hotovosti - poplatky občanů obce dle obecních vyhlášek,správní poplatky a jiné
· Výdej peněžní hotovosti – proplacení paragonů za služby a zboží hrazené v hotovosti,cestovné a jiné
<br>
8.Pokladní doklady
<br> Odpovědná osoba (pokladník) zabezpečuje,prověřuje a odpovídá za to,aby pokl.doklady měly stanovené náležitosti (název a číslo,název účetní jednotky,datum vyhotovení,jméno plátce nebo příjemce,částku platby číslicí a slovy,účel platby,podpisy oprávněných pracovníků) a vede chronologicky záznamy v pokladní knize <.>
<br> Příjmový pokladní doklad – vystavuje pracovník pověřený vedením pokladny v originále a jedné kopii při příjmu peněz do pokladny.Originál dostane osoba,která skládá hotovost do pokladny a kopie zůstane v pokladně.Na jejím základě provede pokladním zápis do pokladní knihy.Kopie zůstává uložena v pokladně a archivuje se společně s ostatními pokladními doklady.Příjmové doklady musí být očíslovány a musí obsahovat alespoň 2 podpisy dle zákona o finanční kontrole (odpovědná osoba a starosta).Za jejich evidenci je zodpovědná odpovědná osoba <.>
<br> Výdajový pokladní doklad - vystavuje pracovník pověřený vedením pokladny v originále při výdeji peněz z pokladny,který bude proveden jen na základě předložených dokladů (tj.účtenek <,>
cestovních příkazů,faktur v hotovosti apod.).Na jeho základě provede pokladník zápis do pokladní knihy.Originál zůstává uložen v pokladně a archivuje se společně s ostatními pokladními doklady.Výdajové doklady musí být očíslovány a musí obsahovat podpis příjemce peněz a podpisy dle zákona o finanční kontrole (odpovědná osoba a starosta).V případě,že příjemcem peněz je starosta,je nutný též podpis místostarosty.Za evidenci výdajových pokladních dokladů je zodpovědná odpovědná osoba <.>
<br> Pokladní kniha slouží k evidenci příjmů a výdajů peněz v hotovosti a je vedena v Kč <.>
<br> Pokladní doklady s pokladní knihou jsou účetní doklady,po zaúčtování jsou součástí
účetního archívu <.>
<br>
9.Pokladna ke konci roku
<br> Pokladní výdaje a příjmy,uskutečněné v běžném období,je nutné v tomto období také zaúčtovat.Dále se výdaje,týkající se běžné...