Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly Žižkova 57,58733 Jihlava Stejnopis č.: 1 Č.j.: KUJI 30229/2013 KO Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Tři Studně,IČO: 00842214 za rok 2012,Přezkoumání hospodaření za rok 2012 bylo provedeno dne 29.dubna 2013 jako jednorázové přezkoumání na základě žádosti obce v souladu se zákonem Č.420/2004 Sb <.>,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále XXX XXXXX o přezkoumávání hospodaření).Místo provedení přezkoumání: Detašované pracoviště KrÚ Komenského 1786 591 01 Žďár nad Sázavou Přezkoumání vykonala: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: XXXXX XXXXXXXX Podklady předložili: XXXXX XXXXXX - starosta Ing.XXXX XXXXXX - účetní Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v § 2 odst.1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření.V souladu s § 6 odst.3 písmo b) zákona o přezkoumávání hospodaření je přezkoumání hospodaření prováděno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání.Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu.tel.: 564602707,fax: 564 602 434,e-mail: Dosta@kr-vvsocina.cz,internet: www.kr-vvsocina.cz IČO: 70890749,bankovní spojeni: SberbankCZ a.s <.>,č.ú.: 4050005000/6800.facebook: lřm0r:lS A.Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Tři Studně byl zjištěn následující nedostatek.Předmět: Zákon Č.420/2004 Sb.§ 2 odst.2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška č.410/2009 Sb <.>,kterou se provádějí některá ustanovení zákona č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví,ve znění pozdějších předpisů,pro některé vybrané účetní jednotky § 55 odst.4 - Dlouhodobý hmotný majetek pořízený směnnou smlouvou byl chybně oceněn.Obec na základě směnné smlouvy ze dne 27.11.2012 nabyla pozemky par.č.96/19 a 9917.Tyto pozemky byly ve směnné smlouvě oceněny celkovou částkou 20 200,- Kč a pozemek par.č.182/4,který obec směnou pozbyla byl ve smlouvě oceněn ve výši 8 700,- Kč.Na základě vzájemné dohody měla obec doplatit rozdíl mezi těmito cenami a polovinu nákladů spojených se zápisem změny vlastníka v katastru nemovitostí (11 500,- + 500,- Kč).Obec zařadila nabyté pozemky do majetkové evidence a do účetnictví pouze ve výši doplatku (12 000,- Kč) a o pozemku,který pozbyla (par.č.182/4),na účtu 031 - Pozemky neúčtovala.B.Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření byly přezkoumány následující písemnosti: Pravidla rozpočtového provizoria - schválená zastupitelstvem obce (dále jen Za) dne 15.12.2011 Rozpočtová opatření - č.1 - č.6 schválená za dne 16.OS <.>,21.07 <.>,24.08 <.>,21.09 <.>,21.11.a 14.12.2012 Účetní doklady - doklad č.110051 - č.110055 za období 01.12.- 31.12.2012 Zápisy z jednání finančního a kontrolního výboru - finančního výboru ze dne 05.01 <.>,05.04 <.>,06.07.a 05.01.2013,kontrolního výboru ze dne 12.02.a 05.06.2012 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - k 31.12.2012 Evidence majetku - k 31.12.2012 Kniha odeslaných faktur - k 31.12.2012 Kniha došlých faktur - k 31.12.2012 Příloha rozvahy - k 31.12.2012 Inventurní soupisy majetku a závazků - k 31.12.2012 Rozvaha - k 31.12.2012 Výkaz zisku a ztráty - k 31.12.2012 Schválený rozpočet - na rok 2012 schválený za dne 21.03.2012 Návrh rozpočtu - na rok 2012,zveřejněn (na ÚD i elektronicky) v období od 05.02.do 21.022012 Účtový rozvrh - platný pro rok 2012 Pokladní doklady - příjmové doklady č.051 - č.054 za období 12.06.- 30.06.2012,výdajové doklady Č.038 - 055 za období 04.06.- 30.06.2012 příjmové doklady č.098 - č.105 za období 05.12.- 20.12.2012,výdajové doklady č.133 - č.147 za období 14.12.- 31.12.2012 Bankovní výpisy - se zůstatky běžných účtů k 31.12.2012 - č.186 k účtu (231 0100),Č.60 k účtu (231 0200) a č.14 k účtu (231 0300) Smlouva o převodu majetku (směna) - směnná smlouva ze dne 23.11.2012,právní účinky vkladu vznikly ke dni 28.11.2012 Smlouva a další materiály k přijatým účelovým dotacím - smlouva č.ZZ00217.0304 za dne 21.05.2012 o poskytnuté dotace ve výši 107 000,- Kč na "IV.etapa - parkoviště u 8 RD",závěrečná zpráva a vyúčtování poskytnuté dotace ze dne 12.11.2012 -2- Smlouvy ostatní - smlouva o poskytnutí nadačního příspěvku od Nadačního fondu Za Tři Studně krásnější ze dne 20.12.2012 Pokladní kniha - za měsíc červen a prosinec 2012 Závěrečný účet - za rok 2011,závěrečný účet zveřejněn (na ÚD i elektronicky) v období od 20.05.do 20.06.2012,schválen za dne 20.06.2012 Zprávy o plnění přijatých opatření (zák.420/2004 Sb <.>,320/2001 Sb <.>,apod.) - ze dne 04.05.2012 Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení - ze dne 24.11.2011,21.03 <.>,04.05 <.>,16.05 <.>,20.06.20.07 <.>,21.09 <.>,21.11.a 14.12.2012 C.Plnění opatření přijatých k nápravě chyb a nedostatků a) při přezkoumání hospodaření' územního celku za předchozí roky byly zjištěny následující chyby a nedostatky: Obec nedoložila platnou směrnici o odpisování dlouhodobého majetku napraveno Předložené výdajové pokladn...