liv
<br> Krajsky urad Kraje Vysočina odbor kontroly
<br> Žižkova 57,587 33 Jihlava Stejnopis č.: A
<br> Č.j.: KUJl 23984/2017 KO
<br> Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Hrutov
<br> se sídlem Hrutov 11,675 27 Předín,IČO 00377279 za rok 2016
<br> Přezkoumání hospodaření za rok 2016 bylo zahájeno písemným oznámením doručeným územnímu celku dne 24.března 2017 podle 5 5 odst.3 zákona č.420/2004 Sb <.>,opřezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále XXX XXXXX o přezkoumávání hospodaření).Přezkoumání bylo provedeno dne X.dubna 2017 jako jednorázově přezkoumání na základě žádosti obce v souladu s g 4 zákona opřezkoumávání hospodaření.Posledním kontrolním úkonem ve smyslu 5 12 odst.1 písm.9) zákona č.255/2012 Sb <.>,o kontrole bylo vrácení podkladů vyžádaných k přezkoumání dne 3.dubna 2017 <.>
<br> Místo provedení přezkoumání: Obec Hrutov Hrutov 11 675 27 Předín
<br> Přezkoumání vykonal:
<br> - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: XXXXXXXX XXXXX pověření číslo: XXXXXXXXXXX_X
<br> Podklady předložila: Marie Ferdova — účetní
<br> Předmět přezkoumání:
<br> Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 5 2 odst.1 a 2 zákona opřezkoumávání hospodaření.Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání.Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu <.>
<br> tel.: 564 602 707,fax: 564 602 434,e—mail: posta©kr-vysocina.cz,Internet: www.kr—vysocína.cz IČO: 70890749,ID datové schránky: ksab3eu
<br> A.Výsledek pjezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Hrutov byly zjištěny následující chyby a nedostatky:
<br> Předmět: Zákon č.420/2004 Sb.5 2 odst.2 písm.a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku —
<br> Právní předpis: Zákon č.128/2000 Sb <.>,o obcích,ve znění pozdějších předpisů
<br> 5 119 odst.5 - Neprojednání činnosti výborů zastupitelstvem
<br> Zápisy z jednání zastupitelstva obce nebylo doloženo projednání činnosti finančního a kontrolního výboru v průběhu roku 2016,i když finanční výbor provedl v roce 2016 čtyři a kontrolní výbor dvě kontroly <.>
<br> Předmět: Zákon č.420/2004 Sb.5 2 odst.1 písm.a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací,týkajících se rozpočtových prostředků
<br> Právní předpis: Zákon č.128/2000 Sb <.>,o obcích,ve znění pozdějších předpisů
<br> s 84 odst.2,4 - Zastupitelstvo nerozhodlo o úkonu spadajícím do jeho vyhrazené pravomoci Při jednání zastupitelstva dne 28.12.2015 byl pověřen starosta obce schvalováním rozpočtových opatření do výše 30.000 Kč.Rozpočtovým opatřením č.1 ze dne 07.06.2016 byla mj.provedena změna rozpočtu na jedné položce ve výši 110.000 Kč a v rozpočtovém opatření č.4 ze dne 31.12.2016 změna na jedné položce ve výši 600.000 Kč.Tato rozpočtová opatření měla být (vzhledem limitu pověření pro starostu) projednána a schválena zastupitelstvem obce <.>
<br> Právní předpis: Zákon č.250/2000 Sb <.>,o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů,ve znění pozdějších předpisů
<br> 5 17 odst.7 — Projednání závěrečného účtu nebylo uzavřeno vyjádřením v souladu se zákonem
<br> Při projednávání závěrečného účtu obce za rok 2015 bylo v zápise zjednání zastupitelstva pod bodem č.4 uvedeno: "Předsedající seznámil přítomné se závěrečným účtem obce za rok 2015.K nahlédnutí předložil související dokumenty.K uvedenému inebyly vzneseny námitky <.>
<br> Usnesení č.4 bylo zastupitelstvem schváleno."
<br> Příslušné stanovené vyjádření o schválení závěrečného účtu nebylo v zápise uvedeno <.>
<br> Předmět: Zákon č.420/2004 Sb.© 2 odst.2 písm.h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Zákon č.128/2000 Sb <.>,o obcích,ve znění pozdějších předpisů
<br> 5 84 odst.2 písm.b) — Účetní závěrka územního celku sestavená k rozvahovému dni nebyla schválena zastupitelstvem územního celku
<br> Zápisy z jednání zastupitelstva v průběhu roku 2016 nebylo nijak doloženo schválení účetní závěrky obce za rok 2015.V programu jednání dne 04.03.2016 bylo pod bodem 5 uvedeno: "účetní závěrka za rok 2015 a rozpočet na rok 2016".V zápise z jednání však pod bodem 5 bylo pouze uvedeno schválení rozpočtu na rok 2016 <.>
<br> Právní předpis: Zákon č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví,ve znění pozdějších předpisů
<br> 5 30 odst.1 - Skutečné stavy majetku a závazků nebyly zaznamenány v inventurních soupisech
<br> Pří kontrole podkladů o inventarizaci majetku,pohledávek a závazků obce ke dni 31.12.2016 bylo zjištěno,že nebyla provedena inventarizace zůstatků účtů 078,088,401 a 403.V některých případech byla v inventurním soupisu uvedena pouze souhrnná částka zůstatku účtů (042,314,321,902) bez vyhotovení příloh inventurních soupisů <.>
<br> $ 4 odst.8 - Územní celek nedodržoval stanovené postupy při vedení účetnictví
<br> Při porovnání údajů uvedených v evidenci závazků (kniha došlých faktur - dále jen KDF) se zůstatkem účtu 321 - Dodavatelé vykázaným v rozvaze sestaven...