Směrnice
pro provedení inventarizace
<br> Inventarizace majetku a závazků bude provedena v souladu s ustanoveními zákona č <.>
563/1991 Sb <.>,o účetnictví,s vyhláškou č.410/2009 Sb <.>,Českými účetními standardy Č.7xx
a vyhláškou Č.270/2010 Sb <.>,o inventarizaci majetku a závazků <.>
<br> Inventarizace veškerého majetku a závazků bude provedena v souvislosti s řádnou
účetní závěrkou (mimořádnou účetní závěrkou) <.>
<br> Cílem směrnice je podrobně upravit postupy při inventarizaci majetku a závazků <.>
<br> Plán inventur
Plán inventur sestavuje starosta obce.Termín sestavení je do 15.II.<.>
<br> Plán inventur schvaluje a má odpovědnost za zveřejnění starosta obce v termínu do 25.11.<.>
Plán inventur obsahuje časové vymezeni procesu inventarizace včetně vymezení okruhu
<br> majetku a závazků.Smyslem je zajistit kvalitní a kvalifikované zajištění procesu
inventarizace ve vazbě na:
<br> rozsah inventarizace
- personální zajištění
- kvalifikaci a časových dispozicích osob podílejících se na inventarizaci <.>
<br> Inventarizační komise
Jmenování inventarizačních komisí je součástí plánu inventur,zahajují a ukončují
<br> činnost v souladu se zahájením a ukončením inventarizace <.>
Počet členů komise je v souladu s vyhláškou min.2 osoby <.>
<br> Za provedení inventarizací a dodržení příslušných ustanovení této směrnice odpovídají
v rozsahu jejich pověření předsedové inventarizačních komisí <.>
<br> Náplň práce Inventarizační komise:
- spolupráce při tvorbě věcné náplně,personálního zajištění a časového charakteru
<br> inventarizace
zajišťuje provedení inventarizací
<br> - zajistí přípravu podkladů pro provedení inventur
vypracuje seznam inventurních identifikátorů včetně jejich popisu
zajistí součinnost zaměstnanců a dalších osob při provádění inventarizace
zajistí metodiku pro správné a úplné provádění inventarizace
proškolení členů inventurních komisí a dalších zůčastněných osob,majících
odpovědnost za okruh majetku a závazků (vhodné písemné potrvzení proškolení) <,>
zajistí prověření malostí
průběžně metodicky usměrňuje a kontroluje inventarizační komise
<br> - zpracuj e inventarizační zprávu do 31.1.2012,informuje o výsledcích inventarizace
malost části inventarizace,která je v její odpovědnosti (inventarizační položka) <,>
o který majetek a závazky se jedná,kde je umístěný,jak je evidovaný a značený
(inventarizační identifikátor části inventarizační položky),jaké skutečnosti prověřuje
<br> - malost formálních postupů při inventarizaci
- má právo na potřebné podklady a technické zajištění inventur (přístup do prostor <,>
<br> zajištění dopravy apod.)
<br> Hmotně odpovědní pracovníci
v případě fyzické inventury se vždy účastní osoba odpovědná
<br> - předají před zahájením inventarizačních prací předsedovi příslušné komise podklady
<br> 11
<br>
<br> o pohybech majetku,které nebyly předány k zaúčtování
- podepisují inventurní seznamy,svým podpisem potrvzují předání všech informací
<br> potřebných pro provedení inventury
Zjištěný stav majetku se zaznamená v průkazně vedených inventurních soupisech
<br> (označení inventurního soupisu,dodatečného inventurního soupisu,označení jednotlivých
stran,ozačení příloh,součty peněžních hodnot včetně rekapitulace) <.>
<br> Všechny inventurní soupisy musí být podepsány pracovníky odpovědnými za provedení
inventury.Musí si být vědomi odpovědnosti,která z uvedeného úkonu vyplývá <.>
<br> Pracovníci odpovědní za provedení inventur a inventarizace předloží vypracované
inventurní soupisy společně s předávacím protokolem o provedení inventarizace.Ten
obsahuje:
<br> identifikaci inventurních soupisů včetně počtu stran
- rekapitulaci zjištěných stavů v porovnání s účetními stavy
<br> zjištěné inventarizační rozdíly včetně zdůvodnění jejich vzniku a návrhu řešení
inventarizačních rozdílů
návrh řešení,jak předcházet vzniku inventarizačních rozdílů
<br> - rekapitulaci dalších významných zjištění souvisejících s ochranou,využitím majetku
apod <.>
<br> Odsouhlasení pohledávek
Odsouhlasení pohledávek nebude realizováno ve vazbě na závazky,zde budou
<br> přiloženy pouze přípisy zaslané věřitelem a námi potrvzené <.>
<br> Inventarizační rozdíly
Inventarizační rozdíly vzniklé chybným účtováním nebo jiným omylem,budou před
<br> vyčíslením inventarizačních rozdílů opraveny a opravné doklady s vysvětlením budou
přiloženy <.>
<br> Inventarizační komise je odpovědná za zpracování a rekapitulaci výsledků
inventarizačních prací a za zpracování souhrnné inventarizační zprávy včetně návrhu na
vypořádání inventarizačních rozdílů <.>
<br> Inventarizační rozdíly (manka a přebytky) musí být doloženy,vysvětleny a
zaúčtovány do termínu 5.2.2012.Odpovědnost za uvedený postup je na předsedovi
inventarizační komise společně s vedoucím účetním pracovníkem.Vypořádání konkrétních
inventurních rozdílů musí být zpětně doplněno o odkazy na jejich vypořádání (datum a číslo
účetního dokladu) <.>
<br> Inventarizační zpráva
K inventarizační zprávě bude dodatečně přiloženo vypořádání "neúčetních" sdělení a
<br> závěrů ...

Obec Lhotka
<br> Vnitřní předpis 1/2012
'V
<br> SMERNICE
<br> k zajištění finančního hospodaření obce XXXXXX a k zajištění plnění ustanovení zákona o
účetnictví XXX/XX Sb <.>,ve znění pozdějších změn a doplňků,vyhlášky 410/2009 Sb.a Českých
účetních standardů pro účetní jednotky,které jsou ÚSC.K zajištění plnění zákona 320/2001
Sb.ve znění pozdějších změn a doplňků <.>
<br> 1.Obecná ustanovení
<br> Obec Lhotka:
<br> 1) Účtuje v soustavě podvojného účetnictví o stavu a pohybu majetku a jiných aktiv <,>
závazků a jiných pasiv,o výdajích,příjmech a o výsledku hospodaření (předmět
účetnictví) <.>
<br> 2) O skutečnostech,které jsou předmětem účetnictví,účtuje do období,s nímž tyto
skutečnosti časově a věcně souvisí.Není-li možno tuto zásadu dodržet,může účtovat
i v účetním období,v němž zjistila uvedené skutečnosti <.>
<br> 3) Účetním obdobím je kalendářní rok <.>
<br> 4) Při vedení účetnictví je povinna dodržovat směrnou účtovou osnovu a účetní metody <,>
uspořádání a označení položek účetní závěrky a obsahové vymezení těchto položek <,>
rozsah údajů ke zveřejňování z účetní závěrky.Účetnictví se vede za účetní jednotku
jako celek <.>
<br> 5) Účetnictví je vedeno na počítači v programu TRlADA MUNIS <.>
<br> 6) Skutečnosti,které jsou předmětem účetnictví,se dokládají účetními doklady.Účetní
zápisy se zapisují v účetních knihách programu TRIADA MUNIS <.>
<br> 7) V průběhu účetního období nesmí být měněny způsoby oceňování,účetní metody <,>
uspořádání položek účetní závěrky a obsahové vymezení těchto položek <.>
<br> 8) Účetní doklady,účetní knihy a ostatní účetní záznamy budou označeny svým názvem
a uspořádány tak,aby bylo zřejmé,že jsou kompletní a kterého účetního období
se týkají <.>
<br> 9) Opravy v účetních dokladech,účetních knihách a v ostatních účetních písemnostech
nesmí vést k neúplnosti,neprůkaznosti a nesprávnosti účetnictví.Lze je provádět jen
způsobem uvedeným v zákoně,tj.musí se provádět tak,aby bylo možno určit osobu
odpovědnou za provedení každé opravy,okamžik jejího provedení,a zjistit jak obsah
opravovaného účetního záznamu před opravou,tak jeho obsah po opravě <.>
<br> 2.Zpracování účetních dat
<br> 1) Účetní data jsou zpracovávána na počítači v účetním programu TRIADA MUNIS <,>
který odpovídá požadavkům uvedeným v zákoně o účetnictví <.>
<br> 1
<br>
<br> 2) Po předchozí kontrole a schválení účetních dokladů odpovědnými zaměstnanci <,>
po kontrole správnosti rozpočtové klasifikace a potvrzení finančního krytí zajišťuje
jejich zpracování účetní <.>
<br> 3) Předávání zpracovaných dat se řídí dle pokynů Kraje Vysočina:
<br> - měsíčně jsou zpracovaná data elektronicky předávána na automat Kraje Vysočina
ve formátu: FIN212M XML USC XXXXXXXX- - -
<br> - čtvrtletně jsou zpracovaná data elektronicky předávána ve formátu:
<br> ROZV AHA XML USC XXXXXXXX- - -
PRILOHA XML USC XXXXXXXX- - -
VYSLEDOVKA XML USC XXXXXXXX- - -
FIN212M XML USC XXXXXXXX- - -
<br> ( XXXXXXXX - XXX,měsíc,den zpracovaného období)
<br> - v tištěné podobě se předávají čtvrtletně výkazy: FIN 2-12M
<br> ROZVAHA
<br> VÝSLEDOVKA
<br> PŘÍLOHA
<br> Výkazy jsou opatřeny razítkem a podpisem odpovědného pracovníka (starosty).Kopie
předávaných výkazů jsou uloženy v počítači na obecním úřadě <.>
<br> 4) Veškerá účetní data jsou uložena v počítači na obecním úřadě <.>
<br> Seznam číselných znaků a jiných symbolů a zkratek používaných pro vedení účetnictví
<br> druh dokladu číselná řada
pokl.doklady od č.4200011 rok
bankovní doklady od č.1100011 rok
ostatní předpisy od č.6100011 rok
opravné doklady od č.920001/ rok
faktury došlé od č.710001/ rok
faktury vydané od č.810001/ rok
<br> - příjmové a výdajové pokladní doklady mají společnou číselnou řadu <.>
- u více bankovních dokladů je číselná řada odvozená,např.druhý bankovní účet
<br> bude mít číselnou řadu 1200011 rok atd <.>
<br> 3.Účtový rozvrh
<br> 1) Účtový rozvrh je zpracován ve smyslu směrné účtové osnovy a postupů účtování
pro územní samosprávný celek (ÚSC).Obsahuje syntetické,analytické
a podrozvahové účty používané v účetní jednotce.Je vytvořen s ohledem na potřeby
řízení a kontroly účetní jednotky (ÚSC) a na členění podle položek účetní závěrky <.>
<br> 2) Účtový rozvrh je každoročně sestavován a průběžně doplňován o potřebné účty
<br> 2
<br>
<br> a při skončení účetního roku je kompletně vytištěn jako příloha k vnitřní směrnici <.>
<br> 4.Účetní zápisy
<br> 1) Účetní zápisy jsou účetní záznamy,jejichž obsah je určen příslušným ustanovením
zákona o účetnictví <.>
<br> 2) Účetní zápisy se provádí srozumitelně,přehledně a způsobem zaručujícím jejich
trvanlivost <.>
<br> 3) Účetní zápisy musí být uspořádány způsobem,který umožní ověřit zaúčtování všech
účetních případů v účetním období,a tak,aby zabránily neoprávněným změnám
a úpravám těchto zápisů <.>
<br> 4) K účetnímu zápisu musí být připojen podpisový záznam osoby odpovědné za jeho
provedení,není-li shodný s podpisovým záznamem osoby odpovědné za zaúčtování
účetního případu <.>
<br> 5) Okamžik uskutečnění účetního případu je den,ve ...