SMĚRNICE OBCE HAŠKOVCOVA LHOTA PRO VEDENÍ ÚČETNICTVÍ
<br> Oběh dokladů
<br> Přijaté faktury – formální správnost překontroluje účetní,zapíše do knihy došlých faktur,provede předkontaci,přidá razítko určené pro přijaté faktury s podpisem a provede úhradu.Platba je prováděna přes internetové bankovnictví.Po zaplacení faktury účetní poznamená úhradu a fakturu zaúčtuje.Faktury jsou uloženy v šanonu spolu s ostatními doklady daného měsíce podle pořadí.Fakturu podepisuje účetní,správnost potvrdí svým podpisem starosta <.>
<br> Vydané faktury – faktury vystavuje obec podle potřeby,zapisují se do knihy vydaných faktur.Faktura je uložena v šanonu spolu s ostatními doklady daného měsíce podle pořadí.Fakturu podepisuje účetní,správnost potvrdí svým podpisem starosta <.>
<br> Další platby – jako další platby se eviduje např.výběr peněz v hotovosti,ale i takové platby,na které není přímo vystavena faktura např.pojištění majetku,zálohy na elektřinu.Formální správnost překontroluje účetní,provede předkontaci a provede úhradu.Doklad je přiložen k výpisu z BÚ a je uložen v šanonu spolu s ostatními doklady daného měsíce podle pořadí <.>
<br> Další příjmy – jedná se zejména o příjmy od Finančního úřadu,dotace apod.Tyto příjmy jsou evidovány přímo podle výpisu z BÚ,předkontovány.Výpis je orazítkován,formální správnost a příkazce operace potvrzuje svým podpisem starosta,dále správce rozpočtu a účetní obce.Výpis z BÚ je uložen v šanonu spolu s ostatními doklady daného měsíce podle pořadí <.>
<br> Kontrolu úhrad faktur vydaných a jiných příjmů např.nájem,příspěvek na silnice,poplatky provádí účetní obce vždy k poslednímu dni měsíce,nejpozději k 31.12.daného roku,kdy jsou součástí inventarizace <.>
<br> Výpisy úhrad se tisknou z internetového bankovnictví minimálně 1x měsíčně <.>
<br> Termínovaný účet – účetní obce dle potřeby pro zajištění dostatečného zůstatku na BÚ,provádí převod finančních prostředků mezi termínovaným účtem a BÚ <.>
<br> Příkaz k úhradě – provádí účetní obce přes internetové bankovnictví podle přijatých faktur a podle potřeby.Vždy se úhrady provádí z BÚ u Komerční banky,ve které má obec zřízen účet <.>
<br> Pokladna – je řešena samostatnou směrnicí <.>
<br> Účetnictví – za správnost zaúčtování účetních případů zodpovídá účetní obce.Provádí zápis rozpočtu do počítače,jeho změny,které schvaluje zastupitelstvo obce <.>
<br> Úschova účetních dokladů a jejich archivace se řídí dle zákona o archivaci <.>
<br> Výkazy – za vytvoření a odeslání (elektronické i písemné) měsíčních výkazů pro Jihočeský XXXX do stanoveného termínu zodpovídá účetní obce.Formální správnost překontroluje účetní,stvrdí ji podpisem,starosta obce přidá podpis,razítko <.>
<br> Pro předávání XXX do CSÚIS je stanoveno ZO (zodpovědná osoba).ZO je účetní obce,NZO (náhradní zodpovědná osoba) je starosta obce.ZO nebo v její nepřítomnosti NZO předává za účetní jednotku elektronická data do CSÚIS vždy do stanoveného termínu nadřízeným orgánem <.>
<br> Majetek a jeho evidence – zařazení a vyřazení jakéhokoliv hmotného majetku provádí v technické i účetní evidenci majetku účetní obce <.>
Dlouhodobý nehmotný majetek je účtován vždy od výše částky stanovené zákonem č.563/1991 Sb.ve znění pozdějších předpisů.Dlouhodobý hmotný majetek je účtován vždy od výše Kč 2.000,- <.>
Dlouhodobý hmotný majetek v hodnotě od 500,- Kč do 3.000,- Kč nebo nehmotný majetek v hodnotě od 1000,- Kč do 7.000,- Kč je veden na podrozvahových účtech <.>
 
Zařazování majetku do evidence je provedeno na základě např.kolaudačního zápisu (budovy,stavby a haly),ocenění podle právních předpisů (umělecká díla a předměty),potvrzená a proplacená faktura (stroje,přístroje,zařízení,inventář),doklady kartografické,výpisy z evidence nemovitostí,kupní smlouvy (pozemky),kupní smlouvy,darovací smlouvy,paragonu <.>
Kopie dokladů se přikládají k účetním dokladům.Majetku jsou přidělena inventární čísla a data zavedena do technické evidence majetku.Zaúčtování dokladu se provádí v souladu s platnou směrnou účtovou osnovou a účetními metodami pro ÚSC <.>
 
Oceňování majetku – provádí organizace dle platných zákonů <.>
<br> Inventarizace je prováděna inventarizační komisí dle potřeby,jinak vždy k 31.12.daného roku.Všechny podklady pro inventarizaci připravuje a překontroluje účetní obce,podepíše a předloží ke schválení obecnímu zastupitelstvu.Inventarizační dokumenty se archivují společně s účetní dokumentací <.>
Vyřazování z evidence - návrhy na vyřazení nepotřebného majetku předkládá předseda inventarizační komise starostovi obce.Je-li rozhodnuto o vyřazení,učiní se o tom záznam.Fyzické vyřazení provádí inventarizační komise <.>
<br> Finanční kontrola - je řešena samostatnou směrnicí <.>
<br> Účetní obce se vždy řídí následujícími předpisy:
· zákon č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví,ve znění pozdějších předpisů
· vyhláška č.410/2009 Sb <.>,kterou se provádějí některá ustanovení zákona č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví,ve znění pozdějších předpisů,pro některé vybrané účetní jednotky <,>
· metodickými pokyny Ji...

SMĚRNICE OBCE HAŠKOVCOVA LHOTA O ZABEZPEČENÍ ZÁKONA
O FINANČNÍ KONTROLE
<br> Směrnice o zabezpečení zákona o finanční kontrole č.320/2001 Sb <.>,ve znění pozdějších předpisů a dále dle vyhlášky o finanční kontrole č.416/2004 Sb <.>
Obsah směrnice:
<br> I.Oddíl: Úvodní ustanovení
<br> Čl.1:
Legislativní rámec
<br> Čl.2:
Závaznost směrnice
<br> Čl.3:
Cíle finanční kontroly
<br> Čl.4:
Předmět směrnice
<br> II.Oddíl: Provádění zákona o finanční kontrole
<br> Čl.5: Kontrola hospodaření s veřejnými prostředky u PO
<br> Čl.6:
Veřejnosprávní kontrola u žadatelů a příjemců dotace,příspěvků,návratné
<br>
finanční výpomoci
<br> Čl.7:
Finanční kontrola v obci
<br> Čl.8:
Obsah a zaměření kontrolní činnosti
<br> Čl.9:
Předběžná,průběžná a následná kontrola v obci
<br> Čl.10:
Řídící kontrola u organizačních složek a příspěvkových organizací
<br> Čl.11:
Zajištění finanční kontroly
<br> Čl.12:
Záznamy z řídících finančních kontrol
<br> Čl.13:
Zpráva o výsledcích finančních kontrol
<br> III.Oddíl: Závěrečná ustanovení
<br> Čl.14.Podpisové vzory
<br> I.Úvodní ustanovení
<br> Finanční kontrola je součástí finančního řízení zabezpečujícího hospodaření s veřejnými prostředky <.>
<br> Čl.1
<br> Legislativní rámec
<br> Finanční kontrolu územně samosprávných celků (obcí) upravují následující předpisy:
<br> · zákon 320/2001 Sb.o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů
<br> · Vyhláška č.416/2004 Sb <.>,kterou se provádí zákon č.320/2001 Sb.o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole)
· zákon 250/2000 Sb <.>,o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů,v platném znění
<br> · zákon 563/1991 Sb.o účetnictví v platném znění
<br> · zákon 552/1991 Sb.o státní kontrole,v platném znění
<br> · vnitřní směrnice uvedené v čl.11
· obecně závazné vyhlášky obce uvedené v  čl.11
Čl.2
<br> Závaznost směrnice
<br> Podle této směrnice a zásad v ní uvedených postupují pracovníci,kteří svou náplní práce mají vliv na správné hospodaření obce <.>
<br> Čl.3
<br> Cíle finanční kontroly
<br> Hlavními cíly finanční kontroly jsou:
· dodržování právních předpisů a opatření přijatých obcí
<br> · zajištění ochrany veřejných prostředků proti rizikům a nesrovnalostem způsobeným zejména porušením právních předpisů,nehospodárným,neúčelným a neefektivním nakládáním s veřejnými prostředky nebo trestnou činností <,>
<br> · včasné a spolehlivé informování vedoucích pracovníků obce
<br> · hospodárný,efektivní a účelný výkon veřejné správy
<br> Čl.4
<br> Předmět směrnice
<br> Ve smyslu ustanovení §9 zákona o finanční kontrole obec
<br> a) kontroluje hospodaření s veřejnými prostředky u příspěvkových organizací zejména vykonáváním jejich veřejnosprávní kontroly
<br> b) vykonává veřejnosprávní kontrolu u žadatelů a příjemců veřejné finanční podpory,kterou jim poskytuje a to předběžnou,průběžnou a následnou
<br> c) vytvoří systém finanční kontroly,kterým zajistí finanční kontrolu jak svého hospodaření,tak i hospodaření svých organizačních složek a příspěvkových organizací
<br> II.Provádění zákona o finanční kontrole
<br> Čl.5
<br> Kontrola hospodaření s veřejnými prostředky u příspěvkových organizací
<br> bude vykonávaná v souladu se zákonem č.250/2000 Sb <.>,o rozpočtových pravidlech a podle zákona 320/2001 o finanční kontrole,ve znění pozdějších předpisů u příspěvkových organizací obce <.>
Obec nemá příspěvkovou organizaci <.>
<br> Čl.6
<br> Veřejnosprávní kontrola u žadatelů a příjemců dotace,příspěvků,návratné finanční výpomoci
Tuto kontrolu provádí obec u všech subjektů,které o dotaci,příspěvek,návratnou finanční výpomoc požádají a to:
<br> · předběžnou kontrolu – kontrolu podkladů předložených žadateli,posouzení zda jsou v souladu s právními předpisy,schváleným rozpočtem,uzavřenými smlouvami,a odsouhlasené ZO
<br> termín: průběžně
<br>
<br>
<br> kontroluje: starosta,účetní
<br> · průběžnou kontrolu – dodržování stanovených podmínek,vypořádávání a vyúčtování schválených operací
termín: průběžně
<br>
<br>
<br> kontroluje: starosta,účetní
<br> · následnou kontrolu – zda údaje odpovídají skutečnostem,zda přezkoumávané operace jsou v souladu s právními předpisy,smlouvami,rozhodnutími apod <.>
<br> termín: po vyúčtování příspěvku,dotace apod <.>
<br> kontroluje: starosta,účetní
Čl.7
Finanční kontrola v obci
<br> Finanční kontrolu v obci tvoří řídící kontrola:
<br> · v rámci obce
<br> · příspěvkových organizací
<br> · organizačních složek (u těch,které vedou peněžní deník podle zák.250/2000 Sb.)
<br> Řídící kontrola je zajišťovaná odpovědnými vedoucími zaměstnanci v rámci pracovní náplně jako součást vnitřního řízení.Zahrnuje kontrolu předběžnou,průběžnou a následnou.Řídící kontrolu provádí:
<br> · příkazce (vedoucí organizace – starosta,případně místostarosta) <,>
<br> · účetní a správce rozpočtu
· u PO a OS - finanční výbor
<br> Bez souhlasu žádného z nich nemůže být žádná hospodářská operace zahájená ani prováděná <.>
<br> Čl.8
<br> Obsah a zaměření kontrolní činnosti
<br> 1.Kontrola hospodaření podle ...

SMĚRNICE OBCE HAŠKOVCOVA LHOTA K VEDENÍ POKLADNY
<br>
Pro zajištění chodu obce potřebnou hotovostí je zřízena „Pokladna“ <.>
<br> Vedení pokladny a prováděním pokladních operací je pověřena účetní <.>
<br> Finanční limit pokladny byl schválen obecním zastupitelstvem na 12.000,- Kč,usnesení č.………………… ze dne ……………………
<br> V účetnictví se o pokladně účtuje na účtu 261 0100 <.>
<br> V rámci pokladny jsou zabezpečovány tyto úkoly:
<br> · Příjem peněžní hotovosti – příjem z prodeje známek na popelnice,příjem za provedené hovory v VTS (veřejné telefonní stanice) obce,poplatky občanů obce dle obecních vyhlášek a jiné <.>
· Výdej peněžní hotovosti – výplaty zastupitelů a za uzavřené dohody o provedení práce,proplacení paragonů za služby a zboží hrazené v hotovosti,cestovné a jiné <.>
<br> Druhy pokladních dokladů:
Pokladními doklady jsou dle této směrnice:
a) příjmové pokladní doklady a jejich přílohy
b) výdajové pokladní doklady a jejich přílohy
<br> Příjmové a výdajové pokladní doklady jsou vystavovány v jedné vzestupné číselné řadě v rámci pokladní knihy.Příjmové a výdajové pokladní doklady vystavuje pokladní obecního úřadu <.>
<br> V účetním modulu „Pokladna“ provede účetní za příslušný příjmový či výdajový pokladní doklad předkontaci tohoto dokladu na příslušné účty.Tyto doklady jsou zároveň průběžně zaúčtovány na příslušné účty prostřednictvím modulu „Účetnictví“.Kontrolu správnosti zaúčtování a samotný přenos provádí účetní <.>
<br> Jednotlivé příjmové a výdajové pokladní doklady včetně příloh jsou uloženy v šanonu spolu s ostatními doklady daného měsíce podle pořadí <.>
<br> Na každý příjmový a výdajový doklad starosta svým podpisem potvrdí věcnou a formální správnost a příkaz k operaci.Je-li příjmový nebo výdajový doklad vydaný na jméno starosty,potvrdí formální správnost a příkaz k operaci svým podpisem místostarosta obce <.>
<br> Účetní doklad podepíše účetní,která doklad připravila,dále potvrdí i jeho správnost a jako správce rozpočtu <.>
<br> Na konci dne si pokladní zůstatek v pokladní knize odsouhlasí s fyzickým stavem hotovosti v pokladně <.>
Obnos pokladny má u sebe pokladní - účetní a má za ni hmotnou zodpovědnost <.>
<br> Inventarizace prostředků v hotovosti a cenin je prováděna k datu 31.12.příslušného roku.Dokladovým výstupem z každé inventarizace je inventární soupis <.>
<br> Přílohou směrnice je podpisový vzor <.>
<br> Směrnici zpracovala: XXXXXX XXXXXX
Směrnici schválil: Ing.XXXXXX XXXX
Projednáno a schváleno v ZO: ………………………….<.>
Datum zpracování: 20.03.2013
<br>
<br>
<br>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.…………………… <.>
podpisy starosty a místostarosty,otisk razítka
2