Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly
<br> Žižkova 57,587 33 Jihlava Stejnopis č.: Í
<br> C.j.: KUJI 26229/2013 KO
<br> Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Hrutov,ICO: 00377279 za rok 2012
<br> Přezkoumání hospodaření za rok 2012 bylo provedeno dne 3.května 2013 jako jednorázově přezkoumání na základě žádosti obce v souladu se zákonem č.420/2004 Sb.<.> o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále XXX XXXXX o přezkoumávání hospodaření) <.>
<br> Misto proVedení přezkoumání: Obec Hrutov Hrutov 11 675 27 Předín
<br> Přezkoumání vykonala:
<br> — kontrolor pověřený řízením přezkoumání: XXXXX XXXXXXXX
<br> Podklady předložili: XXXXXX XXXXX — starosta
<br> Marie Ferdova — účetní
<br> Předmět přezkoumání:
<br> Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 5 2 odst.1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření.V souladu s $ 6 odst.3 písm.b) zákona o přezkoumávání hospodaření je přezkoumání hospodaření prováděno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání.Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu <.>
<br> tel: 564 602 7077 fax; 564 602 434,e-mail: postanr-vysocínacz.internet: www.kr-Výsocínacz IČO: 70390749,bankovni spoření: SberbankCZ a.s <.>,č„ú.: 405000500058007 facebook: ('i'—"71
<br> A.Výsledek přezkoumání
<br> Pří přezkoumání hospodaření obce Hrutov byly zjištěny následující chyby a nedostatky <.>
<br> Předmětt Zákon č.420/2004 Sb.5 2 odst.2 písm.h) účetnictví vedené územním celkem
<br> Právní předpis: Vyhláška č.410/2009 Sb <.>,kterou se provádějí některá ustanovení zákona č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví,ve znění pozdějších předpisů,pro některé vybrané účetní jednotky
<br> 5 22 - Územní celek nedodržel obsahové vymezeni položek rozvahy "Krátkodobé pohledávky" <.>
<br> Byla provedena kontrola účtování u účtu 314 - Krátkodobé poskytnuté zálohy,kde bylo zjištěno,že stav vykázaný v rozvaze k 31.12.2012 ve výši 25 920,- Kč nesouhlasil na zálohy,které byly uhrazeny dle stanovených záloh za elektrickou energii a plyn,tyto hodnoty byly 22 610,— Kč <.>
<br> 5 65 odst.6 - Územní celek nedodržel postup tvorby opravných položek k pohledávkám.Byla předložena evidence pohledávek (za odpady,psy) za období roku 2012.Die evidence někteří občané poplatky v uvedeném roce neuhradílí.Dle vyhlášky jsou poplatky splatné do 30.4.běžného roku pro fyzické osoby trvale přihlášené v obci a do 30.6.běžného roku pro poplatníky,kteří v obci vlastni nemovitost (např.chalupy,chaty).Dále bylo zjištěno,že nebyly zcela vybrány poplatky za rok 2011 a byly předepsány v účetnictví ve výši 3 325,- Kč.Územní celek nedodržel postup tvorby opravných položek k pohledávkám.Předložený inventurní soupis pohledávek vykazoval pouze jednu hodnotu,ze které nebylo možno jednoznačně určit,které pohledávky byly z roku 2012 a které z roku 2011 <.>
<br> Právní předpis: Vyhláška č.323/2002 Sb <.>,o rozpočtové skladbě,ve znění pozdějších předpisů
<br> Q 2 odst.3 - Územní celek nedodržel druhové třídění rozpočtové skladby.Dle výkazu Fin 2 - 12 za období 12/2012 bylo zjištěno,že poplatky za odpad byly chybně účtovány na položku 1337 - Poplatky za komunální odpad,správně mělo být účtováno na položku 1340 - Poplatek za provoz systému shromažďování,sběru,přepravy,třídění,využívání a odstraňování komunálních odpadů (obecně závazná vyhláška podle 5 10 zákona č.565/1990 Sb <.>,)
<br> B.Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření byly přezkoumány následující písemnosti:
<br> Rozpočtový výhled — do roku 2014,schválen ZO 11.5.2012
<br> Rozvaha — k 31.12.2012
<br> Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu — k 31.12.2012
<br> Inventurni soupis majetku a závazků - k 31.12.2012,Plán inventur ze dne 25.12.2012,inventarizační zpráva ze dne 18.1.2013
<br> Kniha došlých faktur — k 31.12.2012
<br> Evidence poplatků — k 31.12.2012
<br> Bankovní výpis - k 31.12.2012
<br> Evidence majetku - k 31.12.2012
<br> Příloha rozvahy — k 31.12.2012
<br> Výkaz zisku a ztráty - k 31.12.2012
<br> Kniha odeslaných faktur - k 31.12.2012
<br> Schválený rozpočet — na rok 2012 schválen 20 dne 19.3.2012 Pravidla rozpočtového provizoria - na rok 2012 schválena 29.12.2011
<br> IJ
<br> Návrh rozpočtu — na rok 2012 zveřejněn od 4.3.2012 — 19.3.2012 (úřední deska,dálkový přístup)
<br> Účtový rozvrh - na rok 2012
<br> Vnitřní předpis a směrnice — platné pro rok 2012
<br> Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím - Program obnovy venkova Vysočiny 22002170159 ze dne 31.10.2012,na akci "Oprava veřejného osvětlení" — neinvestiční transfer,Závěrečná zpráva a vyúčtování ze dne 3.1.2013
<br> Mzdová agenda — rekapitulace mezd za období 2012
<br> Rozpočtová opatření — v období 10/2012,11/2012,12/2012,schválena starostou obce Účetní doklady - za listopad a prosinec 2012
<br> Pokladní kniha (deník) — za prosinec 2012
<br> Hlavní kniha — za prosinec 2012
<br> Pokladní doklady — za prosinec 2012
<br> Závěrečný ú...