Kraj ský úřad Jihomoravského kraje
<br> Odbor kontrolní a právní - oddělení přezkumu obcí Žerotínovo nám.3
<br> 601 82 Brno
<br> SpZn.: s _ JMK 665713017 OKP Č.j.: JMK.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.mels
<br> ZPRÁVA o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2017 obce KŘTĚNOV,okres Blansko
<br> Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla vypracována na základě Zápisn z dílčího přezkoumání hospodaření,které proběhlo ve dne 19.října 2017 a na základě výsledku konečného přezkoumání hospodaření,které se uskutečnilo dne 19.dubna 2018.Přezkoumání hospodaření proběhlo na základě ustanovení 5 42 zákona č.128/2000 Sb <.>,o obcích a v souladu se zákonem č.4203004 Sb <.>,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále XXX XXXXX o přezkoumávání
<br> hospodaření) <.>
<br> Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Křtěnov Křtěnov 17,679 74 Olešnice na Moravě
<br> Přezkoumání vykonal: Kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Jana Bnrgerová
<br> Kontrolor: Ing.XXXXX XXXXXXXXX
<br> Pověření k přezkoumání hospodaření ve smyslu X X zákona o přezkoumávání hospodaření vydal JUDr.XXXXX XXXXX,Ph.D.— vedoucí odboru kontrolního & právního Krajského úřadu Jihomoravského kraje <.>
<br> Při přezkoumání byli přítomni: XXXXX XXXXXX - starosta Ing.Ludmila Kíntrová - účetní
<br> Předmět přezkoumání:
<br> Předmětem přezkoumání hospodaření jsou oblasti hospodaření uvedené v © 2 odst.1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření,posouzeně podle hledisek uvedených v 5 3 tohoto zákona.Přezkoumání hospodaření bylo vykonáno výběrovým způsobem-
<br> Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu <.>
<br> Podle ustanovení 5 2 odst.3 zákona o přezkoumávání hospodaření nebyly předmětem přezkoumání údaje,na které se vztahuje povinnost mlčenlivosti podle daňového řádu <.>
<br> Přezkoumání hospodaření bylo zahájeno dne 11.září 2017,a to doručením písemného oznámení územnímu celku nejpozději 5 dnů přede dnem realizace výkonu přezkoumání <.>
<br> A.Výsledek přezkoumání
<br> ].Při přezkoumání hospodaření byly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení š 10 odst.3 písm.c) zákona o přezkoumávání hospodaření <.>
<br> Přehled zjištěných chyb & nedostatků v členění dle ustanovení 5 2 odst.1 a 2 zákona o přezkoumávání hoSpodaření:
<br> Q 2 odst.2 písm.h) účetnictví vedené územním celkem
<br> - Kontrolou inventarizace majetku,pohledávek a závazků obce Křtěnov,provedené ke dni 31.12.2017 bylo zjištěno,že inventumí soupis účtu 403 - Transfery na pořízení dlouhodobého majetku,který vykazuje k rozvahovému dni zůstatek 4.980.312,38 Kč,nebyl prokázán.Tento zůstatek byl v rámci inventarizace doložen pouze pohyby z účetnictví a nebyla zjištěna skutečnost.Nebylo postupováno v souladu s 5 30 odst.1 zákona č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví,dle kterého účetní jednotky zjišťují při inventarizaci skutečné stavy majetku a závazků a zaznamenávají je v inventurních soupisech.Inventumí soupisy jsou průkazné účetní záznamy,které musí obsahovat skutečnosti,a to tak,aby bylo možno zjištěný majetek a závazky též jednoznačně určit <.>
<br> II.Při přezkoumání hospodaření byly zjištěny následující chyby a nedostatky,které nemají závažnost nedostatků uvedených v ustanovení 5 10 odst.3 písm.c) zákona o přezkoumávání hospodaření <.>
<br> Přehled zjištěných chyb a nedostatků v členění dle ustanovení 5 2 odst.1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření:
<br> £ 2 odst.2 písm.hj účetnictví vedené územním celkem
<br> — V rámci konečného přezkotunání hOSpodaření bylo zjištěno,že obec Křtěnov nesestavila plán inventur na rok 2017,který by obsahoval veškeré náležitostí stanovené g 5 Vyhlášky 270f2010 Sb <.>,o inventarizaci majetku a závazků.Nebylo postupováno v souladu s ustanovením & 3 odst.1 písm.a) Vyhlášky 27W2010 Sb <.>,o inventarizaci majetku a závazků <.>
<br> B.Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných
<br> I.při přezkoumání hospodaření územního celku za předcházející roky
<br> Pří přezkoumání hospodaření za předcházející roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky nebo tyto nedostatky byly již naproveny <.>
<br> II.při předcházejícím dílčím přezkoumání
<br> Pří předcházejícím dílčím přezkoumání hospodaření byly zjištěny následující chyby a nedostatky: - Investiční výdaje obce pikojící se nově budované "lokality Ke Lhotě ",např.účetní
<br> doklad o'.100147 ze dne 29.3.2017,kterým byl uhrazen výdaj ve týší 20.0001,- Kč.týkqfící se správního poplatku za žádost o vydání územního rozhodnutí o umístění stavby "základní technická vybavenost lokalita ke Lhot " byl zotříděn na neinvestiční položku 5169 — Nákup ostatních služeb (správně 6121 - Budovy,XXXX o stavby) a nebyl zařazen do motorku obce na účet 042 — Nedokončený dlouhodobý hmotný mcy'etek Nebylo postupováno v souladu s 59 2 č.563/1991 Sb.<.> o účetnictví,pro některé vybrané účetní jednotky.Investiční výdaje týkající se nově budované "lokality Ke Lhotě" byly správně utříděny na investiční položku o zařazeny do majetku obce na úč...