OBEC HNĚVNICE
<br> 330 23 Hněvnice,IČ 47733454
<br>
Směrnice č.1/2017
<br> k finanční kontrole podle zákona č.320/2001 Sb <.>,o finanční kontrole ve veřejné
<br> správě ve znění pozdějších předpisů
<br>
<br>
I.OBECNÁ ČÁST
<br> Finanční kontrola se vykonává podle zákona č.320/2001 Sb <.>,o finanční kontrole
ve veřejné správě,ve znění pozdějších předpisů (dále XXX XXXXX o finanční kontrole)
a prováděcí vyhlášky č.XXX/XXXX Sb <.>,je součástí řízení,které zabezpečuje
hospodaření s veřejnými prostředky.Kontrola je zaměřena především
na hospodárnost,efektivnost a účelovost jejich použití <.>
<br>
<br> 1) Působnost a postavení obce v systému finanční kontroly
<br> Působnost a postavení obce v systému finanční kontroly vychází ze zákona o
finanční kontrole.Podle tohoto zákona obec je:
<br> - orgánem veřejné správy a současně je účetní jednotkou podle § 1,odst.2 zákona
č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví ve znění pozdějších předpisů (dále XXX XXXXX
o účetnictví) <,>
- kontrolovanou osobou,protože hospodaří s veřejnými prostředky a je financována
z veřejné finanční podpory
- kontrolním orgánem,podle zákona o finanční kontrole je povinna vykonávat vnitřní
finanční kontrolu v rámci svých řídících a kontrolních pravomocí a veřejnoprávní
kontrolu žadatelů nebo příjemců veřejné finanční podpory,kterou jim poskytuje.Dále
podle zákona o finanční kontrole kontroluje hospodaření s veřejnoprávními
prostředky u zřízené příspěvkové organizace <.>
<br>
2) Vymezení pojmů
<br> - veřejné prostředky: jsou veřejné finance,věci,majetková práva jiné hodnoty <,>
<br> - veřejná finanční podpora: jsou dotace,příspěvky,návratné finanční výpomoci a
další prostředky nebo záruky poskytnuté ze státního rozpočtu nebo rozpočtu ÚSC
nebo z rozpočtu státních fondů <,>
<br> - příjemci veřejné podpory: je obec jako příjemce dotací a přechodných výpomocí
ze státního rozpočtu nebo z kraje,jí zřízená příspěvková organizace jako příjemce
neinvestičních a investičních příspěvků na činnost od obce,občanská sdružení <,>
neziskové a zájmové organizace a další subjekty,kterým obec poskytla veřejnou
finanční podporu <.>
<br>
<br>
<br>
<br> II.VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM
<br> Povinnosti starosty obce:
<br> Starosta obce je v rámci své odpovědnosti povinen zavést a udržovat vnitřní kontrolní
systém obce,který:
a) vytváří podmínky pro hospodárný,efektivní a účelný výkon veřejné správy
b) je způsobilý včas zajišťovat,vyhodnocovat a minimalizovat provozní,finanční <,>
právní a jiná rizika v souvislosti s plněním činnosti obce a jí zřízené příspěvkové
organizace
c) zahrnuje postupy pro včasné předávání informací o výskytu závažných nedostatků
a o přijímaných a plněných opatření k nápravě <.>
<br> Za tím účelem:
a) vnitřními směrnicemi a pracovními náplněmi pracovníků stanoví rozsah
odpovídajících pravomocí a odpovědností zaměstnanců obce,volených a
jmenovaných orgánů obce při nakládání s veřejnými prostředky
b) vydáním vnitřních předpisů k účetnictví,oběhu účetních dokladů,evidence a
nakládání s majetkem zajistí oddělení pravomocí a odpovědnosti při přípravě <,>
schvalování,provádění a kontrole finančních operací
c) zajistí,aby o všech operacích a provedených kontrolách byl proveden průkazný
záznam a vedena příslušná dokumentace
d) zajistí hospodárné,efektivní a účelné využívání veřejných prostředků a přijme
veškerá potřebná opatření k jejich ochraně <.>
<br> Povinnosti dalších odpovědných pracovníků obce
a) zajišťují a zodpovídají za plnění výše uvedených úkolů v souladu s platnými
zákony a vnitřními směrnice organizace
b) jsou povinni podávat starostovi a orgánům obce včasné a spolehlivé informace
o výsledcích,dosahovaných při plnění výše uvedených úkolů a o závažných
nedostatcích,zjištěných v rámci kontrolní činnosti s návrhy na opatření k jejich
odstranění <.>
<br>
<br> III.ŘÍDÍCÍ KONTROLA V SOUVISLOST S FINANČNÍMI A HOSPODÁŘSKÝMI
OPERACEMI
<br> K zajištění předběžné kontroly plánovaných a připravovaných finančních a
hospodářských operací a průběžné a následné kontroly jejich realizace vydávám ke
směrnici oběhu dokladů popis jednotlivých kontrol a dispoziční oprávnění
k jednotlivým kontrolám při finančních a hospodářských operacích,kde jednotlivé
funkce a fáze znamenají:
<br>
<br>
<br> Předběžná kontrola před zahájením finanční nebo hospodářské operace
Rozhodnutí o přípravě finanční nebo hospodářské operace,které provádí příkazce
operace,musí předcházet předběžná kontrola z hlediska přípustnosti,rozpočtového
krytí,jde-li o výdajovou finanční operaci nebo naplnění předpokládaných příjmů,jde-li
o operaci příjmovou a dodržení zásady hospodárnosti a účelnosti připravované
operace.Tato kontrola je prováděna ve fázi uzavírání hospodářských smluv a
<br>
<br> objednávek nebo tvorbě vnitřních předpisů a rozhodnutí,které ovlivňují výši příjmů a
výdajů obce <.>
Přípustnost operace znamená,že navrhovaná operace je v souladu s platnými
zákony a dalšími právními předpisy,usneseními orgánů obce a vnitřními směrnicemi
obce.Tuto kontrolu obvykle provádí příkazce operace,to je osoba,od...