Směrnice
pro provedení inventarizace
<br> lnventarizace majetku a závazků bude provedena v souladu s ustanoveními zákona č <.>
563/1991 Sb <.>,o účetnictví,s vyhláškou č.410/2009 Sb <.>,Českými účetními standardy č.7xx
a vyhláškou č.270/2010 Sb <.>,o inventarizaci majetku a závazků <.>
<br> lnventarizace veškerého majetku a závazků bude provedena v souvislosti s řádnou
účetní závěrkou ( mimořádnou účetní závěrkou) <.>
<br> Cílem směrnice je podrobně upravit postupy při inventarizaci majetku a závazků <.>
<br> Plán inventur
Plán inventur sestavuje starosta obce.Termín sestavení je do 15.11.<.>
<br> Plán inventur schvaluje a má odpovědnost za zveřejnění starosta obce v termínu do 25.11.<.>
Plán inventur obsahuje časové vymezení procesu inventarizace včetně vymezení okruhu
<br> majetku a závazků.Smyslem je zajistit kvalitní a kvalifikované zajištění procesu
inventarizace ve vazbě na:
<br> rozsah inventarizace
personální zaj ištění
<br> - kvalifikaci a časových dispozicích osob podílejících se na inventarizaci <.>
<br> Inventarizační komise
Jmenování inventarizačních komisí je součástí plánu inventur,zahajují a ukončují
<br> činnost v souladu se zahájením a ukončením inventarizace <.>
Počet členů komise je v souladu s vyhláškou min.2 osoby <.>
<br> Za provedení inventarizací a dodržení příslušných ustanovení této směrnice odpovídají
v rozsahu jejich pověření předsedové inventarizačních komisí <.>
<br> Náplň práce Inventarizační komise:
spolupráce při tvorbě věcné náplně,personálního zajištění a časového charakteru
inventarizace
<br> - zajišťuje provedení inventarizací
- zajistí přípravu podkladů pro provedení inventur
- vypracuje seznam inventurních identifikátorů včetně jejich popisu
<br> zajistí součinnost zaměstnanců a dalších osob při provádění inventarizace
- zajistí metodiku pro správné a úplné provádění inventarizace
- proškolení členů inventurních komisí a dalších zůčastněných osob,majících
<br> odpovědnost za okruh majetku a závazků (vhodné písemné potrvzení proškolení) <,>
zajistí prověření znalostí
průběžně metodicky usměrňuje a kontroluje inventarizační komise
<br> - zpracuje inventarizační zprávu do 31.1.2013,informuje o výsledcích inventarizace
- znalost části inventarizace,která je v její odpovědnosti (inventarizační položka) <,>
<br> o který majetek a závazky se jedná,kde je umístěný,jak je evidovaný a značený
(inventarizační identifikátor části inventarizační položky),jaké skutečnosti prověřuje
znalost formálních postupů při inventarizaci
<br> - má právo na potřebné podklady a technické zajištění inventur (přístup do prostor <,>
zajištění dopravy apod.)
<br> Hmotně odpovědní pracovníci
v případě fyzické inventury se vždy účastní osoba odpovědná
<br> - předají před zahájením inventarizačních prací předsedovi příslušné komise podklady
<br> 11
<br>
<br> o pohybech majetku,které nebyly předány k zaúčtování
podepisují inventurní seznamy,svým podpisem potrvzují předání všech informací
potřebných pro provedení inventury
<br> Zjištěný stav majetku se zaznamená v průkazně vedených inventurních soupisech
(označení inventurního soupisu,dodatečného inventurního soupisu,označení jednotlivých
stran,ozačení příloh,součty peněžních hodnot včetně rekapitulace) <.>
<br> Všechny inventurní soupisy musí být podepsány pracovníky odpovědnými za provedení
inventury.Musí si být vědomi odpovědnosti,která z uvedeného úkonu vyplývá <.>
<br> Pracovníci odpovědní za provedení inventur a inventarizace předloží vypracované
inventurní soupisy společně s předávacím protokolem o provedení inventarizace.Ten
obsahuje:
<br> identifikaci inventurních soupisů včetně počtu stran
rekapitulaci zjištěných stavů v porovnání s účetními stavy
zjištěné inventarizační rozdíly včetně zdůvodnění jejich vzniku a návrhu řešení
inventarizačních rozdílů
<br> - návrh řešení,jak předcházet vzniku inventarizačních rozdílů
- rekapitulaci dalších významných zjištění souvisejících s ochranou,využitím majetku
<br> apod <.>
<br> Odsouhlasení pohledávek
Odsouhlasení pohledávek nebude realizováno ve vazbě na závazky,zde budou
<br> přiloženy pouze přípisy zaslané věřitelem a námi potrvzené <.>
<br> Inventarizační rozdíly
Inventarizační rozdíly vzniklé chybným účtováním nebo jiným omylem,budou před
<br> vyčíslením inventarizačních rozdílů opraveny a opravné doklady s vysvětlením budou
přiloženy <.>
<br> Inventarizační komise je odpovědná za zpracování a rekapitulaci výsledků
inventarizačních prací a za zpracování souhrnné inventarizační zprávy včetně návrhu na
vypořádání inventarizačních rozdílů <.>
<br> Inventarizační rozdíly (manka a přebytky) musí být doloženy,vysvětleny a
zaúčtovány do termínu 5.2.2013.Odpovědnost za uvedený postup je na předsedovi
inventarizační komise společně s vedoucím účetním pracovníkem.Vypořádání konkrétních
inventurních rozdílů musí být zpětně doplněno o odkazy na jejich vypořádání (datum a číslo
účetního dokladu) <.>
<br> Inventarizační zpráva
K inventarizační zprávě bude dodatečně přiloženo vypořádání "neúčetních" sdělení a
<...

Obec Lhotka
<br> Vnitřní předpis 1/2013
<br> SMĚRNICE
<br> k zajištěni finančniho hospodaření obce XXXXXX a k zajištěni plněni ustanoveni zákona o
účetnictví XXX/XX Sb <.>,ve zněni pozdějších změn a doplňků,vyhlášky 410/2009 Sb.a Českých
účetnich standardů pro účetní jednotky,které jsou ÚSc.K zajištění plnění zákona 320/2001
Sb.ve znění pozdějších změn a doplňků <.>
<br> 1.Obecná ustanovení
<br> Obec Lhotka:
<br> 1) Účtuje v soustavě podvojného účetnictví o stavu a pohybu majetku a jiných aktiv <,>
závazků a jiných pasiv,o výdajích,příjmech a o výsledku hospodaření (předmět
účetni ctví) <.>
<br> 2) O skutečnostech,které jsou předmětem účetnictví,účtuje do období,s nímž tyto
skutečnosti časově a věcně souvisí.Není-li možno tuto zásadu dodržet,může účtovat
i v účetním období,v němž zjistila uvedené skutečnosti <.>
<br> 3) Účetním obdobím je kalendářní rok <.>
<br> 4) Při vedení účetnictví je povinna dodržovat směrnou účtovou osnovu a účetní metody <,>
uspořádání a označeni položek účetni závěrky a obsahové vymezeni těchto položek <,>
rozsah údajů ke zveřejňováni z účetni závěrky.Účetnictví se vede za účetni jednotku
jako celek <.>
<br> 5) Účetnictví je vedeno na počítači v programu TRlADA MUNIS <.>
<br> 6) Skutečnosti,které jsou předmětem účetnictví,se dokládají účetními doklady.Účetní
zápisy se zapisují v účetnich knihách programu TRlADA MUNIS <.>
<br> 7) V průběhu účetního období nesmí být měněny způsoby oceňování,účetni metody <,>
uspořádání položek účetní závěrky a obsahové vymezení těchto položek <.>
<br> 8) Účetní doklady,účet ni knihy a ostatní účetní záznamy budou označeny svým názvem
a uspořádány tak,aby bylo zřejmé,že jsou kompletni a kterého účetního období
se týkají <.>
<br> 9) Opravy v účetnich dokladech,účetnich knihách a v ostatních účetních písemnostech
nesmí vést k neúplnosti,neprůkaznosti a nesprávnosti účetnictví.Lze je provádět jen
způsobem uvedeným v zákoně,tj.musí se provádět tak,aby bylo možno určit osobu
odpovědnou za provedeni každé opravy,okamžik jejího provedení,a zjistit jak obsah
opravovaného účetního záznamu před opravou,tak jeho obsah po opravě <.>
<br> 2.Zpracování účetních dat
<br> 1) Účetní data jsou zpracovávána na počítači v účetním programu TRIADA MUNIS <,>
který odpovídá požadavkům uvedeným v zákoně o účetnictví <.>
<br>
<br> 2) Po předchozí kontrole a schválení účetních dokladů odpovědnými zaměstnanci <,>
po kontrole správnosti rozpočtové klasifikace a potvrzení finančního krytí zajišťuje
jejich zpracování účetní <.>
<br> 3) Předávání zpracovaných dat se řídí dle pokynů Kraje Vysočina:
<br> - měsíčně jsou zpracovaná data elektronicky předávána na automat Kraje Vysočina
ve formátu: FIN212M XML USC XXXXXXXX- - -
<br> - čtvrtletně jsou zpracovaná data elektronicky předávána ve formátu:
<br> ROZV AHA XML USC XXXXXXXX- - -
PRILOHA XML USC XXXXXXXX- - -
VYSLEDOVKA XML USC XXXXXXXX- - -
FIN212M XML USC XXXXXXXX- - -
<br> ( XXXXXXXX - XXX,měsíc,den zpracovaného období)
<br> - v tištěné podobě se předávají čtvrtletně výkazy: FIN 2-12M
<br> ROZVAHA
<br> VÝSLEDOVKA
<br> PŘÍLOHA
<br> Výkazy jsou opatřeny razítkem a podpisem odpovědného pracovníka (starosty).Kopie
předávaných výkazů jsou uloženy v počítači na obecním úřadě <.>
<br> 4) Veškerá účetní data jsou uložena v počítači na obecním úřadě <.>
<br> Seznam číselných znaků a jiných symbolů a zkratek používaných pro vedení účetnictví
<br> druh dokladu číselná řada
pokl.doklady od Č.420001/ rok
bankovní doklady od Č.1100011 rok
ostatní předpisy od Č.6100011 rok
opravné doklady od Č.9200011 rok
faktury došlé od Č.710001/ rok
faktury vydané od Č.8100011 rok
<br> - příjmové a výdajové pokladní doklady mají společnou číselnou řadu <.>
u více bankovních dokladů je číselná řada odvozená,např.druhý bankovní účet
bude mít číselnou řadu 1200011 rok atd <.>
<br> 3.Účtový rozvrh
<br> 1) Účtový rozvrh je zpracován ve smyslu směrné účtové osnovy a postupů účtování
pro územní samosprávný celek (ÚSC).Obsahuje syntetické,analytické
a podrozvahové účty používané v účetní jednotce.Je vytvořen s ohledem na potřeby
řízení a kontroly účetní jednotky (ÚSC) a na členění podle položek účetní závěrky <.>
<br> 2) Účtový rozvrh je každoročně sestavován a průběžně doplňován o potřebné účty
<br> 2
<br>
<br> a při skončení účetního roku je kompletně vytištěn jako příloha k vnitřní směrnici <.>
<br> 4.Účetní zápisy
<br> 1) Účetní zápisy jsou účetní záznamy,jejichž obsah je určen příslušným ustanovením
zákona o účetnictví <.>
<br> 2) Účetní zápisy se provádí srozumitelně,přehledně a způsobem zaručujícím jejich
trvanlivost <.>
<br> 3) Účetní zápisy musí být uspořádány způsobem,který umožní ověřit zaúčtování všech
účetních případů v účetním období,a tak,aby zabránily neoprávněným změnám
a úpravám těchto zápisů <.>
<br> 4) K účetnímu zápisu musí být připojen podpisový záznam osoby odpovědné za jeho
provedení,není-li shodný s podpisovým záznamem osoby odpovědné za zaúčtování
účetního případu <.>
<br> 5) Okamžik uskutečnění účetního případu je den,ve kterém dojde ke...