SMERNICE OBECNiHO URADU RASiN upravujici obéh fiéetnich dokladfi 1.Tato smérnice stanovu'e 'ako zévazny déle uvedenl): obéh a fezku§ovéni fiéetnich zéznamfi (dokladfi) a dal ic pisemnosti doklédajécic hosp éi‘ské déje v obci.V souladu s novelou Zék.o fiéetnictvi ‘e fiéetni doklad Chara terizovén jako fiéetni zéznam na vstupu do fiéetnictvi (fiéetnich knflJl).Uée’mi dokladyjsou tedy prfikazné fiéetni zéznamy obsahujici stanovené infomace.Smémice takto stanovuje postup od vzniku fiéetniho zéznamu,pies jeho ovéi’eni,zavedeni do systému,zafiétovéni,uloieni.Na to pak navazuje archivace a nésledné skartace (viz smémice k archivaci).Smémice a die ni realizovan' obéh dokladfi tak v obci vytvéfeji Pfedpoklady pro dosaiem’ vémého a poctivého 0 XXX pfedmétu fiéetnictvi,jeho prukaznosti,sprévnosti a fiplnosti.Dodriovéni déle uvedeného obéhu fiéetnich dokladfi i z hlediska terminovosti vytvéfi pfedpoklad pro kontrolovatelny,plynuly a zérovefi xychly obéh dokladfi se zafiétovénim téchto dokladfi do sprévného fiéemiho obdobi.Kontrolou fiéetnich dokladfi v rémci 'ejich obéhu se zérovefi odstrafiuji pf'ipadné chyby a nedostatky dokladfi,éi operaci odpovi aJicich témto dokladfim.V souvislosti s govinnosti zavést vnitfni kontrolni systém dle zékona o finanéni komrole vytvéfeji zde uve ené administrativnépracovni postu y spolu se Smémici k finanéni kontrole pi‘edpoldad pro naplnéni zékonnych poiadavku na fungovéni tohoto vnitf'm’ho kontrolniho systému.V pffloze £5.1 této smémice jsou uvedena jména a podpisové vzory zaméstnancfi flirévnénych provédét fikon vjednotlivfrch fézich obéhu dokladfi (pod iso ’ i‘éd).Témito ' onyjsou nafizovéni,feni,zpracovéni a piezkuéovéni fiéetnich okla f1.Uéetni doklady se pfezkuéuji v obci v zésadé vidy pied jejich mfiétovénim do uéemictvi formou podpisového zéznamu z hlediska: a) vécného (vécné sprévnost),které zahmuje pfezkou§eni sprévnosti fidajfi,shody obsahu dokladu se skuteénosti véetné sprévnosti oétfi obsaien'ch vfiéetnich dokladech /v¥(§e cen,penéini ééstka,mnoistvi,DPH/,o i‘eni shody s ¥edem vystavenou objednév cu,kupni smlouvou,vnitropodnikovym cenikem.Pi-e u§ovéni vécné sprévnosti provédi zamésmanec ogpovédn)’,za fiéemi pi‘ipad tj.zaméstnanec vystavujici fiéemi doklad,nebo schvalujici 1’1 etni operaci.b) formélniho (formélni sprévnost),které zahmuje pfezkou§eni oprévnénosti zaméstnancfi,ktef'i nafidili nebo schvélili operace ovéfované fiéemimi doklady (osoba odpovédné za fiéemi flpad).Formélni pfezkouéeni sprévnosti zahmuje i kontrolu néleiitosfi fiéetnich do adfi (kontrola oznaéen'i fiéetniho dokladu,obsahu fiéetniho pflpadu a jeho fiéastnikfi,okamiiku vyhotoveni a uskuteénéni fiéetniho fipadu,fiplnost pfiloh,opatfeni fiétovacim Pedpisem a zapséni do deniku).Pfezku§o formélni sprévnosti fiéetniho dokladu pro di zaméstnanec odpovédni za jeho zafié‘tovéni.c) v souladu 5 § 12 odst.2 zékona o fiéetnictvi pfipojuje technickggl zpfisobem k fiéetnimu dokladu podpisovy zéznam rovnéi zamésmanec odpové 5' 1a provedeni fiéetniho zéplsu.Tm.p0 zavedeni dokladu do pfisluéného dem’ku zaméstnancem odpovédnym za jeho zat’létovéni provédi zépis do hlavni knihy hlavni fiéetni.Zaméstnanec odpovédny za provedeni fiéetniho zépisu déle kontrolu'e: bilanéni kontinuitu fiéetnich dat,shodu fihmu ééstek zal’xétovanth fiéemich dokla 13 v deniku (saldokonto) s fihmem obratfi na fiétech,sprévnostpouilti odpovidajicich can pro jednoflivé operace (sprévnost ocefiovéni) u majetku a zavazkfi.Pfi pfezkuéovéni pfipustnosti operaci posuzuje zodpovédny zaméstnanec,zda reglizace fiéetni operace neni v rozporu s prévnimi fedpisy,ev.s vnitfnimi pfedpisy obce (zejména schvalovaci postupy dle smémice k finan kontrole).Pokud zjisti zaméstnanec pfezkuSujici fiéetni doklady nepfipustnost uréité operace,uvédomi 0 XXX neprodlené starostu obce.X.S ohledem na dfiraz kladeny na pi‘edbéinou finanéni kontrolu,jsou v obecné roviné v obci dodxiovény tyto postupy souvisejici s obéhem dokladfi pro uréité skupiny operaci: a) U dokladfi na vstupu do zaf-izeni (faktury 0d dodavatelfi,dodaci listy,doklady za hotové proplécené z pokladny apod.) musi byt jeété fed dodénim zboii,poskytnunm sluiby rovedena pfedbéiné finanéni ontrola formou schvéleni objedngvky,ceniku dodavatele,iédanky o zélohu éi nékup,kupni smlou s dodavateli,smlouvy o dilo,mandétni smlouvy aj <.>,a to tak,ie k této objedn vce,smlouvé se pfipfli odpisovy zéznam pfikazce operace.Tento zéznam se provede na papirovém do a u.Nésledné se rovédi kontrola vécné a formélm’ sprévnosti,kdyjii v obéhu fiéetnich dokladfi uve XXX a XXX pfisluénou konu‘olu zodpovédny zamésmanec kontroluje doklad s jii dflve formou pfedbéiné finaném’ kontroly schvélenou objednévkou,iédankou,kupm’ smlouvou atd.b) Interni doklady (na 1'".intemi fiéetni doklady na tvorbu opt.poloiek,rezerv,zfiétovéni dal§ich mén obvyklych operaci,cestovni pfikazy,odpisy majetku,zafazeni a vyfazeni ma'etku,éerpéni fondfi,vystaveni pi‘ikazu k fihradé,grotokoly o manku a §kodé,fidanlla o pfepravu,zfiétovaci a vyplatni listina) tyto v o ci vyhotovované doklady,must pmjit piedbéinou finanéni konttolou obdobné jako v bodé a),pfiéemi jejlch éetno...