Krajský úřad Jihomoravského kraje
<br> Odbor kontrolní a právní - oddělení přezkumu obcí Žerotínovo nám.3
<br> 601 82 Brno
<br> spZn.; s - JMK 101791/2016 OKP C.j.: JMK.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>./2017
<br> ZPRÁVA o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2016
<br> obec ROJETÍN,okres Brno-venkov
<br> Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla vypracována na základě Zápisu z dílčího přezkoumání hospodaření,které proběhlo dne 8.prosince 2016 a na základě výsledku konečného přezkoumání hospodaření,které se uskutečnilo dne 30.května 2017.Přezkoumání hospodaření proběhlo na základě ustanovení š 42 zákona č.128/2000 Sb <.>,o obcích a v souladu se zákonem č.420/2004 Sb <.>,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále XXX XXXXX o přezkoumávání
<br> hospodaření) <.>
<br> Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Rojetín Rojetín 50,594 51 Křižanov
<br> Přezkoumání vykonal: Kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing.XXXXX XXXXXXX
<br> Kontrolor: Ing.XXXXX XXXXX
<br> Pověření k přezkoumání hospodaření ve smyslu © X zákona o přezkoumávání hospodaření vydal JUDr.XXXXX XXXXX,Ph.D.— vedoucí odboru kontrolního a právního Krajského úřadu
<br> Jihomoravského kraje <.>
<br> Při přezkoumání byli přítomni: XXXXXX XXXXX - starosta
<br> XXX XXXXXXX - účetní Věra Uličná — místostarostka
<br> ___\
<br> Předmět přezkoumání:
<br> Předmětem přezkoumání hospodaření jsou oblasti hospodaření uvedené v © 2 odst.1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření,posouzené podle hledisek uvedených v 5 3 tohoto zákona.Přezkoumání hospodaření bylo vykonáno výběrovým způsobem <.>
<br> Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu <.>
<br> Podle ustanovení 5 2 odst.3 zákona o přezkoumávání hospodaření nebyly předmětem přezkoumání údaje,na které se vztahuje povinnost mlčenlivosti podle daňového řádu <.>
<br> Přezkoumání hospodaření bylo zahájeno dne 11.října 2016,a to doručením písemného oznámení územnímu celku nejpozději 5 dnů přede dnem realizace výkonu přezkoumání <.>
<br> A.Výsledek přezkoumání
<br> I.Při přezkoumání hospodaření byly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení Š 10 odst.3 písm.c) zákona 0 přezkoumávání hospodaření <.>
<br> Přehled zjištěných chyb a nedostatků V členění dle ustanovení & 2 odst.1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření:
<br> $ 2 odst.2 písm.h) účetnictví vedené územním celkem
<br> - Kontrolou provedené inventury za rok 2016 bylo zjištěno,že obec nedodržela ustanovení 5 29 odst.1 zákona č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví neboť v rámci inventarizace nezjistila skutečné stavy veškerého majetku a závazků a neověřila,zda zjištěné stavy odpovídají stavu majetku a závazků v účetnictví,např.u účtu 031 — Pozemky,kdy v evidenci majetku nejsou vedeny některé pozemky,které jsou na Listu vlastnictví č.1 (např.p.č.140/14,140/15,160/1) a naopak v evidenci pozemků obce jsou některé pozemky vedeny v chybné výměře než uvádí LV 1 (např.p.č.639).Dále u účtu 311,kdy v účetnictví je vedena pohledávka,která byla již v roce 2015 uhrazena,u účtu 403,342 <.>
<br> 11.Při přezkoumání hospodaření byly zjištěny následující chyby a nedostatky,které nemají závažnost nedostatků uvedených v ustanovení 5 10 odst.3 písm.c) zákona o přezkoumávání hospodaření <.>
<br> Přehled zjištěných chyb a nedostatků v členění dle ustanovení % 2 odst.1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření:
<br> $ 2 odst.2 písm.a') stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi
<br> - Kontrolou inventumího soupisu inventarizační položky 311 - Odběratelé bylo zjištěno,že obec eviduje neuhrazené pohledávky,které jsou již více jak 90 dní po splatnosti,např.za prodej dřeva ve výši 1 870,- Kč,kde termín splatnosti byl 28.3.2016.Obec netvořila opravné položky k pohledávkám v souladu s š 65 odst.6 vyhlášky č.410/2009 Sb <.>,kterou se provádějí některá ustanovení zákona č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví,pro některé vybrané účetní jednotky které stanoví,že v případě pohledávek se považuje za významnou a tvoří se opravná položka ve výši 10% za každých ukončených devadesát dnů po splatnosti dané pohledávky <.>
<br> B.Plnění opatření k odstranění nedostatků ziištěných I.při přezkoumání hospodaření územního celku za předcházející roky
<br> Při přezkoumání hospodaření za předcházející roky byly zjištěny následující chyby a nedostatky:
<br> - Kontrolou inventumího soupisu inventarizační položky 315 - Jiné pohledávky z hlavní činnosti bylo zjištěno,že obec eviduje neuhrazené poplatky za svoz odpadu za rok 2015 ve výši 3 825,- Kč.Dle Vyhlášky je splatnost poplatku k 30.4.Obec netvořila opravné položky k pohledávkám v souladu s š 65 odst.6 vyhlášky č.410/2009 Sb <.>,kterou se provádějí některá ustanovení zákona č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví,pro některé vybrané účetní jednotky které stanoví,že v případě pohledávek se považuje za významnou a tvoří se opravná položka ve výši 10% za každých ukončených devadesát dnů po splatnosti dané pohledávky.Dokladem č.16-007-00011 ze dne 1.10.2016 byla...