Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly
<br> Žižkova 57,587 33 Jihlava Stejnopis č.:
<br> Č.j.: KUJI 29968/2018 KO
<br> Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Kouty
<br> se sídlem Kouty 19,584 01 Ledeč nad Sázavou,IČO 00579891 za rok 2017
<br> Přezkoumání hospodaření za rok 2017 bylo zahájeno písemným oznámením doručeným územnímu celku dne 18.října 2017 podle 5 5 odst.3 zákona č.420/2004 Sb <.>,opřezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obci (dále XXX XXXXX o přezkoumávání hospodaření).Přezkoumání bylo provedeno dne X.listopadu 2017 jako dílčí přezkoumání a dne 2.května 2018 jako konečné přezkoumání na základě žádosti obce v souladu s 5 4 zákona o přezkoumávání hospodaření.Posledním kontrolním úkonem ve smyslu 5 12 odst.1 písm.9) zákona č.255/2012 Sb <.>,o kontrole bylo vrácení podkladů vyžádaných k přezkoumání dne 2.května 2018 <.>
<br> Místo provedení přezkoumání: Obec Kouty Kouty 19
<br> 584 01 Ledeč nad Sázavou
<br> Přezkoumání vykonal:
<br> - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: XXXXXXXX XXXXX pověřeni číslo XXXXXXXXXXX_X
<br> Podklady předložily: XXX XXXXXXXXX - XXXXXXXXX XXXXX XXXXXXXX - účetní
<br> Předmět přezkoumání:
<br> Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 5 2 odst.1 a 2 zákona opřezkoumávání hospodaření.Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání.Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu <.>
<br> A.Výsledek přezkoumání
<br> Při přezkoumání hospodaření obce Kouty byly zjištěny následující chyby a nedostatky:
<br> Žižkova 57,587 33 Jihlava,IČO: 70890749 ID datové schránky: ksab3eu.e-mail: posta©kr—vysocina.cz
<br> Předmět: Zákon č.420/2004 Sb.s 2 odst.2 písm.h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: ČÚS č.701 — 710 (5 36 odst.1 zákona o účetnictví)
<br> ČÚS č.701 bod 6.2.a 6.3.— Územní celek neúčtoval k okamžiku uskutečnění účetního případu <.>
<br> Při kontrole pokladních dokladů vystavených v prosinci 2017 bylo zjištěno,že dne 28:12.2017 XXXX do pokladny obce přijato XXX Kč za pronájem honitby.Podle přiložené stvrzenky č.2061003 byla předmětná hotovost vybrána již dne 04.12.2017 <.>
<br> Právní předpis: Zákon č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví,ve znění pozdějších předpisů
<br> 5 30 odst.7 písm.h) — lnventurní soupisy územního celku neobsahovaly okamžik zahájení a okamžik ukončení inventury
<br> Předložené inventurní soupisy majetku obce vedené na účtech 069 až 902 neobsahovaly záznam o okamžiku zahájení a okamžiku ukončení inventarizace <.>
<br> Předmět: Zákon č.420/2004 Sb.5 2 odst.1 písm.a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací,týkajících se rozpočtových prostředků
<br> Právní předpis: Zákon č.250/2000 Sb <.>,o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů,v e znění pozdějších předpisů
<br> 5 16 odst.4 - Rozpočtové opatření,s výjimkou zákonem vymezených opatření,nebylo provedeno před provedením rozpočtové nezajištěného výdaje
<br> Ke dni 31.10.2017 bylo proúčtováno rozpočtové opatření (dále RO) č.7,které zastupitelstvo obce schválilo dne 06.11.2017.Obdobně XXXX ke dni XX.XX.XXXX proúčtováno RO č.8 schválené zastupitelstvem až dne 06.12.2017 a ke dni 31.12.2017 bylo proúčtováno RO č.9 schválené zastupitelstvem až dne 22.01.2018 <.>
<br> 5 16 odst.5 - Schválené rozpočtové opatření nebylo zveřejněno v souladu se zákonem Zastupitelstvo obce dne 06.11.2017 schválilo rozpočtové opatření č.7,které bylo na internetových stránkách obce zveřejněno až dne 07.12.2017,tj.za delší dobu než stanoví š 16 odst.5 zákona o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů <.>
<br> Právní předpis: Zákon č.420/2004 Sb <.>,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí,ve znění pozdějších předpisů
<br> 9 13 odst.1 písm.a) - Nebyla přijata opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v zápise z dílčího přezkoumání,ato bezodkladně po seznámení s nimi
<br> Podle předložených zápisů z jednání byl dne 29:12.2017 zastupitelstvem projednán zápis o výsledku dílčího přezkoumání hospodaření obce za rok 2017,ve kterém byly uvedeny zjištěné nedostatky.Podle přijatého usnesení zastupitelstvo schválilo zprávu auditora z dílčího přezkoumání ze dne 7.listopadu 2017".Přijetí opatření k odstranění zjištěných nedostatků nebylo nijak doloženo <.>
<br> š 13 odst.1 písm.b) - Nebyla podána písemná informace přezkoumávajícímu orgánu o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření do 15 dnů od projednání závěrečného účtu
<br> Zastupitelstvo obce dne 07.06.2017 projednalo zprávu o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok 2016 a přijalo opatření k odstranění ve zprávě uvedených zjištěných nedostatků.Dne 14.06.2017 následně projednalo a schválilo závěrečný účet (včetně zprávy o výsledku přezkoumání) obce za rok 2016.Informace o přijatých opatřeních k nápravě zjištěných
<br> nedostatků za r...