Vnitřní směrnice č.1/2007 pro vedení účetnictví obce Jedlany
<br> podle zákona č.563/1991 Sb <.>,jak vyplývá z pozdějších znění
<br> 1.Obecná ustanovení
<br> Obec Jedlany je účetní jednotka,vede účetnictví v soustavě podvojného účetnictví,IČO 00512664.Je rozpočtovou organizací,bankovní operace klasifikuje rozpočtovou skladbou,členění se dělí na funkční a druhové <.>
<br> Má zvolené 5 členné zastupitelstvo,finanční a kontrolní výbor <.>
<br> <.>
<br> 2.Vnitroorganizační účetnictví,účtový rozvrh
<br> Vnitroorganizační účetnictví je vedeno u rozpočtové činnosti v rámci analytické evidence k finančnímu účetnictví.Obec používá základní běžný účet u Komerční banky /231.10 /,který je rozdělen na vkladový /231 20/,výdajový /231 30/ <,>
<br> Hlediska pro vytváření analytické evidence:
<br> · rozpočtování příjmů a výdajů podle platné rozpočtové skladby
<br> · členění podle jednotlivých druhů majetku
<br> · pro potřeby zúčtování s institucemi soc.zabezpečení,zdrav.pojištění a odvodů daní
<br> · členění dodavatelských faktur
<br> · členění pohledávek podle druhů pohledávky
<br> V účtovém rozvrhu jsou uvedeny účty syntetické a analytické,používané v obci pro zaúčtování všech účetních případů - průběžně se aktualizuje.Platí pro daný kalendářní rok,ale pokud je beze změn,i pro další roky.Platný účtový rozvrh,vytisknutý k 31.12.2006,je přílohou této směrnice <.>
<br> 3.Seznam účetních knih a forma jejich vedení
<br> Účetnictví je vedeno pomocí programu KEO firmy ALIS,s.r.o.Česká Lípa,účetními knihami jsou podle § 13 zákona o účetnictví č.563/91 Sb.výstupy z programu <.>
<br> Obec vede v podvojném účetnictví tyto knihy:
<br> · deníky /měsíčně/,v nich se zachycují účetní případy z časového hlediska a prokazuje se zapsání všech účetních případů <,>
deníky se dělí na
<br> · deník běžného účtu,zachycuje účetní případy zúčtované dle bankovních výpisů
<br> · deník pokladny,zachycuje účetní případy,zúčtované dle pokladních příjmových a výdajových dokladů
<br> · deník došlých faktur,zachycuje došlé faktury
<br> · deník vydaných faktur,zachycuje vydané faktury
<br> · hlavní kniha /měsíčně/,soubor syntetických a analytických účtů,zápisy jsou setříděny z věcného hlediska tj.systematicky
<br> · knihy analytické evidence
<br> · kniha majetku vedená ručně
<br> · pokladní kniha vedená ručně
<br> · mzdové listy vedené ručně
<br> · operativní evidence je vedená v pomocných knihách - kniha pohledávek
<br> 4.Systém zpracování účetnictví obec účtuje pomocí programu KEO - komplexní evidence obcí - firmy XXXX s.r.o.Česká Lípa na základě smlouvy,uzavřené dne 25.2.2005.Aktualizace je zajišťována na základě úhrady udržovacího poplatku firmě Alis,servis zajišťuje XXXXXXXX XXXXXX,Bechyně.Program obsahuje prostředky pro vedení finančního účetnictví,výkaznictví,rozpočetnictví a saldokonto.Obsahuje kompletní a vzájemně provázané řešení celé problematiky účetnictví.základní popis zpracování,základy uživatelského ovládání a pracovní postupy jsou uvedeny v uživatelské příručce Účetnictví <.>
<br> Tiskové výstupy programu,používané obcí:
číslo sestavy:
<br> hlavní kniha - měsíčně
Uc12a,b,c
<br> výkaz pro vyhodnocení plnění rozpočtu - měsíčně
FIN 2-12 M
<br> rozvaha - měsíčně
Uc OÚPO 3-02
<br> Hlavní kniha - měsíčně
<br>
opisy účetních deníků podle dokladů
Uc 06a
<br> · pokladní deník je číslován č.10 + poř.č.dokl <.>
<br> · deník BÚ KB je číslován 01+ poř.č.dokl.<,>
<br> · deník došlých faktur je číslován číselnou řadou podle pořadí došlých faktur
<br> · deník vydaných faktur je číslován číselnou řadou podle pořadí vydaných faktur
<br> pokladní deník podle pokladních příjmových a výdajových dokladů + protokol o přesunu do účetnictví 
Uc 47f
<br> pokladní kniha
Uc 42b,Uc 42c
<br>
<br>
5.Způsob stanovení dne uskutečnění účetního případu
<br> Za den uskutečnění účetního případu se považuje u:
<br> · faktury přijaté - datum zápisu do knihy došlé pošty
<br> · faktury vydané - datum vystavení
<br> · bankovního výpisu - datum zpracování výpisu v bance
<br> · pokladního dokladu - datum vystavení
<br> · převodu vlastnictví k nemovitostem,které podléhají vkladu do katastru nemovitostí - den doručení návrhu na vklad katastrálnímu úřadu.Dojde-li povolení vkladu,účetní zápis k tomuto dni se nemění <.>
<br> 6.Oběh účetních dokladů v obci
<br> Účetní doklady jsou originální písemnosti,které mají tyto náležitosti:
<br> · označení,že jde o účetní doklad - došlá faktura,vydaná faktura <,>
<br> · číslo účetního dokladu
<br> · popis účetního případu <,>
<br> · peněžní částku v české měně
<br> · datum vyhotovení dokladu
<br> · datum uskutečnění účetního případu
<br> · podpis osoby odpovědné za účetní případ a osoby zodpovědné za jeho zaúčtování
<br> · XXXXX XXXXXXXXX,účetní
<br> · XXXXX XXXXXX,starosta
<br> · XXXX XXXXXXX,místostarosta
<br> · XXXXXXX XXXXXX
<br> Oběh dokladů zahrnuje tyto kroky:
<br> X.přezkoušení dokladů,tj.ověření věcné a formální správnosti
provádí – M.Dvořáková,XXXXX XXXXXX
<br> X.třídění přijatých dokladů - faktury přijaté,cestovní příkazy,bankovní výpi...