/ ? _r:r Ing.XXXXX XXXXXXXX Q/ „X /_ f
<br> kontrolor podpis kontrolora __f'_ __.1
<br> S obsahem zápisu z dílčího přezkoumání hospodaření obce Spešov„ byla v souladu s 5 6 odst.1 písm.b) zákona o přezkoumávání hospodaření seznámena & jeho stejnopis obdržela starostka obce dne 1.listopadu 201?
<br> Mgr.XXXXX XXXXXXXXX /X QMX
<br> starostka obce podpis starostky obce
<br> OBEC SPESOV 679 02 Spesov 22 IČO 70287066 tel.: 516 433 795

D.Závěr
<br> Územní samosprávný celek je dle ši 13 odst.1 písm.a) zákona o přezkoumávání hospodaření povinen bezodkladně po seznámení se zápisem z dílčího přezkoumání hospodaření přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v tomto zápise <.>
<br> Informaci o přijetí a splnění přijatých opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v zápisu z dílčího přezkoumání je územní samosprávný celek povinen předložit při konečném přezkoumání <.>
<br> Zástupci územního celku prohlašuji že poskytli pravdivé a úplné informace o předmětu přezkoumání a o okolnostech vztahujících se k němu <.>
<br> Upozornění na případná rizika,která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků <.>,která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnu:
<br> Pří dílčím přezkoumání hospodaření nebyla zjištěna žádná závažná rízílca.která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti
<br> 11.Ostatní sdělení pro přezkoumávaný územní celek
<br> Kontrolní skupina upozorňuje na ust.5? 1.7 odst.? zákona č.2503000 Sb.<.> o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů.kde je stanoveno.Že projednání závěrečného účtu se uzavírá vyjádřením souhlasu s celoročním hospodařením.a to bez výhrad.nebo souhlasu s výhradami.na základě nichž příjme územní samosprávný celek a svazek obcí opatření potřebná k nápravě zjištěných chyb a nedostatku; přítom vyvodí závěry vuči osobám.které svým jednáním zpusobíly územnímu samosprávněmu celku nebo svazku obcí škodu.Projednání závěrečného účtu nebylo uzavřeno íg/jádřením v souladu se zákonem,protože na zasedání zastupitelstva obce dne
<br> 5.6.20! 7 bylo příjato následující usnesení: "ZO schvaluje Závěrečný účet obce za rok 20! 6" <.>
<br> Upozorňujeme na zásadní legislativní změnu v oblasti odměňování členu zastupitelstev obcí.Publikováním ve Sbírce zákonu dne 5.dubna 2017 nabyl platností zákon č.99/20l ? Sb <.>,kterým se mění zákony o obcích.krajích a hlavním městě Praze (viz příloha).Tato novela nabude účinností dnem l.ledna 20l8.Kromě nově upravy ve zmíněných zákonech se ruší :“ nařízení vládv č.332003 Sb.<.> o odměnách za výkon
<br> funkce členům zastupitelstev.ve znění pozdějších předpisu,které tak bude platítjen do
<br> 31.prosince 2017.Ministerstvo vnítra aktuálně připravuje nové nařízení vlády a metodická doporučení.jejíchž publikací a dístríbucí připravuje v průběhu září tohoto roku <.>
<br> Spešov.dne 1.listopadu 201 ?
<br> Za Krajský úřad Jihomoravského kraje __.f / ! -*.rt (If In.XXXXX XXXXXXXXX " ff /' g.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.> (t;-Í
<br> kontrolor pověřený řízením přezkoumání podpis kontrolora pověřeného řízením přezkoumání

- Schválený rozpočet obce Spešov na rok 201 ?
<br> - Závěrečný účet obce Spešov za rok 201 ?
<br> - Mzdové listy zastupiteli: obce Spešov za období LS,-1201?
<br> - Účetní doklady k přezkoumaným písemnostem
<br> - Veřejnoprávní xmlouva o poslg/tnutí individuální dotace z rozpočtu obce Spešov ze dne 27.4.201? (příjemce: SK BA HNA.S'PEŠOV)
<br> - Veřeinoprávní smlouva o poskytnutí individuální dotace z rozpočtu obce Spešov ze dne 29.5.201.<.> 7 (příjemce: SONS.Blansko)
<br> - Veřejnoprávní smlouva o poskytnutí individuální dotace z rozpočtu obce Spešov ze dne 9.5.2017 vč.Žádosti o poskytnutí individuální dotace z rozpočtu obce pro rok 201 ? ze dne 4.3.2017 (příiemcer Sbor dobrovolných hasičů Spes'ov)
<br> - MMR ČR Rozhodnutí o poskytnutí dotace na projekt "Prostor pro setkávání generací.centrální náves ve Spešové" ze dne 1 ?.8.201.?
<br> - Smlouva č.044866/1 ??ORR o poskytnutí dotace z rozpočtu Jihomoravského kraje ze dne 12.6.201 ? ( Volnočasové centrum pro všechny generace)
<br> - Smlouva č.04495611 7/ORR o poskytnutí dotace z rozpočtu Jihomoravského kraje ze dne 14.6.201 ? (dovybavení zásahové jednotky)
<br> — Smlouva č.045412/17/0KH o poskytnutí dotace z rozpočtu Jihomoravského kraje ze dne 12.6.201? (dovybavení zásahovéiednotky)
<br> - Smlouva o dílo ze dne 3 0.6.201 ? (LMC,<.> s.r.o.<.> Podpérova 439/2.Brno - demolice škol y v obci Spešo v)
<br> - Dodatek č.1 ze dne 31.8.2111? ke Smlouvě o dílo ze dne 30.6.201 ?
<br> - Kupní smlouva ze dne 26.4.201 ? (Město Blansko -proddvající.Avia 31?4)
<br> - Kupní smlouva ze dne ?.8.201 ? (parc.č.1083)
<br> - Dokumentace k veřejné zakázce malého rozsahu na stavební a bourací práce Demolice budovy školy ve Spešově:
<br> - - V'tzva k podání nabídky ze dne 22.5.201 ?
<br> - - Seznam oslovených subjektu ze dne 5.6.201?
<br> — - Oznámení výsledku výběrového řízení ze dne 6.6.2111?
<br> - Dodatek č.1 ke Směrnici o tvorbě sociálníhofondu obce s platností od 1.10.2008
<br> - Zápis z 15.zasedání zastupitelstva obce Spešov ze dne 12.12.2016 <.>
<br> - Zápis z 16.zasedání Zastupitelstva obce Spešov konaného dne 6.března 201 ?
<br> - Zápíx ze 1 ?.zasedání Zastupitelstva obce Spešov konaného dne 2?.března 201 ?
<br> - Zápis z 18.zasedání Zastupitelstva obce Spešov konaného dne 5.června 201 ?
<br> - Zápis z 19.zasedání Zastupitelxtva obce Spešov konaného dne 1 ?.července 201 ?
<br> C.Plnění opatření k odstranění nedostatků ziištěm'tch a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předcházející roky
<br> - Pří přezkoumání hospodaření za předcházející roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky <.>

č.250t'2000 Sb.<.> o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů.který stanoví,že dotaci lze poskytnout pouze na základě žádosti o poskytnutí dotace <.>
<br> "*.? odst.<.> ? isnt.d' stav ohfedávek a závazku a nakládání s nimi
<br> - Zastupitelstvo obce Spešov na svém zasedání dne 21 3.201? projednalo a schválilo mj.příspěvky a dotace z rozpočtu obce Spešov na rok 201? v celkové výši 81.500.- Kč celkem pro 5 organizací.Kontrolou bylo zjištěno.že o závazcích vyplývajících z uzavřených veřejnoprávních smluv je účtováno d.č.103016 ze dne 28.3.2017 účetním zápisem 512545.jako o závazku k osobám mimo vybrané vládní instituce.Např.Veřejnoprávní smlouva o poskytnutí individuální dotace z rozpočtu obce Spešov ze dne 27.4.201? (příjemce: SK BAHNA SPEŠOV) v čl.11.smlouvy stanoví.že příjemce je povinnen předložit poskytovateli finanční vyúčtování dotace po ukončení realizace nejpozději do 31.12.2017.Účetní jednotka nepostupovala v souladu s Českým účetním standardem pro některé vybrané účetní jednotky č.'1'03,bodem 5.2.1.<.> který stanoví,že pokud vyplývá z jiného právního předpisu či ze smlouvy mezi poskytovatelem transferu a jeho příjemcem povinnost vypořádání <.>,účtuje poskytovatel o poskytnutí zálohy podle bodu 3.4.na stranu MÁ DÁTI účtu 373 - Krátkodobé poskytnuté zálohy na transfery nebo 471 — Dlouhodobé poskytnuté zálohy na transfery,a to se souvztažným zápisem na stranu DAL příslušného syntetického účtu účtové skupiny 22.<.> 23 nebo 24 <.>
<br> 5 2 odst.2 písm.h) účetnictví vedené územním celkem - K 30.9.2011 pořídil územní celek drobný dlouhodobý hmotný majetek v celkové částce 111695.- Kč (účetní doklady č.410098 ze dne 11.2.2017.410309 ze dne 23.5.2017.č.410494 ze dne 18.201 2).Byl proveden nákup plynového kotle za 34.363: Kč.skříni do archivu za 53332.- Kč a nákup staršího automobilu AVIA za 30000.— Kč.Tyto výdaje nebyly zaúčtovány na účet 558 - Náklady z drobného dlouhodobého majetku.Nebylo dodrženo obsahové vymezení položky výkazu zisku a ztráty "A.l.35.Náklady z drobného dlouhodobého majetku“ obsahující nákiady ve výši ocenění drobného dlouhodobého nehmotného majetku a drobného dlouhodobého hmotného majetku nakoupeného.vytvořeného vlastní činnosti nebo bezúplatně nabytého od subjektů.které nejsou vybranými účetními jednotkami.Tímto účetní jednotka nerespektovala ustanovení & 33 odst.6 písm.e) vyhlášky č.410t'2009 Sb.<.> kterou se provádějí
<br> některá ustanovení zákona c.563t'1991 Sb <.>,o účetnictví <.>,pro některé vybrané účetní jednotky <.>
<br> B.Přezkoumané písemnosti
<br> Při dílčím přezkoumání hospodaření obce Spešov byly přezkoumány zejména následující písemnosti:
<br> - Návrh rozpočtu obce Spešov na rok 201 ?
<br> - Pravidla rozpočtového provizoria na !.čtvrtt'etí roku 201?
<br> - Evidence rozpočtových opatření sestavená za období leden - září 201 ? - Rozpočtové opatření č.1 - 3201?
<br> - Střednědobý výnted rozpočtu obce Spešov na období 2018 - 2020

Předmět přezkoumání:
<br> Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v g“ 2 odst.1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření.Přezkoumání hospodaření je prováděno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání.Při posuzování jednotlivých právních jednání se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto jednání <.>
<br> A.Výsledek dílčího přezkoumání
<br> 1.Při dílčím přezkoumání hospodaření byly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 5 10 odst.3 písm.c) zákona o přezkoumávání hospodaření <.>
<br> Přehled zjištěných chyb a nedostatků v členění dle ustanovení Š 2 odst.1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření:
<br> $ 2 odst.2 písm.h) účetnictví vedené územním celkem
<br> - Obec Spešov realizuje projekt "Prostor pro setkávání generací.centrální náves ve Spešově" jako investiční akci„ která bude uskutečněna v prostoru vzniklém v centrální části obce po demolici budovy školy v roce 2011 Projektová dokumentace týkající se výše uvedené stavby byla nesprávně zaúčtována jako běžný výdaj obce na účet 518 účetním dokladem č.109021 ze dne 22.9.2017.úhrada za projektovou dokumentaci ve výši 65.000- Kč viz.účetní doklad č.410581 ze dne 22.9.2011 Stejný nedostatek byl zjištěn při zaúčtování hodnoty ???.36824 Kč (daňový doklad faktura č.810957) jako nákladů za provedenou demolici školy firmou L.N.O.„ s.r.o.<.> Podpěrova 439í2_Brno (účetní doklad č.109003 ze dne 10.9.2011 úhrada účetní doklad č.410543 ze dne 192017).Do nákladů souvisejících s pořízením dlouhodobého hmotného majetku se zahrnují í projektové práce včetně variantních řešení a rozpočtu.dále také hodnota nákladů na vyřazení stávajících staveb nebo jejich částí v důsledku nové výstavby.Nesprávně byly wmezeny náklady související s pořízením dlouhodobého hmotného majetku tak.jak ukládá ustanovení & 55 odst.1 písm.c) a písm.e) vyhlášky č.410í1991 Sb.<.>,kterou se provádějí některá ustanovení zákona č.563í1991 Sb <.>,o účetnictví,pro některé vybrané účetní jednotky <.>
<br> 11.Při dílčím přezkoumání hospodaření byly zjištěny následující chyby a nedostatky,které nemají závažnost nedostatků uvedených v ustanovení 5 10 odst.3 písm.c) zákona o přezkoumávání hospodaření <.>
<br> Přehled zjištěných chyb a nedestatků v členění dle ustanovení ší 2 odst.1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření:
<br> ©" 2 odst.1 písm.a) Dínění příímu a výdaíu rozpočtu včetně peněžních operací,týkajících se rozpočtových prostředku
<br> - Dne 29.5.201 ? uzavřela obec Spešov Veřejnoprávní smlouvu o poskytnutí individuální
<br> dotace z rozpočtu obce Spešov na rok 201? se SONS.Blansko.na základě které
<br> poskytla d.č.30020? ze dne 29.5.2017 dotaci ve výši 1.000.- Kč.Dotace z rozpočtu
<br> obce Spešov nebyla poskytnuta na základě žádosti,jak stanoví & 103 odst.3 zákona

Krajský úřad Jihomoravského kraje
<br> Odbor kontrolní a právní - oddělení přezkumu obcí Žerotínovo nám.3
<br> 601 82 Brno
<br> SpZn.: S - JMK ?6096f2017 OKP Cj.: JMK.<.>.<.>.<.>.<.>.<.> f2017
<br> Zápis z dílčího přezkoumání hospodaření obce SPESOV,okres Blansko za rok 2017
<br> Dílčí přezkoumání se uskutečnilo dne 1.listopadu 2017 na základě žádosti a v souladu se zákonem č.4202004 Sb.<.> o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a
<br> dobrovolných svazků obcí (dále XXX XXXXX o přezkoumávání hospodaření) <.>
<br> Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Spešov Spešov 22„ 6?9 02 Rájec-Jestřebí
<br> Přezkoumáné období: 1.ledna 2017 - 30.září 2017
<br> Dílčí přezkoumání vykonal:
<br> - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing.XXXXX XXXXXXXXX
<br> - kontrolor: Ing.XXXXX XXXXXXXX
<br> Pověření k přezkoumání hospodaření ve smyslu © X zákona o přezkoumávání hospodaření vydal JUDr.XXXXX XXXXX.Ph.D.— vedoucí odboru kontrolního a právního Krajského úřadu
<br> Jihomoravského kraje <.>
<br> Při přezkoumání byly přítomny: Mgr.XXXXX XXXXXXXXX - starostka
<br> XXXXXX XXXXXXX - účetní