Kraj ský úřad Jihomoravského kraje
<br> Odbor kontrolní a právní - oddělení přezkumu obcí Žerotínovo nám.3
<br> 601 82 Brno
<br> spZn.: s - JMK 88642/2017 OKP C.j.: JMK.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>./2018
<br> ZPRÁVA o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2017
<br> obce ROJETÍN,okres Brno-venkov
<br> Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla vypracována na základě Zápisu z dílčího přezkoumání hospodaření,které proběhlo dne 5.prosince 2017 a na základě výsledku konečného přezkoumání hospodaření,které se uskutečnilo dne 22.března 2018.Přezkoumání hospodaření proběhlo na základě ustanovení 5 42 zákona č.128/2000 Sb <.>,o obcích a v souladu se zákonem č.420/2004 Sb <.>,o přezkoumávání hospodaření územních
<br> samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále XXX XXXXX o přezkoumávání
<br> hospodaření) <.>
<br> Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Rojetín Rojetín 50,594 51 Křižanov
<br> Přezkoumání vykonal: Kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing.XXXXX XXXXXXX
<br> Pověření k přezkoumání hospodaření ve smyslu X X zákona o přezkoumávání hospodaření vydal JUDr.XXXXX XXXXX,Ph.D.— vedoucí odboru kontrolního a právního Krajského úřadu
<br> Jihomoravského kraje <.>
<br> Při přezkoumání byli přítomni: XXXXXX XXXXX - starosta
<br> lva Bučková - účetní
<br> Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou oblasti hospodaření uvedené v © 2 odst.1 a 2
<br> zákona o přezkoumávání hospodaření,posouzené podle hledisek uvedených v © 3 tohoto zákona.Přezkoumání hospodaření bylo vykonáno výběrovým způsobem <.>
<br> Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu <.>
<br> Podle ustanovení 5 2 odst.3 zákona o přezkoumávání hospodaření nebyly předmětem přezkoumání údaje,na které se vztahuje povinnost mlčenlivosti podle daňového řádu <.>
<br> Přezkoumání hospodaření bylo zahájeno dne 15.listopadu 2017,a to doručením písemného oznámení územnímu celku nejpozději 5 dnů přede dnem realizace výkonu přezkoumání <.>
<br> A.Výsledek přezkoumání
<br> I.Při přezkoumání hospodaření byly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení & 10 odst.3 písm.c) zákona o přezkoumávání hospodaření <.>
<br> Přehled zjištěných chyb a nedostatků v členění dle ustanovení 5 2 odst.1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření:
<br> $ 2 odst.1 písm.a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací,týkajících se rozpočtových prostředků - Obec předložila rozpočtová opatření za období 01 - 12/2017,která,na základě schválené pravomoci,provedl starosta obce.Z předložené evidence nelze konstatovat,zda rozpočtová opatření jsou evidována v časové posloupnosti,protože předložené listiny nebyly opatřeny datem a podpisem starosty,kdy byla jednotlivá opatření provedena.Nebylo dodrženo ustanovení 5 16 odst.2 zákona č.250/2000 Sb <.>,o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů <.>
<br> - Rozpočet na rok 2017 byl schválen zastupitelstvem obce dne 24.l.2017.Obec neschválila pravidla rozpočtového provizoria.Došlo k porušení š 13 zákona č.250/2000 Sb <.>,o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů který stanoví,že nebude — li rozpočet schválen před 1.lednem rozpočtového roku,řídí se rozpočtové hospodaření do doby schválení rozpočtu pravidly rozpočtového provizoria a pravidla rozpočtového provizoria stanoví zastupitelstvo obce <.>
<br> 5 2 odst.2 písm.d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi
<br> - Kontrolou evidence místních poplatků za psa,za komunální odpad bylo zjištěno,že obec eviduje dlužníky.Kontrolou účetnictví však bylo zjištěno,že zůstatek účtu 315 - Jiné pohledávky z hlavní činnosti vykazuje k datu 31.12.2017 zůstatek ve výši 1 900,- Kč,přestože pohledávka za poplatek za svoz odpadu činí 6 650,- Kč.Nebylo doloženo,že byl dodržen & 38 odst.7 zákona č.128/2000 Sb <.>,o obcích který stanoví,že obec je povinna trvale sledovat zda dlužníci včas a řádně plní své závazky a zabezpečit,aby nedošlo k promlčení nebo zániku z nich vyplývajících práv <.>
<br> $ 2 odst.2 písm.h) účetnictví vedené územním celkem - Kontrolou provedené inventury za rok 2016 bylo zjištěno,že obec nedodržela ustanovení 5 29 odst.1 zákona č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví neboť v rámci
<br> inventarizace nezjistila skutečné stavy veškerého majetku a závazků a neověřila,zda zjištěné stavy odpovídají stavu majetku a závazků v účetnictví,např.u účtu 082,403,kdy stavy oprávek a nerozpuštěných transferů neodpovíjí stavu dle odpisového plánu.Dále u účtu 31 1,kdy v účetnictví je vedena pohledávka,která byla již uhrazena,u účtu
<br> 315,192 <.>
<br> - V rámci inventury inventarizační položky 311 - Odběratelé bylo zjištěno,že obec eviduje na pohledávce částku 1 870,-,která však již byla v roce 2016 uhrazena.Zjištěný inventarizační rozdíl nebyl vyúčtován do účetního období,za které se inventarizací ověřuje stav majetku a závazků.Nebylo dodrženo ustanovení % 30 odst.11 zákona č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví <.>
<br> 11.Při přezkoumání hospodaření byly zjištěny následující chyby a nedostatky,které nemají z...